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| 關(guān)于印發(fā)《常州市市級(jí)政府投資基建項(xiàng)目委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理暫行辦法》的通知 常財(cái)規(guī)〔2011〕3號(hào) |
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各有關(guān)單位： 為加強(qiáng)市級(jí)政府投資基建項(xiàng)目資金管理，規(guī)范基建項(xiàng)目委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)行為，合理控制工程投資，根據(jù)《江蘇省基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》（蘇財(cái)建〔2004〕61號(hào)）、《常州市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（常政發(fā)〔2007〕179號(hào)）、常州市《關(guān)于加強(qiáng)和完善市級(jí)政府城市建設(shè)投融資管理的若干意見》（常政規(guī)〔2010〕7號(hào)）以及其他相關(guān)法律法規(guī)，制訂《常州市市級(jí)政府投資基建項(xiàng)目委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理暫行辦法》，現(xiàn)將辦法印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。 附件：《常州市市級(jí)政府投資基建項(xiàng)目委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理暫行辦法》 常州市財(cái)政局 二○一一年十月二十四日 附件： 常州市市級(jí)政府投資基建項(xiàng)目委托中介機(jī)構(gòu) 審計(jì)管理暫行辦法 一、總則 第一條 為加強(qiáng)市級(jí)政府投資基建項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱基建項(xiàng)目）資金管理，規(guī)范基建項(xiàng)目委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)行為，合理控制工程投資，根據(jù)《江蘇省基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》（蘇財(cái)建〔2004〕61號(hào)）、《常州市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（常政發(fā)〔2007〕179號(hào)）、常州市《關(guān)于加強(qiáng)和完善市級(jí)政府城市建設(shè)投融資管理的若干意見》（常政規(guī)〔2010〕7號(hào)）以及其他相關(guān)法律法規(guī)，制訂本辦法。 第二條 本辦法所指基建項(xiàng)目包括：財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金安排的基建項(xiàng)目、納入財(cái)政預(yù)算管理的各類資金安排的基建項(xiàng)目、由市級(jí)各政府投融資主體負(fù)責(zé)籌集資金建設(shè)的各類基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和其他項(xiàng)目。 國(guó)家、省、市對(duì)列入政府審計(jì)的基建項(xiàng)目范圍另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 第三條 基建項(xiàng)目工程造價(jià)和竣工財(cái)務(wù)決算均須委托具有相應(yīng)資格的中介機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告。實(shí)施政府投資基建項(xiàng)目工程造價(jià)和竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)定點(diǎn)服務(wù)商）須通過政府采購(gòu)方式確定。 第四條 審計(jì)定點(diǎn)服務(wù)商的審計(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正、誠(chéng)實(shí)信用的原則，不得損害社會(huì)公共利益和他人的合法權(quán)益。任何單位和個(gè)人不得非法干預(yù)依法進(jìn)行的審計(jì)活動(dòng)。 二、采購(gòu)管理 第五條 市財(cái)政局、審計(jì)局負(fù)責(zé)審計(jì)定點(diǎn)服務(wù)商資格的統(tǒng)一招標(biāo)采購(gòu)，建立審計(jì)定點(diǎn)服務(wù)商庫(kù)。具體招標(biāo)采購(gòu)事宜委托市政府采購(gòu)中心實(shí)施，由市政府采購(gòu)中心根據(jù)采購(gòu)結(jié)果簽發(fā)審計(jì)定點(diǎn)服務(wù)商資格確定通知書。如無(wú)政策變化，每?jī)赡陮?duì)審計(jì)定點(diǎn)服務(wù)商庫(kù)更新一次。 第六條 項(xiàng)目投資主體或建設(shè)單位在確定基建項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)方式后，報(bào)市政府采購(gòu)中心按照排序方式確定具體實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)的審計(jì)定點(diǎn)服務(wù)商，由政府采購(gòu)中心簽發(fā)中標(biāo)通知書。具體的排序方式在招標(biāo)文件中予以明確。 基建項(xiàng)目委托審計(jì)方式包括全過程跟蹤工程造價(jià)審計(jì)和非全過程跟蹤工程造價(jià)審計(jì)兩種。 總投資在5000萬(wàn)元以上（含5000萬(wàn)元）的基建項(xiàng)目原則上采取全過程跟蹤工程造價(jià)審計(jì)方式?？偼顿Y在5000萬(wàn)元以下的基建項(xiàng)目由項(xiàng)目投資主體或建設(shè)單位確定審計(jì)方式。 第七條 特殊基建項(xiàng)目報(bào)經(jīng)市財(cái)政和審計(jì)部門批準(zhǔn)同意后，可以采取單獨(dú)招標(biāo)方式委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。 第八條 大型基建項(xiàng)目的工程造價(jià)審計(jì)，建設(shè)單位可以根據(jù)需要合理劃分標(biāo)段，委托不同的審計(jì)定點(diǎn)服務(wù)商分別實(shí)施。 第九條 竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)由項(xiàng)目投資主體或建設(shè)單位報(bào)政府采購(gòu)中心通過排序方式確定審計(jì)定點(diǎn)服務(wù)商。由政府采購(gòu)中心簽發(fā)中標(biāo)通知書。 同一個(gè)基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)只能委托一家審計(jì)定點(diǎn)服務(wù)商實(shí)施，不再分標(biāo)段。 三、合同管理 第十條 自審計(jì)定點(diǎn)服務(wù)商資格確定通知書發(fā)出之日起30日內(nèi)，審計(jì)定點(diǎn)服務(wù)商與市財(cái)政局、審計(jì)局簽訂《常州市市級(jí)政府投資基建項(xiàng)目審計(jì)服務(wù)采購(gòu)協(xié)議》。 第十一條 自具體基建項(xiàng)目中標(biāo)通知發(fā)出之日起15日內(nèi)，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)與中標(biāo)的審計(jì)定點(diǎn)服務(wù)商在《常州市級(jí)政府投資基建項(xiàng)目審計(jì)服務(wù)采購(gòu)協(xié)議》框架內(nèi)簽訂書面委托合同。 工程造價(jià)審計(jì)服務(wù)合同應(yīng)參照《建設(shè)工程造價(jià)審計(jì)咨詢合同》示范文本訂立?？⒐へ?cái)務(wù)決算審計(jì)服務(wù)合同應(yīng)參照《常州市政府投資基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)合同》示范文本訂立。 第十二條 為防止工程造價(jià)出現(xiàn)高估冒算，建設(shè)單位必須在施工合同中約定，項(xiàng)目施工方承諾工程結(jié)算核減率不得超過6%，超出該約定范圍的審計(jì)費(fèi)用由施工方承擔(dān)，由建設(shè)單位從工程結(jié)算款中扣回。 四、費(fèi)用管理 第十三條 審計(jì)服務(wù)費(fèi)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照審計(jì)定點(diǎn)服務(wù)商資格政府采購(gòu)招標(biāo)文件約定執(zhí)行，不得擅自變更。 第十四條 按照“誰(shuí)委托、誰(shuí)付費(fèi)”的原則，審計(jì)服務(wù)費(fèi)用由簽訂合同的委托方支付并計(jì)入工程建設(shè)成本，在“待攤投資”中列支。 五、監(jiān)督管理 第十五條 建立審計(jì)服務(wù)考核機(jī)制。由市財(cái)政局、審計(jì)局制定《常州市市級(jí)政府性基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)考核指導(dǎo)意見表》（詳見附件），項(xiàng)目建設(shè)單位依照指導(dǎo)意見制訂相關(guān)考核辦法并組織實(shí)施。 第十六條 建立審計(jì)服務(wù)質(zhì)量復(fù)查機(jī)制。由市財(cái)政、審計(jì)部門依據(jù)各自職責(zé)按照一定比例對(duì)政府投資基本建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行復(fù)查。 第十七條 建立審計(jì)服務(wù)廉政機(jī)制。在委托審計(jì)合同訂立的同時(shí)，審計(jì)定點(diǎn)服務(wù)商應(yīng)與簽訂合同的委托方簽訂廉政承諾書，由審計(jì)定點(diǎn)服務(wù)商對(duì)廉潔從業(yè)作出書面承諾，作為委托合同的組成部分。 第十八條 建立審計(jì)服務(wù)督查機(jī)制。由市財(cái)政、審計(jì)及基建項(xiàng)目行政主管部門等對(duì)基建項(xiàng)目的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)服務(wù)政府采購(gòu)、合同管理、監(jiān)督考核、合同履約、廉政落實(shí)等執(zhí)行情況進(jìn)行督查。對(duì)督查中發(fā)現(xiàn)的問題視情節(jié)輕重采取責(zé)令整改、通報(bào)批評(píng)、移交相關(guān)部門追究責(zé)任等方式依法處理。 第十九條 建立審計(jì)服務(wù)管理問責(zé)機(jī)制。對(duì)在基建項(xiàng)目委托中介審計(jì)活動(dòng)中有違法違規(guī)行為的，將依照相關(guān)法律法規(guī)實(shí)行責(zé)任追究。 ?。ㄒ唬徲?jì)定點(diǎn)服務(wù)商存在企業(yè)資質(zhì)、業(yè)績(jī)、執(zhí)業(yè)人員等方面弄虛作假、提供不實(shí)信息謀取中標(biāo)的，將取消本輪審計(jì)定點(diǎn)服務(wù)商資格，將其不良記錄入案，直至取消下輪政府采購(gòu)?fù)稑?biāo)資格。 ?。ǘ╉?xiàng)目建設(shè)單位及相關(guān)人員規(guī)避政府采購(gòu)擅自委托審計(jì)服務(wù)、擅自調(diào)整審計(jì)費(fèi)率、非法干預(yù)依法進(jìn)行的審計(jì)服務(wù)活動(dòng)、非法干預(yù)招標(biāo)、與審計(jì)服務(wù)利害各方惡意串通和弄虛作假以及其他違法違規(guī)的，將提請(qǐng)相關(guān)部門予以嚴(yán)肅處理；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。 ?。ㄈ┫嚓P(guān)行政監(jiān)管部門和工作人員非法干預(yù)招標(biāo)采購(gòu)、徇私舞弊、濫用職權(quán)、玩忽職守和其他違反相關(guān)廉政規(guī)定行為的，將提請(qǐng)相關(guān)部門予以嚴(yán)肅處理；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。 六、政府審計(jì) 第二十條 列入政府審計(jì)計(jì)劃并采用全過程跟蹤審計(jì)方式的基建項(xiàng)目需要聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)工作的，按照本辦法通過政府采購(gòu)委托審計(jì)定點(diǎn)服務(wù)商。受委托審計(jì)定點(diǎn)服務(wù)商應(yīng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)相關(guān)管理規(guī)定的要求實(shí)施審計(jì)，接受審計(jì)機(jī)關(guān)的管理和考核，并配合審計(jì)機(jī)關(guān)出具國(guó)家審計(jì)報(bào)告。受委托審計(jì)定點(diǎn)服務(wù)商項(xiàng)目審計(jì)費(fèi)用實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付，也可協(xié)商計(jì)入建設(shè)成本。 第二十一條 列入政府審計(jì)計(jì)劃采用其他審計(jì)方式（除全過程跟蹤審計(jì)方式外）的基建項(xiàng)目，項(xiàng)目建設(shè)單位在事先征求審計(jì)機(jī)關(guān)意見后，按本辦法委托審計(jì)定點(diǎn)服務(wù)商。受委托審計(jì)定點(diǎn)服務(wù)商應(yīng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)相關(guān)管理規(guī)定的要求實(shí)施審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)果作為辦理結(jié)算和竣工決算的依據(jù)。 第二十二條 列入政府審計(jì)計(jì)劃的基建項(xiàng)目，市審計(jì)局可在審計(jì)過程中對(duì)審計(jì)定點(diǎn)服務(wù)商的服務(wù)質(zhì)量一并進(jìn)行檢查，審計(jì)定點(diǎn)服務(wù)商必須予以配合，檢查結(jié)果作為按照本辦法對(duì)審計(jì)定點(diǎn)服務(wù)商進(jìn)行監(jiān)督管理的依據(jù)。 七、附則 第二十三條 本辦法自2011年11月1日起正式實(shí)施。 第二十四條 《市級(jí)政府性建設(shè)項(xiàng)目委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)考核辦法（試行）》常財(cái)建〔2009〕40號(hào)同時(shí)廢止。 附表：常州市市級(jí)政府投資基建項(xiàng)目審計(jì)咨詢業(yè)務(wù)考核指導(dǎo)意見表（點(diǎn)擊下載）
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