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| 關(guān)于印發(fā)《市級財政支出預(yù)算執(zhí)行管理暫行辦法》的通知 常財規(guī)〔2011〕1號 |
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市各部、委、辦、局、直屬單位，本局各處室： 為貫徹財政科學(xué)化、精細(xì)化管理要求，加強(qiáng)市級財政支出預(yù)算執(zhí)行管理，加快支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的時效性和均衡性，提高資金使用效益和效率，更好更快地落實各項財政政策措施，我局研究制定了《市級財政支出預(yù)算執(zhí)行管理暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。
附件：《市級財政支出預(yù)算執(zhí)行管理暫行辦法》 常州市財政局 二○一一年六月十三日
附件： 市級財政支出預(yù)算執(zhí)行管理暫行辦法 第一章 總則 第一條 為貫徹財政科學(xué)化、精細(xì)化管理要求，牢固樹立“分配與管理并重、投入與績效并重”的理念，加強(qiáng)市級財政支出預(yù)算執(zhí)行管理，加快支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的時效性和均衡性，提高資金使用效益和效率，更好更快地落實各項財政政策措施，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》及其實施條例、《江蘇省財政監(jiān)督辦法》、《常州市市級行政事業(yè)單位預(yù)算內(nèi)結(jié)余指標(biāo)管理辦法》和其他有關(guān)文件規(guī)定，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱市級財政支出預(yù)算（以下簡稱“支出預(yù)算”）是指經(jīng)市級人民代表大會及其常務(wù)委員會（以下簡稱“市人大”）審查和批準(zhǔn)的一般預(yù)算支出的年度調(diào)整預(yù)算，包括年初預(yù)算（即當(dāng)年財力安排的支出預(yù)算），以及上級?？钛a助、上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)、超收財力、地方政府債券和調(diào)入資金安排等。 經(jīng)市人大批準(zhǔn)的支出預(yù)算具有法律效力，必須嚴(yán)格執(zhí)行。 第三條 支出預(yù)算執(zhí)行應(yīng)堅持以下基本原則： ?。ㄒ唬╊A(yù)算執(zhí)行管理責(zé)任制。預(yù)算單位要強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任意識,建立預(yù)算執(zhí)行管理責(zé)任制，完善預(yù)算執(zhí)行管理制度，切實負(fù)起嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任和義務(wù)，提升預(yù)算執(zhí)行管理水平。 ?。ǘ╊A(yù)算執(zhí)行與預(yù)算編制銜接制。預(yù)算單位在編制下年度預(yù)算時，應(yīng)將當(dāng)年支出預(yù)算執(zhí)行情況、支出預(yù)算結(jié)余情況（歷年結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)及資金結(jié)余）與下年預(yù)算編制統(tǒng)籌考慮。 ?。ㄈ╊A(yù)算執(zhí)行分析和信息反饋工作日常制。市級部門要定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，建立預(yù)算執(zhí)行的分析、監(jiān)督和信息反饋機(jī)制。 ?。ㄋ模╊A(yù)算執(zhí)行情況通報制。市財政局定期對市級部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報，對預(yù)算執(zhí)行管理工作較好的單位予以表彰，對執(zhí)行管理問題較多或工作措施不力的單位予以通報，同時報送市有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 在支出執(zhí)行過程中，市級預(yù)算單位和市財政局負(fù)責(zé)支出預(yù)算管理的各相關(guān)處室（以下簡稱“局相關(guān)處室”）必須厲行節(jié)約、講求效率，努力提高財政資金使用效益。 第四條 市財政局負(fù)責(zé)支出預(yù)算執(zhí)行的組織工作，具體組織事宜由局相關(guān)處室實施。市財政局內(nèi)部建立分處室預(yù)算執(zhí)行情況分析考核制度，進(jìn)度考核指標(biāo)列入局年度綜合考評目標(biāo)。 市級預(yù)算單位和局相關(guān)處室應(yīng)按本辦法規(guī)定，各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)配合，共同做好支出預(yù)算執(zhí)行工作。 第二章 預(yù)算編制 第五條 預(yù)算編制是指各級政府、各部門、各預(yù)算單位制定籌集和分配預(yù)算資金年度計劃的預(yù)算活動。預(yù)算編制的真實性、準(zhǔn)確性、時效性決定了預(yù)算執(zhí)行效率。 第六條 各預(yù)算單位要科學(xué)合理編制本單位預(yù)算，基本支出預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格按照定額管理要求編制，項目支出預(yù)算要提高精細(xì)化水平，將項目績效管理與項目預(yù)算編制相結(jié)合，對跨年度項目要根據(jù)項目進(jìn)度分年安排，推動項目的滾動管理。 第七條 完善預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行相結(jié)合的機(jī)制，預(yù)算單位編制預(yù)算、市財政局審核預(yù)算既要考慮上年支出預(yù)算執(zhí)行情況又要考慮預(yù)算單位支出預(yù)算的結(jié)余情況，對預(yù)算單位年底形成的結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)和結(jié)余資金應(yīng)統(tǒng)籌安排使用。 第八條 提高預(yù)算到位率，切實把預(yù)算細(xì)化到部門，細(xì)化到基層單位，細(xì)化到具體項目。市財政局要提高本級財政年初批復(fù)預(yù)算的到位率和年度預(yù)算執(zhí)行中代編預(yù)算的下達(dá)進(jìn)度。對于年初預(yù)留及專項支出預(yù)算，相關(guān)預(yù)算單位要切實提高年初預(yù)算到位率，實現(xiàn)按預(yù)算編制時間和要求同步編制投資計劃或項目實施計劃。 第九條 嚴(yán)格預(yù)算調(diào)整，減少預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整事項。對預(yù)備費、當(dāng)年預(yù)計要安排的超收收入，市財政局提前做好支出安排預(yù)案，并嚴(yán)格按照程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，及時落實到具體單位和項目。預(yù)算單位要嚴(yán)格按照規(guī)定時間辦理調(diào)整預(yù)算工作，預(yù)算調(diào)整申請時間一般為每年9月30日前。 第三章 預(yù)算下達(dá) 第十條 預(yù)算下達(dá)是指根據(jù)批準(zhǔn)文件，批復(fù)部門預(yù)算、安排或調(diào)整支出預(yù)算指標(biāo)的活動。具體由市財政局預(yù)算處（以下簡稱“局預(yù)算處”）會同局相關(guān)處室辦理。 第十一條 部門預(yù)算，局預(yù)算處會同局相關(guān)處室應(yīng)在市人大批準(zhǔn)之日起15日內(nèi)批復(fù)到預(yù)算單位。年初預(yù)留及專項支出預(yù)算，局預(yù)算處根據(jù)相關(guān)專項資金管理辦法及預(yù)算管理要求下達(dá)。 第十二條 上年結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)，局預(yù)算處原則上在1月底前下達(dá)到局相關(guān)處室。 第十三條 對預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的預(yù)算追加（減）、科目調(diào)劑、調(diào)入資金等預(yù)算調(diào)整事項，局預(yù)算處應(yīng)在收到批準(zhǔn)文件之日起2個工作日內(nèi)，將預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到局相關(guān)處室。 第十四條 上級專款補助指標(biāo)，局預(yù)算處應(yīng)在收到之日起2個工作日內(nèi)，下達(dá)到局相關(guān)處室。 第四章 指標(biāo)執(zhí)行 第十五條 指標(biāo)執(zhí)行是指對已下達(dá)的預(yù)算按規(guī)定的用途組織實施和分配使用資金的活動。具體由局相關(guān)處室會同市級各預(yù)算單位辦理。 第十六條 局預(yù)算處會同局相關(guān)處室、局信息處應(yīng)在1月1日前，將當(dāng)年部門預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)入預(yù)算執(zhí)行管理信息系統(tǒng)。 為保證年度開始后、部門預(yù)算批復(fù)前市級預(yù)算單位正常支出的需要，局相關(guān)處室會同局預(yù)算處應(yīng)按規(guī)定預(yù)下部分年度預(yù)算指標(biāo)。 第十七條 基本支出預(yù)算應(yīng)按年度均衡性原則執(zhí)行。 第十八條 局相關(guān)處室應(yīng)在收到局預(yù)算處下達(dá)的年初預(yù)留預(yù)算指標(biāo)之日起7個工作日內(nèi)下達(dá)完畢。 第十九條 屬年初預(yù)算安排的專項支出預(yù)算，局相關(guān)處室根據(jù)項目管理要求，原則上在10月底前下達(dá)完畢。需要下發(fā)專項支出申報指南的，原則上在3月底前下發(fā)。 第二十條 對專項支出預(yù)算指標(biāo)未能在規(guī)定時限內(nèi)下達(dá)的，由局相關(guān)處室（或會同市級主管部門）在時限截止后的10個工作日內(nèi)，向分管局長和局長做出書面說明，提出處理意見。 對當(dāng)年不需使用但按規(guī)定必須結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)算指標(biāo)，可按結(jié)轉(zhuǎn)處理；對當(dāng)年不需使用、次年預(yù)算仍有安排的預(yù)算指標(biāo)，作收回處理。 經(jīng)批準(zhǔn)后的處理意見，抄送局預(yù)算處和國庫處監(jiān)督執(zhí)行。 第二十一條 市級財政追加安排的支出預(yù)算指標(biāo)，局相關(guān)處室原則上在收到追加安排指標(biāo)之日起7個工作日內(nèi)下達(dá)完畢。 第二十二條 局相關(guān)處室在收到局預(yù)算處下達(dá)的上級?？钛a助預(yù)算指標(biāo)后，應(yīng)及時（或會同市級相關(guān)主管部門）下達(dá)。對不需要提出資金分配意見的，應(yīng)在收到指標(biāo)之日起7個工作日內(nèi)下達(dá)；對需要再次分配的，應(yīng)盡快提出分配意見，原則上在收到指標(biāo)之日起1個月內(nèi)（對少數(shù)資金量大、涉及面廣的，不超過2個月）下達(dá)完畢。上級有時間規(guī)定或資金管理要求的，從其規(guī)定。 第五章 計劃執(zhí)行 第二十三條 計劃執(zhí)行是指用款單位在核定的預(yù)算指標(biāo)內(nèi)，根據(jù)支出需要或項目實施進(jìn)度，提出用款計劃，并經(jīng)審核下達(dá)的活動。 依據(jù)基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算，用款計劃分為基本支出用款計劃和項目支出用款計劃。 第二十四條 市級預(yù)算單位的基本支出用款計劃，根據(jù)界定的直接支付和授權(quán)支付劃分范圍由市財政局國庫處（以下簡稱“局國庫處”）按序時進(jìn)度，每季季末10日前自動生成下一季度用款計劃并下達(dá)到預(yù)算單位。 第二十五條 項目支出用款計劃，預(yù)算單位根據(jù)界定的直接支付和授權(quán)支付劃分范圍由基層預(yù)算單位于每月15日前自行編報下月用款計劃，由主管部門審核匯總上報，經(jīng)局相關(guān)處室于19日前審核后，局國庫處于25日前審核完畢、26日前批復(fù)下達(dá)。逾期未審核完畢的，系統(tǒng)視同審核同意自動轉(zhuǎn)入下一程序。局相關(guān)處室對單位上報的非稅收入項目支出用款計劃進(jìn)行審核時，要結(jié)合預(yù)算單位上交政府非稅收入和基本支出已自動生成用款計劃的情況進(jìn)行審核。 第二十六條 預(yù)算單位政府集中采購范圍內(nèi)采購資金用款計劃的編報，統(tǒng)一按月度用款計劃的報送要求從網(wǎng)上進(jìn)行填報。為防止出現(xiàn)單位政府采購計劃已報，但政府非稅收入尚末到位的現(xiàn)象，上報的所有政府采購項目的用款計劃，必須經(jīng)過局國庫處最后確認(rèn)后匯總、下達(dá)到預(yù)算單位。 實行實物配送的政府采購項目用款計劃嚴(yán)格按《常州市市級行政事業(yè)單位實物配發(fā)管理暫行辦法》執(zhí)行。 第二十七條 局相關(guān)處室和國庫處、政府采購處收到用款計劃應(yīng)在相關(guān)規(guī)定期間完成復(fù)核下達(dá)。對不符合規(guī)定要求的，應(yīng)注明原因及時退回。 第二十八條 由市財政局直接列報的支出，包括安排給非部門預(yù)算單位的補助資金和進(jìn)入專戶管理的資金，局相關(guān)處室應(yīng)在預(yù)算指標(biāo)下達(dá)后及時編制用款計劃，以便辦理資金支付。 嚴(yán)格控制通過列支進(jìn)入專戶管理的資金。12月20日之后，局相關(guān)處室原則上不得提交列支進(jìn)入專戶管理的用款計劃。 第二十九條 局綜合處、國庫處會同局相關(guān)處室應(yīng)加強(qiáng)對納入預(yù)算管理非稅收入的征管，局國庫處應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。 年度終了后出現(xiàn)支出數(shù)大于入庫數(shù)，屬未及時將財政專戶資金繳庫的，局綜合處、國庫處應(yīng)作出說明；屬短收的，局相關(guān)處室（或會同市級相關(guān)部門）應(yīng)作出說明，并相應(yīng)核減下年度非稅收入收支預(yù)算安排數(shù)。 第六章 資金支付 第三十條 資金支付是指局國庫處根據(jù)批復(fù)的用款計劃，辦理資金撥付，列報財政支出的活動。 第三十一條 用款單位在收到批復(fù)的用款計劃后應(yīng)及時提出財政直接支付申請和辦理財政授權(quán)支付。 第三十二條 局國庫處應(yīng)在2個工作日內(nèi)審核財政直接支付申請，完成資金撥付手續(xù)。局國庫處應(yīng)及時列支。 第三十三條 對財政授權(quán)支付的資金，局國庫處應(yīng)在每日支付終了后及時與代理銀行確認(rèn)。局國庫處應(yīng)及時列支。 第三十四條 局國庫處應(yīng)加強(qiáng)庫款管理，合理調(diào)度資金，保證支付需要。 第三十五條 局國庫處應(yīng)及時清理預(yù)撥、暫付、調(diào)度等資金，并通報局相關(guān)處室。對應(yīng)列支事項，局相關(guān)處室要及時會同局國庫處辦理列支手續(xù)。 第七章 結(jié)余控制 第三十六條 嚴(yán)格控制預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)。市級各預(yù)算單位和局相關(guān)處室應(yīng)采取切實措施，加大執(zhí)行力度，提高執(zhí)行效率，盡可能減少年度預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)。 第三十七條 對預(yù)算執(zhí)行后形成的年度預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)，在市財政局組織清理確認(rèn)的基礎(chǔ)上，除上級?？钛a助、按規(guī)定應(yīng)專款專用和已組織政府采購但未支出款項予以結(jié)轉(zhuǎn)外，依據(jù)預(yù)算執(zhí)行的不同情況按以下規(guī)定分別處理： ?。ㄒ唬┗局С鼋Y(jié)余 1．人員經(jīng)費除需年度考核后發(fā)放的考核獎、13月工資、績效工資外，一律不予結(jié)轉(zhuǎn)。 2．日常公用經(jīng)費結(jié)余經(jīng)市財政局審核批復(fù)后，可以作為預(yù)算單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，與下一年度預(yù)算單位當(dāng)年預(yù)算一并執(zhí)行。 ?。ǘ╉椖恐С鼋Y(jié)余 1．項目支出凈結(jié)余不能結(jié)轉(zhuǎn)使用，由市財政局收回預(yù)算。 2、項目支出專項結(jié)余經(jīng)市財政局審核批復(fù)后，可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，與下一年度當(dāng)年預(yù)算一并執(zhí)行。屬每年都安排的專項支出預(yù)算，年度執(zhí)行有結(jié)余的，原則上按結(jié)余數(shù)減少該專項支出下年度預(yù)算安排數(shù)。連續(xù)兩年未使用的專項支出，予以收回，下一年度預(yù)算不再安排。 基本建設(shè)項目結(jié)余，按照中央和省基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。 第八章 進(jìn)度考核 第三十八條 建立支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度通報制度，對市級各部門的支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況進(jìn)行通報，對局相關(guān)處室的支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。 市級各部門要做到預(yù)算執(zhí)行分析和信息反饋工作日?；?，要監(jiān)督指導(dǎo)所屬單位規(guī)范執(zhí)行預(yù)算,密切關(guān)注基層預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況，加強(qiáng)與項目承擔(dān)單位的溝通協(xié)調(diào)，定期統(tǒng)計分析預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)信息，及時發(fā)現(xiàn)并解決存在問題，建立預(yù)算執(zhí)行的分析、監(jiān)督和信息反饋機(jī)制。 局相關(guān)處室負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行具體組織事宜，加強(qiáng)與預(yù)算執(zhí)行單位的溝通協(xié)調(diào)，根據(jù)主管部門預(yù)算執(zhí)行分析、信息反饋和處室預(yù)算執(zhí)行管理情況作處室的支出預(yù)算執(zhí)行分析，對照各時點預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度目標(biāo)任務(wù)找差距、分析原因，并提出科學(xué)、合理建議。 第三十九條 支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度按支出功能科目、市級各部門和局相關(guān)處室分別予以定期通報。上半年按季通報，下半年按月通報（支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度通報表式附后）。 第四十條 支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度通報由局國庫處牽頭負(fù)責(zé)。局預(yù)算處協(xié)助做好相關(guān)工作。局信息處做好技術(shù)服務(wù)。 第四十一條 年度預(yù)算執(zhí)行中通報的支出進(jìn)度連續(xù)三次低于平均進(jìn)度的局相關(guān)處室，應(yīng)以書面形式作出說明并提出改進(jìn)措施，報告分管局長和局長。 第四十二條 年度預(yù)算執(zhí)行中通報的支出進(jìn)度連續(xù)三次低于平均進(jìn)度的市級部門，應(yīng)向市財政局作出書面說明。局相關(guān)處室應(yīng)約談或上門訪談該部門。 第四十三條 對年終支出進(jìn)度低于平均的局相關(guān)處室，在年度機(jī)關(guān)工作綜合考評中相應(yīng)扣分。 第四十四條 對年終支出進(jìn)度連續(xù)兩年低于平均的市級部門，原則上其下年度部門預(yù)算安排不得增加。 對年終支出進(jìn)度前列的市級部門進(jìn)行通報表彰，對執(zhí)行管理問題較多（或工作措施不力）、年終支出進(jìn)度低的予以通報，同時報送市有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 第九章 附則 第四十五條 本辦法由市財政局負(fù)責(zé)解釋。 第四十六條 本辦法自發(fā)布之日起30日后施行。此前市財政局有關(guān)支出預(yù)算執(zhí)行管理規(guī)定與本辦法不符的，按本辦法執(zhí)行。
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