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| 2015-2017年度市級事業(yè)單位對外投資、收益和管理情況專項 審計調(diào)查結(jié)果 | |||||||||
（2018年3號 總第61號） 根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十七條的規(guī)定，常州市審計局派出審計組，自2018年4月9日至5月3日，對2015年至2017年度市級事業(yè)單位對外投資、收益及管理情況進(jìn)行了專項審計調(diào)查（本報告中事業(yè)單位對外投資主要是指投資企業(yè)），現(xiàn)將審計調(diào)查結(jié)果公告如下： 一、基本情況 （一）企業(yè)設(shè)立情況 至2014年末，我市共有企業(yè)112家，涉及事業(yè)單位56家。 2015至2017年度，因關(guān)停并轉(zhuǎn)共減少各類企業(yè)26家，新增各類企業(yè)31家（其中：新開辦21家、因機(jī)構(gòu)改革納入3家、因統(tǒng)計口徑變化納入7家）。 截至2017年末，我市共有企業(yè)117家，投資額合計70486.52萬元，涉及事業(yè)單位43家。117家企業(yè)中，國有資本持股比例：全資71家、控股12家、50%-21% 12家、21%-10%4家、10%以下18家。 （二）企業(yè)財務(wù)狀況 由于部分企業(yè)出資比例較低，對企業(yè)的經(jīng)營決策影響較小，但其本身的財務(wù)數(shù)據(jù)金額較大，為避免這類企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)稀釋和掩蓋真實情況，在做統(tǒng)計和分析時將這類企業(yè)中事業(yè)單位持股比例小于10%的企業(yè)數(shù)據(jù)剔除，剔除后剩余企業(yè)共計99家。 1. 資產(chǎn)負(fù)債情況 截至2017年末，99家企業(yè)資產(chǎn)總額為1088073.09萬元（較2014年末增加128692.09萬元，增長13.41%），負(fù)債總額為954615.6363萬元（較2014年末增加505246.43萬元，增長112.43%），總體資產(chǎn)負(fù)債率為87.73%（較2014年末增長40.9個百分點）。 2. 經(jīng)營及收益情況 2017年度，有主營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)83家，收入總額為119146.03萬元，其中：1000萬元以上的企業(yè)22家（收入合計102515.63萬元）、10萬元以下的企業(yè)17家（收入合計29.81萬元）。 2017年度，盈利的企業(yè)52家，利潤合計18426.69萬元（其中：1000萬元以上的企業(yè)4家，利潤合計13353.4萬元）；虧損企業(yè)41家，利潤合計-6410.24萬元，當(dāng)年99家企業(yè)利潤總額為12016.45萬元。 二、審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題 （一）機(jī)制不健全 1. 收益分配機(jī)制不健全 現(xiàn)行的規(guī)范性文件未對收益分配占比做限制性要求，這導(dǎo)致部分全資企業(yè)每年只拿出收益很小一部分做象征性分配，大部分收益仍然沉淀在企業(yè)，無法準(zhǔn)確反映國有資本的投資收益。 以2017年度為例，年末進(jìn)行分紅的全資企業(yè)共11家，但其中有4家企業(yè)分紅金額占未分配收益的比例在5%以下。 2. 企業(yè)高管薪酬激勵機(jī)制未建立 目前，我市尚未建立統(tǒng)一的將企業(yè)（控股以上）業(yè)績與高管薪酬掛鉤的業(yè)績考核機(jī)制。抽查的控股以上企業(yè)中共有45名企業(yè)高管，其中：20人為企業(yè)身份、25人為事業(yè)身份兼職。企業(yè)身份的高管薪酬根據(jù)勞動合同確定標(biāo)準(zhǔn)不一，事業(yè)身份的高管薪酬依據(jù)事業(yè)單位績效工資制度確定，但均未將高管薪酬與企業(yè)業(yè)績掛鉤，影響了企業(yè)經(jīng)營管理的積極性。 （二）經(jīng)營狀況不佳 2017年度，99家企業(yè)中有41家虧損，占比41.41%，其中：連續(xù)三年虧損的企業(yè)12家，三年兩虧的企業(yè)14家；資產(chǎn)負(fù)債率在80%以上的企業(yè)7家。 （三）人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)混同 部分事業(yè)單位在主觀意識上認(rèn)為投資的企業(yè)（尤其是全資企業(yè)）與其就是一個單位，是兩塊牌子一套班子，導(dǎo)致人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)混同，這與“政事分開、事企分開、管辦分離”的要求不符。 （四）管理效果欠佳 1. 財政管理缺乏手段 根據(jù)文件規(guī)定，市財政部門有對事業(yè)單位所辦企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)，并要定期組織對事業(yè)單位所辦企業(yè)執(zhí)行財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及國有資產(chǎn)保值增值等情況的監(jiān)督檢查。但因缺乏有效的監(jiān)管手段，導(dǎo)致管理效果欠佳。 2. 事業(yè)單位對企業(yè)的管理不到位 事業(yè)單位未及時發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)存在的違規(guī)行為，導(dǎo)致個別企業(yè)長期存在的違規(guī)問題未得到及時整改。 三、審計調(diào)查建議 （一）進(jìn)一步完善監(jiān)管體系。市財政部門要進(jìn)一步將監(jiān)管職責(zé)落實到位，主管部門及事業(yè)單位均要履行各自的監(jiān)管職責(zé)，要落實責(zé)任，加強(qiáng)日常監(jiān)管，努力提高本系統(tǒng)對外投資的績效。事業(yè)單位應(yīng)該賦予企業(yè)足夠的經(jīng)營自主權(quán)，促進(jìn)被投資單位的經(jīng)營積極性，督促企業(yè)不斷完善法人治理結(jié)構(gòu)。 （二）對于長期經(jīng)營收益低下或者基本無經(jīng)營的企業(yè)進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幚?。對于參股或者部分參股但是?jīng)營狀況較差的企業(yè)設(shè)置止損金額和年限。采取市場化的運(yùn)行模式轉(zhuǎn)讓股權(quán)及時收回成本，力求將損失降到最低。 （三）進(jìn)一步完善制度。一是要建立科學(xué)的事業(yè)單位對外投資收益統(tǒng)籌管理制度；二是要逐步建立健全對企業(yè)的考核機(jī)制和企業(yè)高管的薪酬管理制度，將兩者有機(jī)結(jié)合；三是要建立罰則，對違規(guī)的事業(yè)單位或企業(yè)形成有效威懾。 四、審計處理及整改情況 對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，常州市審計局已依法出具審計調(diào)查報告，提出處理意見。各被審計單位高度重視審計意見，目前相關(guān)問題正在整改落實中。
常州市審計局 2018年12月10日
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