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評分
內(nèi)容
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評 分 事 項
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評分標(biāo)準(zhǔn)
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得分
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分值
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總分
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一、
審計準(zhǔn)備階段
（審前調(diào)查、審計方案、審計通知）
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1. 審計項目符合法定職權(quán)，并已列入年度計劃或有上級部門委托書、授權(quán)書；
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1分
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此欄滿分24分
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2.審計組在編制審計實施方案前，進行了審前調(diào)查，按規(guī)定收集與審計項目有關(guān)的資料，了解被審計單位的有關(guān)情況，并編制了審前調(diào)查紀(jì)錄；在審前調(diào)查基礎(chǔ)上編制了審計實施方案；
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2分
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3.運用初步分析性復(fù)核等審計方法確定出審計重點；
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2分
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4.重要性水平和審計風(fēng)險的確定、評估適當(dāng)，依據(jù)充分；
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2分
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5.審計目標(biāo)明確、具體、可行；
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2分
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6.審計內(nèi)容包括了為實現(xiàn)審計目標(biāo)所需實施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標(biāo)；
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2分
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7.對重點審計事項明確了審計的步驟和方法，審計步驟和方法能夠指導(dǎo)審計人員實施審計，實現(xiàn)具體審計目標(biāo)；
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3分
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8.審計組分工合理、要求明確，并據(jù)此編制了審計事項分工表；
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1分
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9.審計方案經(jīng)處室充分討論，并有記錄；審計組所在部門負(fù)責(zé)人對審計實施方案進行了審核；
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2分
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10.審計實施方案報經(jīng)審計機關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
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1分
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11.在審計過程中有規(guī)定情形應(yīng)當(dāng)調(diào)整審計實施方案的，審計組履行了相關(guān)的報批手續(xù)。 *
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2分
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12. 在實施審計三日前送達審計通知書，并取得了送達回證（經(jīng)濟責(zé)任審計同時抄送了被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人, 需對被審計單位所屬法人單位審計的，分別送達或抄送了審計通知書）；持通知書直接審計的，手續(xù)完備；
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1分
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13.審計通知書和專項審計調(diào)查通知書中要素齊全、內(nèi)容完整；
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1分
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14.審計通知書中所表述的項目種類、內(nèi)容、范圍等與審計立項相匹配。
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2分
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二、
審計實施階段（審計取證、審計日記、審計工作底稿）
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1. 按照規(guī)定要求被審計單位提供書面承諾（包括所屬法人單位）；
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1分
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此欄滿分41分
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2. 有關(guān)違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為以及對審計結(jié)論有重要影響的審計事項應(yīng)當(dāng)取得審計證據(jù)；
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3分
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3.采用了內(nèi)部控制測試、重要性和審計風(fēng)險評估、抽樣審計、分析性復(fù)核、計算機輔助審計等先進的審計方法和手段；*
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2分
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4.審計人員取得的審計證據(jù)具備客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性，并有充分的原始證據(jù)的支持；
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4分
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5.審計證據(jù)有證據(jù)提供者簽名或者蓋章；不能取得提供者簽名或者蓋章的，審計人員注明了原因；
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2分
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6.審計取證材料中資料來源明確，事實清楚，數(shù)字計算和勾稽關(guān)系正確；
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2分
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7. 審計組和審計組所在部門對審計證據(jù)經(jīng)過了復(fù)核與確認(rèn)，重大事項的取證進行了討論并有記錄。
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2分
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8. 審計人員按照分工，緊扣實施方案中確定的審計步驟、方法和要求編制審計日記；
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2分
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9. 審計人員真實、完整地記錄審計日記，審計日記要素齊全，內(nèi)容完整；
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2分
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10.審計日記應(yīng)當(dāng)具有審計人員的專業(yè)判斷和查證結(jié)果；
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2分
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11. 對實現(xiàn)審計目標(biāo)有重要影響的審計事項的審計步驟和方法未能實施或未能取得充分審計證據(jù)的，在審計日記記錄和在審計報告中有反映；
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2分
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12. 審計實施方案確定的審計事項已實施審計，并與審計日記相對應(yīng)；
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2分
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13.對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為以及對審計結(jié)論有重要影響的審計事項，審計人員在編寫審計日記的基礎(chǔ)上，編制了審計工作底稿，且一事一稿；
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2分
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14. 審計工作底稿要素齊全，并附有必要、充分的審計證據(jù)；
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3分
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15.審計工作底稿中審計結(jié)論明確，有關(guān)違紀(jì)違規(guī)問題的定性或處理處罰注明了法規(guī)依據(jù)；
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4分
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16. 審計組長（或主審）編制審計工作底稿匯總表，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)審計工作底稿與結(jié)論性文書所列事項的對應(yīng)關(guān)系；
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2分
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17.審計組組長或者其委托的有資格的審計人員對審計工作底稿進行了復(fù)核，并提出復(fù)核意見；必要時，審計組組長或其委托的有資格的審計人員對審計日記進行了檢查；
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2分
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18.運用計算輔助審計（視項目情況）*。
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2
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三、
審計報告階段
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1.審計報告如實、完整地反映了審計結(jié)果，內(nèi)容完整，要素齊全；
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1分
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此欄滿分17分
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2.審計報告語言精煉；審計認(rèn)定的事實清楚，數(shù)據(jù)確鑿，表述清楚；審計建議具有針對性和可操作性；
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2分
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3.審計報告對被審計單位財政收支、財務(wù)收支真實、合法和效益情況發(fā)表了評價意見；審計報告只對所審計的事項發(fā)表評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項不發(fā)表評價意見；
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2分
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4.審計報告征求意見稿，報經(jīng)局長或分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，送被審計單位征求意見；
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2分
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5.二級復(fù)核意見書充分體現(xiàn)了二級復(fù)核工作的成果；
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2分
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6. 審計項目按規(guī)定征求了被審計單位的意見(對通知書所列法人單位分別征求了意見；經(jīng)濟責(zé)任審計同時征求了被審計領(lǐng)導(dǎo)干部意見), 征求意見的審計報告有送達回證；
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2分
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7. 被審計單位對征求意見的審計報告有異議的，審計組進行了核實，并作出書面說明；必要時，對審計報告進行了修改，且保留了征求意見稿和征求意見修改稿；被審計單位自收到審計報告之日起十日內(nèi)沒有提出書面意見的，審計人員作了注明；*
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2分
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8.審計組所在部門按規(guī)定的時間及要求將有關(guān)材料送法制工作機構(gòu)復(fù)核；法制復(fù)核機構(gòu)在規(guī)定的時間內(nèi)對有關(guān)材料提出復(fù)核意見，出具復(fù)核意見書；
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2分
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9. 審計組按規(guī)定時間向?qū)徲嫏C關(guān)提交了審計報告。
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2分
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四、
審
計
定
性
及
處
理
處
罰
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1.按規(guī)定的時間和要求召開了審計業(yè)務(wù)會議或者小型審計業(yè)務(wù)會議；有審計業(yè)務(wù)會議或者小型審計業(yè)務(wù)會議記錄，并根據(jù)審計業(yè)務(wù)會議決定修改審計報告等相關(guān)法律文書；
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2分
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此欄滿分18分
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2. 符合聽證條件的審計項目，審計組送達了審計聽證告知書，且有送達回證；*
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1分
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3. 被審計單位和有關(guān)責(zé)任人員要求舉行聽證的審計項目，有關(guān)部門按規(guī)定組織了審計聽證；*
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1分
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4.正確適用法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件；
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2分
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5.法規(guī)引用格式規(guī)范，內(nèi)容具體；
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1分
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6.對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為的定性準(zhǔn)確；
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2分
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7.正確運用自由裁量權(quán)，審計處理、處罰適當(dāng)；
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2分
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8.應(yīng)移送處理的事項均作了移送，移送有關(guān)部門處理的意見適當(dāng)；*
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2分
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9.審計法律文書適用正確；
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2分
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10. 審計組在規(guī)定期限內(nèi)將審計報告、審計決定書送達被審計單位和有關(guān)單位，將審計移送處理書送達有關(guān)單位；送被審計單位的有關(guān)文書有送達回證；
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1分
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11. 被審計單位按規(guī)定的時間落實審計決定書，并有書面報告。
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2分
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合 計
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100分
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