江蘇省人大常委會公告(2011)第78號
《》已由江蘇省第十一屆人民代表大會常務委員會第二十次會議于2011年1月21日通過，現(xiàn)于公布，自2011年5月1日起施行。
江蘇省人民代表大會常務委員會
2011年1月21日
第一章 總 則
第一條 為了加強審計監(jiān)督，維護財政經(jīng)濟秩序和社會公共利益，提高財政資金使用效益，促進廉政建設，保障國民經(jīng)濟和社會健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》等法律、行政法規(guī)，結合本省實際，制定本條例。
第二條 本省行政區(qū)域內(nèi)審計機關開展審計監(jiān)督活動，適用本條例。
第三條 地方各級人民政府及其各部門和相關單位的財政收支，國有的金融機構和企業(yè)事業(yè)組織的財務收支，以及其他依照法律、行政法規(guī)和本條例規(guī)定應當接受審計的財政收支、財務收支，應當依法接受審計監(jiān)督。
審計機關應當依據(jù)法律、行政法規(guī)和本條例規(guī)定的權限和程序，對被審計單位的財政收支、財務收支的真實、合法、效益和主要負責人的經(jīng)濟責任進行審計監(jiān)督。
第四條 審計機關應當加強績效審計，對被審計單位配置、使用、利用財政資金和公共資源的經(jīng)濟性、效率性和效果性進行審計評價。
審計機關可以將績效審計結果向本級人民政府報告?？冃徲嫿Y果可以作為本級人民政府及其有關單位改進決策以及管理的參考依據(jù)。
第五條 審計機關根據(jù)被審計單位的財政、財務隸屬關系，確定審計管轄范圍；不能根據(jù)財政、財務隸屬關系確定審計管轄范圍的，根據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關系，確定審計管轄范圍。
兩個以上國有資本投資主體投資的金融機構、企業(yè)事業(yè)組織和建設項目，由對主要投資主體有審計管轄權的審計機關進行審計監(jiān)督。不能確定主要投資主體的，由被審計單位登記注冊地的審計機關管轄。
任期經(jīng)濟責任審計，按照干部管理權限確定審計管轄范圍。
第六條 上級審計機關依法可以將其審計管轄范圍內(nèi)的特定審計事項，授權下級審計機關進行審計。被授權的審計機關在出具審計報告前應當將審計結果報告上級審計機關。
第七條 縣級以上地方人民政府應當每年向本級人民代表大會常務委員會提出審計機關對預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告。審計工作報告應當重點報告對預算執(zhí)行的審計情況。必要時，人民代表大會常務委員會可以對審計工作報告作出決議。
縣級以上地方人民政府應當將審計工作報告中指出的問題的糾正情況和處理結果向本級人民代表大會常務委員會報告。
縣級以上地方人民代表大會常務委員會可以要求同級人民政府，對與重大事項有關的財政收支、財務收支作出專項審計報告。
第八條 審計機關履行職責所必需的經(jīng)費，應當列入財政預算，由本級人民政府予以保證。
本級人民政府交辦的特定審計事項，審計機關可以提出專項經(jīng)費申請，由本級財政部門按照規(guī)定予以安排。
審計機關依法審計，不收取費用。
第九條 審計機關及其審計人員辦理審計事項，應當依法行使職權，堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。
審計人員依法執(zhí)行職務，受法律保護，并依法接受監(jiān)督。
第二章 審計對象和內(nèi)容
第十條 審計機關對本級人民政府財政部門具體組織本級預算執(zhí)行的情況，本級預算收入征收部門征收預算收入的情況，與本級人民政府財政部門直接發(fā)生預算繳款、撥款關系的部門、單位的預算執(zhí)行情況和決算，下級人民政府的預算執(zhí)行情況和決算，以及其他財政收支情況，依法進行審計監(jiān)督。經(jīng)本級人民政府批準，審計機關對其他取得財政資金的單位和項目接受、運用財政資金的情況，依法進行審計監(jiān)督。
第十一條 審計機關對預算執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況的審計，應當包括下列主要內(nèi)容：
（一）預算收支平衡情況；
（二）重點支出的安排和資金到位情況；
（三）預算超收收入的安排和使用情況；
（四）部門預算制度建立和執(zhí)行情況；
（五）向下級財政轉移支付情況；
（六）上級財政補助資金的安排和使用情況；
（七）專項資金的安排、撥付和使用情況；
（八）本級人民代表大會關于批準預算的決議的執(zhí)行情況。
第十二條 審計機關在財政審計監(jiān)督中，依法對下列事項進行審計：
（一）財政部門、人民銀行分支機構、商業(yè)銀行、預算等單位涉及的國庫集中收付活動及其相關的財政收支情況；
（二） 財政轉移支付涉及的相關地區(qū)、部門、單位對轉移支付資金的管理使用情況；
（三） 政府采購涉及的采購人、采購代理機構、采購監(jiān)督管理部門、預算管理和資金撥付機構等單位的政府采購活動及其相關的財政收支情況。
第十三條 審計機關在財政審計監(jiān)督中，可以依法對涉及的相關單位和個人進行調查。
第十四條 審計機關應當對下列國有、國有資本占控股地位或者主導地位的地方金融機構的財務收支，依法進行審計監(jiān)督：
（一）城市商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行；
（二）證券公司、期貨公司；
（三）保險公司、保險經(jīng)紀公司；
（四）信托公司、金融租賃公司、財務公司、擔保公司、基金管理公司；
（五）從事金融業(yè)務的其他機構或者組織。
第十五條 審計機關應當對國有、國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)的財務收支，依法進行審計監(jiān)督。
第十六條 審計機關對地方金融機構和企業(yè)財務收支的審計，應當包括下列內(nèi)容：
（一）資產(chǎn)、負債、所有者權益情況；
（二）損益情況，利潤及其分配、使用情況；
（三）產(chǎn)權轉讓、資產(chǎn)處置、資本保值增值情況；
（四）對外投融資情況；
（五）繳納稅費情況；
（六）內(nèi)部管理與控制制度的制定、執(zhí)行情況；
（七）法律、法規(guī)規(guī)定的其他內(nèi)容。
第十七條 審計機關對地方的國家事業(yè)組織和使用財政資金的其他事業(yè)組織的財務收支，依法進行審計監(jiān)督。
第十八條 審計機關對事業(yè)組織財務收支的審計，應當包括下列內(nèi)容：
（一）預算經(jīng)費的收支、結余和專項資金的籌集、管理和使用情況；
（二）非稅收入、生產(chǎn)經(jīng)營收入等財務收支情況；
（三）財政資金使用情況；
（四）國有資產(chǎn)的使用、管理和處置情況；
（五）內(nèi)部管理與控制制度的制定、執(zhí)行情況；
（六）法律、法規(guī)規(guī)定的其他內(nèi)容。
第十九條 審計機關應當對全部或者部分使用下列資產(chǎn)投資或者融資的建設項目（以下簡稱建設項目）的預算執(zhí)行情況和決算，依法進行審計監(jiān)督：
（一）全部使用財政性資金、國有資產(chǎn)、政府部門管理的和受政府委托管理的社會公益性資金的；
（二）未全部使用上述資產(chǎn)，但上述資產(chǎn)占項目總投資的比例超過百分之五十，或者占項目總投資的比例在百分之五十以下，但擁有項目建設、運營實際控制權的。
在實施建設項目預算執(zhí)行和決算審計時，審計機關可以對設計、施工、勘察、監(jiān)理、采購、供貨、招標代理、代建等與建設項目直接有關的單位取得項目資金的真實性、合法性進行調查。
第二十條 審計機關對建設項目預算執(zhí)行和決算的審計，應當包括下列內(nèi)容：
（一）資金來源、管理和使用情況；
（二）履行建設程序情況；
（三）預算、概算執(zhí)行情況；
（四）竣工決算和資產(chǎn)移交情況；
（五）項目績效情況；
（六）法律、法規(guī)規(guī)定的其他內(nèi)容。
第二十一條 審計機關依法決定對建設項目的預算執(zhí)行和決算進行審計的，應當在審計后方可辦理結算手續(xù)。審計機關在審計中發(fā)現(xiàn)問題的，被審計單位應當依法糾正。
第二十二條 審計機關應當對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的下列基金、資金的財務收支依法進行審計監(jiān)督：
（一）社會保險、社會救助、社會福利基金以及發(fā)展社會保障事業(yè)的其他專項基金；
（二）來源于境內(nèi)外的貨幣、有價證券和實物等形式的社會捐贈；
（三）社會公益性募集資金；
（四）住房公積金、廉租住房資金、住宅專項維修資金等住房資金；
（五）其他有關基金、資金。
審計機關對基金、資金進行審計時，可以延伸到使用單位與基金、資金直接有關的財務收支，并可以對相關單位、個人進行調查。
第二十三條 審計機關對基金、資金財務收支的審計，應當包括下列內(nèi)容：
（一）基金、資金的征收、支出、安排和撥付情況；
（二）基金、資金的使用和績效情況；
（三）基金、資金的管理情況；
（四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他內(nèi)容。
第二十四條 審計機關應當對資源的開發(fā)利用和保護、污染防治、生態(tài)保護及其他資源環(huán)境事項的財政收支、財務收支，依法進行審計監(jiān)督。
第二十五條 審計機關對資源環(huán)境事項財政收支、財務收支的審計，應當包括下列內(nèi)容：
（一）資源環(huán)境事項相關資金的征收、分配、使用和管理情況；
（二）資源環(huán)境相關政策執(zhí)行情況；
（三）資源環(huán)境項目建設及績效情況；
（四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他內(nèi)容。
第二十六條 審計機關應當按照國內(nèi)和國際公認的會計、審計準則，對國際組織和外國政府援助、貸款、贈款項目的財務收支、償還借貸和績效情況，依法進行審計監(jiān)督。
第二十七條 審計機關對國際組織和外國政府援助、貸款、贈款項目的財務收支的審計，應當包括下列內(nèi)容：
（一）財務報告編制和會計資料管理情況；
（二）遵守合同協(xié)定和資金來源、撥付、核算情況；
（三）資金（含國內(nèi)配套資金）管理、使用、償還借貸和績效情況；
（四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他內(nèi)容。
第二十八條 審計機關應當對地方國家機關和其他依法屬于審計監(jiān)督對象的主要負責人，在任職期間內(nèi)對本地區(qū)、本部門或者本單位的財政收支、財務收支以及有關經(jīng)濟活動應負經(jīng)濟責任的履行情況，進行審計監(jiān)督。
審計機關在實施任期經(jīng)濟責任審計時，應當通過對地方國家機關和其他依法屬于審計監(jiān)督對象的主要負責人所在地區(qū)、部門、單位財政收支、財務收支以及相關經(jīng)濟活動的審計和調查，確定其所擔任特定職務應當履行的經(jīng)濟責任，提出審計結果報告。
審計機關作出的任期經(jīng)濟責任審計結果報告，應當作為干部管理部門考核、獎懲、選拔、任免主要負責人的重要依據(jù)。
任期經(jīng)濟責任審計，按照國家和省有關規(guī)定執(zhí)行。
第二十九條 審計機關根據(jù)本級人民政府規(guī)定的職責，對其交辦的特定事項的財務收支，依法進行審計監(jiān)督。
第三十條 依法屬于審計機關審計監(jiān)督對象的單位的內(nèi)部審計工作，應當接受審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。
依法屬于審計機關審計監(jiān)督對象的單位，應當按照國家有關規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度，并可以根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，設立內(nèi)部審計機構或者配備內(nèi)部審計人員，參加依法成立的內(nèi)部審計自律組織。審計機關可以通過內(nèi)部審計自律組織，加強對內(nèi)部審計工作的業(yè)務指導和監(jiān)督。
第三十一條 審計機關依法進行審計或者專項審計調查時，有權對社會審計機構出具的相關審計報告進行核查。
審計機關核查社會審計機構出具的相關審計報告時，發(fā)現(xiàn)社會審計機構存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準則等情況的，應當移送有關主管機關依法追究責任。
第三章 審計機關權限
第三十二條 審計機關有權要求被審計單位按照審計機關規(guī)定的期限和要求提供下列資料，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報：
（一）預算或者財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、財務會計報告以及會計賬簿、會計憑證；
（二）設立資金賬戶情況、與審計事項有關的合同、文件以及會議記錄；
（三）內(nèi)部審計相關資料、社會審計機構出具的審計報告；
（四）反映財政收支、財務收支以及相關業(yè)務資料的電子數(shù)據(jù)和計算機技術文檔；
（五）其他與審計事項有關的資料。
被審計單位負責人應當對本單位提供資料的真實性和完整性作出書面承諾。
第三十三條 審計機關有權檢查、測試被審計單位管理財政收支、財務收支以及相關業(yè)務資料電子數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)，要求被審計單位提供有關電子計算機技術文檔和其他必要的協(xié)助。
被審計單位管理財政收支、財務收支以及相關業(yè)務資料電子數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)，應當具備符合國家標準或者行業(yè)標準的數(shù)據(jù)接口；沒有設置以上數(shù)據(jù)接口的，被審計單位應當將審計機關要求的數(shù)據(jù)轉換成能夠讀取的格式輸出。
第三十四條 審計機關可以采取就地審計、送達審計、跟蹤審計、聯(lián)網(wǎng)審計等方式實施審計，被審計單位應當予以配合。
第三十五條 對被審計單位違反國家和省有關財政收支、財務收支規(guī)定的行為，審計機關認為有關主管部門、單位負有責任的，應當建議有關主管部門、單位糾正；有關主管部門、單位不予糾正的，審計機關應當提請有權處理的機關依法處理。
第三十六條 審計機關應當按照國家和省有關規(guī)定建立健全審計結果公告制度，并采取專項、分類或者綜合公告的形式，及時向社會公布審計結果。
第四章 審計程序
第三十七條 審計機關應當根據(jù)法律、法規(guī)和國家其他有關規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機關的要求，確定年度審計工作重點，編制年度審計項目計劃。
審計機關在年度審計項目計劃中確定對國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)、地方金融機構進行審計的，應當自確定之日起七個工作日內(nèi)書面告知列入年度審計項目計劃的企業(yè)、地方金融機構。
第三十八條 審計機關辦理本級人民政府交辦審計事項的，應當按照其書面通知辦理，并提交專題報告。
第三十九條 審計機關應當依照法律、法規(guī)和國家審計署規(guī)定的程序，遵循相應的步驟和方法進行審計監(jiān)督。
審計機關對下列部門和單位進行審計監(jiān)督的，可以實行簡易操作方法：
（一）財政收支、財務收支內(nèi)容單一、規(guī)模較小，沒有下屬單位或者下屬單位較少的部門；
（二）資產(chǎn)負債規(guī)模較小、生產(chǎn)活動正常，當年度進行過審計監(jiān)督的企業(yè)、事業(yè)組織；
（三）各項制度健全、內(nèi)部管理嚴格、相關經(jīng)濟活動規(guī)范，歷年審計結果表明能夠嚴格遵守和執(zhí)行各項財經(jīng)制度和政策的部門和單位；
（四）其他可以實行簡易操作方法的部門和單位。
實施簡易操作的具體方法，由省審計機關另行制定。
第四十條 經(jīng)本級人民政府批準，審計機關辦理下列緊急事項，可以直接持審計通知書實施審計：
（一）本級人民政府交辦、協(xié)助查證、信訪、舉報等重大、緊急和有時限要求的審計事項；
（二）有證據(jù)或者跡象表明被審計單位和有關人員可能有轉移、隱匿、篡改、毀棄有關財政收支、財務收支資料，轉移、隱匿有關資產(chǎn)或者串通提供偽證等行為；
（三）其他緊急事項。
第四十一條 有下列情形之一的，經(jīng)審計機關負責人批準，可以終止審計，并書面告知相關單位：
（一）被審計單位完成改制，不再屬于審計監(jiān)督對象的；
（二）被審計單位破產(chǎn)、兼并、注銷的；
（三）被審計單位相關資料嚴重缺失，不具備審計條件的；
（四）其他需要終止審計的情形。
第四十二條 審計機關應當進行財經(jīng)法紀的宣傳與指導，充分聽取被審計單位的意見；對審計發(fā)現(xiàn)或者查出的問題，應當進行分析研究，督促被審計單位做好整改工作；必要時，應當向政府提交綜合審計報告，提出對共性問題進行糾正和防范的意見和建議。
第四十三條 被審計單位應當按照審計機關規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計決定。
執(zhí)行審計決定時需要有關部門、單位協(xié)助的，有關部門、單位應當予以協(xié)助，并將協(xié)助執(zhí)行情況在收到協(xié)助執(zhí)行審計文書三十個工作日內(nèi)書面回復審計機關。
第四十四條 審計機關對在審計監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)應當由有關部門、單位處理、處罰的事項，應當出具審計移送處理書，移送有關部門、單位處理。
接受審計移送的部門、單位應當自收到審計移送處理書之日起六十個工作日內(nèi)將處理情況書面告知審計機關。
第四十五條 對審計決定執(zhí)行情況、移送處理落實情況和審計報告、專項審計調查報告的整改落實情況，審計機關應當進行督促和檢查。
第五章 法律責任
第四十六條 被審計單位拒絕、拖延提供與審計事項有關的書面資料與電子數(shù)據(jù)，或者提供的書面資料與電子數(shù)據(jù)不真實、不完整，或者拒絕和阻礙檢查，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處以一萬元以上五萬元以下罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處以五千元以上二萬元以下罰款；審計機關認為應當給予處分的，向有關部門、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第四十七條 審計機關發(fā)現(xiàn)被審計單位管理財政收支、財務收支以及相關業(yè)務資料電子數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)，不符合國家標準或者行業(yè)標準且未轉化成審計機關要求的格式的，可以責令限期改正或者更換。在規(guī)定期限內(nèi)不予改正或者更換的，可以通報批評并建議有關主管部門予以處理。
第四十八條 被調查單位和個人不配合審計機關調查的，由審計機關責令改正；拒不改正的，由審計機關通報批評，并移送有關部門、單位處理；審計機關認為應當給予處分的，向有關部門、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第四十九條 被審計單位不執(zhí)行審計決定的，審計機關應當責令其限期改正；逾期仍不改正的，審計機關可以采取下列措施：
（一）通知有關主管部門依法核減與應繳款等額的撥款；
（二）依法申請人民法院強制執(zhí)行；
（三）建議有關部門、單位對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。
第五十條 審計機關實施審計處理、行政處罰，有下列情形之一的，由本級人民政府或者上級審計機關責令改正，對負有責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分：
（一）沒有法律、法規(guī)和國家規(guī)定的依據(jù)，實施審計處理、行政處罰的；
（二）違反法律、法規(guī)和國家規(guī)定的程序，實施審計處理、行政處罰的；
（三）違反法律、法規(guī)和國家規(guī)定的處罰種類、幅度，實施行政處罰的；
（四）依法應當移送有關主管部門、單位處理而未移送的；
（五）其他違反法律、法規(guī)和國家有關規(guī)定的行為。
第五十一條 審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守，或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第六章 附 則
第五十二條 本條例自2011年5月1日起施行。
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