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| 常州市2013年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況及其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告 | |||||||||
2014第1號(hào)（總第34號(hào)） 根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，市審計(jì)局對(duì)市本級(jí)2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)了市財(cái)政局組織本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和市地稅局稅收征管情況、部門預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)茅山老區(qū)“百千萬(wàn)”幫扶工程、醫(yī)療急救中心運(yùn)行情況以及“三公”經(jīng)費(fèi)和水資源費(fèi)、污水處理費(fèi)、排污費(fèi)等進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，對(duì)政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目繼續(xù)實(shí)施跟蹤審計(jì)。 一、2013年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)情況 （一）預(yù)算收支的基本情況。 1.公共財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況。市本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入435432萬(wàn)元，中央、省按體制規(guī)定結(jié)算補(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、債券轉(zhuǎn)貸等收入666847萬(wàn)元，轄區(qū)按體制規(guī)定上解收入1595605萬(wàn)元，上年結(jié)余159344萬(wàn)，調(diào)入資金11418萬(wàn)元，收入方合計(jì)2868646萬(wàn)元；當(dāng)年公共財(cái)政預(yù)算支出1164297萬(wàn)元，補(bǔ)助下級(jí)、上解上級(jí)、債券轉(zhuǎn)貸及還本支出1548842萬(wàn)元，支出方合計(jì)2713139萬(wàn)元；收支相抵后，年終結(jié)余155507萬(wàn)元，其中：結(jié)轉(zhuǎn)下年支出113119萬(wàn)元，公共財(cái)政預(yù)算滾存凈結(jié)余42388萬(wàn)元。 2.政府性基金收支情況。本級(jí)政府性基金收入1410862萬(wàn)元，基金支出1488399萬(wàn)元，調(diào)出資金6000萬(wàn)元，年終滾存結(jié)余188918萬(wàn)元。 3.社?；鹗罩闆r。五項(xiàng)保險(xiǎn)基金收入合計(jì)913255萬(wàn)元，當(dāng)年支出合計(jì)852489萬(wàn)元，年末累計(jì)結(jié)余671729萬(wàn)元，其中企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)153922萬(wàn)元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)312689萬(wàn)元、失業(yè)保險(xiǎn)157689萬(wàn)元、生育保險(xiǎn)28227萬(wàn)元、工傷保險(xiǎn)19202萬(wàn)元。 4.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益收支情況。當(dāng)年各類國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益合計(jì)56581萬(wàn)元（其中利息收入262萬(wàn)元），支出59598萬(wàn)元，年末累計(jì)余額13788萬(wàn)元。 （二）總體評(píng)價(jià)及存在問(wèn)題 2013年，我市財(cái)稅部門圍繞市委、市政府中心工作，深化各項(xiàng)改革，積極組織財(cái)政收入，規(guī)范支出管理，市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。 ——財(cái)政運(yùn)行基本穩(wěn)定，但收入增長(zhǎng)乏力。2013年，在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)趨緩、結(jié)構(gòu)性減稅等形勢(shì)下，財(cái)稅部門進(jìn)一步完善征管保障，采取扎實(shí)有效的征管措施，健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，堅(jiān)持依法征收，財(cái)政收入仍有所增長(zhǎng)。市區(qū)公共財(cái)政預(yù)算收入完成3373890萬(wàn)元，增收220082萬(wàn)元，增長(zhǎng)6.98%，增幅比上年下降1.52個(gè)百分點(diǎn)，其中：稅收收入完成2663089萬(wàn)元，增收165448萬(wàn)元，增長(zhǎng)6.62 %；非稅收入完成710801萬(wàn)元，增收54634萬(wàn)元，增長(zhǎng)8.33%。稅收比重78.93%，比上年略有降低。財(cái)政收入增長(zhǎng)、稅收占比均低于全省的平均水平，收入增長(zhǎng)形勢(shì)較為嚴(yán)峻。 ——民生持續(xù)改善，財(cái)政管理體制優(yōu)化。2013年，公共財(cái)政預(yù)算支出116.43億元，其中教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生支出合計(jì)34.25億元，占比29.41%；積極落實(shí)各項(xiàng)財(cái)稅優(yōu)惠政策，減少行政性收費(fèi)，同時(shí)安排科技專項(xiàng)資金、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金、人才專項(xiàng)資金以及服務(wù)業(yè)和創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)資金，加大對(duì)科技創(chuàng)新、人才工程、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的支持力度；建立稅收保障平臺(tái)，提升綜合治稅水平；加強(qiáng)基本支出定額管理，推進(jìn)部門預(yù)算信息公開試點(diǎn)，預(yù)算管理更加透明規(guī)范；加大預(yù)算績(jī)效管理力度，績(jī)效管理體系進(jìn)一步完善。 ——財(cái)政剛性支出增加，保障壓力加大。在財(cái)政收入增幅趨緩的情況下，收支矛盾較為突出。當(dāng)年職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支出大幅增加，收支出現(xiàn)倒掛；當(dāng)年已動(dòng)用城建償債準(zhǔn)備金7.55億元，防范和化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的任務(wù)較重。 對(duì)照《預(yù)算法》及其他財(cái)政法規(guī)，財(cái)稅管理中還存在一些需要改進(jìn)和完善的方面。 1.部分收入未及時(shí)入庫(kù)。由于考慮全年稅收占比等原因，部分預(yù)算收入未能在當(dāng)年及時(shí)入庫(kù)，2013年末，罰沒(méi)收入余額21484.28萬(wàn)元、其他納入預(yù)算管理的非稅收入余額15758.71萬(wàn)元、出讓金收入余額16793.19萬(wàn)元，合計(jì)54036.18萬(wàn)元延至今年入庫(kù)；國(guó)有資產(chǎn)收益當(dāng)年有33206.15萬(wàn)元未入庫(kù)。 2.部分稅收和資金在征收管理上還存在薄弱環(huán)節(jié)。審計(jì)補(bǔ)繳合計(jì)714.7萬(wàn)元，其中26戶企業(yè)2011-2013年補(bǔ)繳土地出讓金，但未申報(bào)補(bǔ)繳契稅，合計(jì)少繳契稅514.93萬(wàn)元；3戶企業(yè)申報(bào)營(yíng)業(yè)收入不實(shí)，少繳營(yíng)業(yè)稅及附加16.24萬(wàn)元；15戶企業(yè)未申報(bào)或少申報(bào)繳納房稅51.58萬(wàn)元；31戶企業(yè)未申報(bào)或少申報(bào)繳納防洪保安資金131.95萬(wàn)元。 二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況 采取“集中分析，重點(diǎn)核查”的方式，對(duì)國(guó)庫(kù)辦理部門預(yù)算支出電子數(shù)據(jù)進(jìn)行全覆蓋、全流程分析，并對(duì)13個(gè)單位的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)核查，同時(shí)，對(duì)全額預(yù)算單位的“三公經(jīng)費(fèi)”和會(huì)議費(fèi)情況進(jìn)行了全覆蓋式調(diào)查，重點(diǎn)核查了部分單位。審計(jì)情況表明，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，但在部門預(yù)算管理、支出監(jiān)督以財(cái)務(wù)管理等方面尚存在一些問(wèn)題。 （一）部門預(yù)算、決算差異較大。2013年，319個(gè)預(yù)算單位年初預(yù)算財(cái)政撥款471087萬(wàn)元，部門決算匯總反映預(yù)算數(shù)撥款543926萬(wàn)元。部門預(yù)、決算差額較大，除增人增資、公車統(tǒng)一保險(xiǎn)及定點(diǎn)維修等因素外，主要原因是上級(jí)?？?、本級(jí)專項(xiàng)項(xiàng)目資金按目前尚未列入年初部門預(yù)算，而年終按實(shí)際執(zhí)行數(shù)編入部門決算。 （二）“三公經(jīng)費(fèi)”支出得到有效控制，但仍需完善制度規(guī)定和加強(qiáng)監(jiān)督管理。 通過(guò)對(duì)市本級(jí)264家全額撥款機(jī)關(guān)事業(yè)單位的調(diào)查表明，市委、市政府高度重視“八項(xiàng)規(guī)定”的落實(shí)，進(jìn)一步規(guī)范改進(jìn)了公務(wù)接待的規(guī)定，大部分單位都制定了相關(guān)制度，有效地遏制了“三公經(jīng)費(fèi)”支出中的不當(dāng)行為，支出規(guī)模明顯下降。上述單位“三公經(jīng)費(fèi)”及會(huì)議費(fèi)實(shí)際支出總額2013年比2012年下降了30.5%，其中公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)分別下降了38.6%和46.65%。 通過(guò)抽查97家單位也發(fā)現(xiàn)，相關(guān)規(guī)定細(xì)化不夠，各單位在實(shí)際執(zhí)行中標(biāo)準(zhǔn)把握不一，存在管理不完善和執(zhí)行不嚴(yán)格等現(xiàn)象，應(yīng)引起重視。 三、專題審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果 市審計(jì)局對(duì)3個(gè)涉及民生保障、環(huán)境保護(hù)的專項(xiàng)資金或特定事項(xiàng)進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。茅山老區(qū)“百千萬(wàn)”幫扶工程實(shí)施情況審計(jì)調(diào)查表明，通過(guò)資金和項(xiàng)目扶持，幫扶工作在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)薄弱村增收等方面取了階段性成效，也提出在政策制定、落實(shí)以及幫扶效果的可持續(xù)性方面仍需進(jìn)一步完善；對(duì)水資源費(fèi)、污水處理費(fèi)、排污費(fèi)的審計(jì)調(diào)查，反映了近2年來(lái)征收和使用總體情況，也反映了三費(fèi)在嚴(yán)格執(zhí)行征收規(guī)定和合理合規(guī)使用上存在的問(wèn)題；對(duì)醫(yī)療急救中心的審計(jì)調(diào)查重在通過(guò)對(duì)目前我市急救體系的建設(shè)和運(yùn)行情況的了解，反映急救體系在資源配置、投入力度等方面的困難和問(wèn)題，促進(jìn)這一民生事業(yè)的發(fā)展。 2013年，市審計(jì)局對(duì)常溧高速、青果巷歷史文化街區(qū)改造工程、龍城大道地道、青洋高架北延工程等17個(gè)政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)，當(dāng)年審計(jì)金額36.18 億元，核減1.23億元；根據(jù)項(xiàng)目推進(jìn)需要，提前介入軌道交通一期工程和文化廣場(chǎng)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)；按上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一要求實(shí)施保障性安居工程階段性審計(jì)工作。 此外，通過(guò)對(duì)16家企業(yè)2009年至2013年的154個(gè)農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目初步延伸檢查發(fā)現(xiàn)，存在補(bǔ)貼項(xiàng)目未實(shí)施到位、項(xiàng)目檢查驗(yàn)收把關(guān)不夠嚴(yán)等現(xiàn)象，少數(shù)項(xiàng)目實(shí)施單位在資金使用、項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)核算等方面不規(guī)范。 四、去年審計(jì)反映問(wèn)題的整改情況 對(duì)去年審計(jì)工作報(bào)告中指出的有關(guān)問(wèn)題，市政府要求各相關(guān)部門認(rèn)真整改。 （一）本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方面。財(cái)政部門將未入庫(kù)非稅收入13715萬(wàn)元以及部分預(yù)算單位代收稅費(fèi)未及時(shí)上繳的158萬(wàn)元已入庫(kù)；地稅部門調(diào)整了部分企業(yè)稅收入庫(kù)級(jí)次、少申報(bào)繳納稅費(fèi)45萬(wàn)元已全部補(bǔ)繳；市政府出臺(tái)了《常州市稅收征管保障方法》和相應(yīng)的《考核辦法》，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管工作。 （二）部門預(yù)算審計(jì)方面。被審計(jì)單位及下屬事業(yè)單位按要求糾正了非稅收入未入賬、收支管理不規(guī)范的問(wèn)題，并通過(guò)建章立制加強(qiáng)了制度規(guī)范，如市民政局采納審計(jì)建議，制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)局直屬單位財(cái)務(wù)管理的通知》、《關(guān)于加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理的若干規(guī)定》。市財(cái)政局相繼出臺(tái)了《部門預(yù)算管理辦法》、《基本支出預(yù)算管理辦法》、《項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》，為進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理、提高財(cái)政資金使用效益提供了依據(jù)。 （三）專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查方面。服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金、文化發(fā)展引導(dǎo)資金和福利彩票公益金等存在的資金管理不規(guī)范、項(xiàng)目評(píng)審不到位等漏洞都得到了有效修復(fù)，部分項(xiàng)目扶持資金未及時(shí)撥付的已撥付到位，個(gè)別支出不合規(guī)的已收回并返還原渠道，《服務(wù)業(yè)引導(dǎo)資金管理辦法》、《民政局本級(jí)福利彩票公益金使用管理辦法》等制度的制定，明確了項(xiàng)目申報(bào)和審核程序，規(guī)范了資金的使用和監(jiān)管。對(duì)于養(yǎng)老機(jī)構(gòu)建設(shè)及運(yùn)行情況審計(jì)調(diào)查中揭示的問(wèn)題、提出的建議，相關(guān)部門切實(shí)加強(qiáng)了養(yǎng)老機(jī)構(gòu)安全監(jiān)管、建立養(yǎng)老機(jī)構(gòu)綜合責(zé)任保險(xiǎn)制度、推進(jìn)醫(yī)養(yǎng)結(jié)合養(yǎng)老機(jī)構(gòu)建設(shè)；對(duì)國(guó)家創(chuàng)新型科技園專項(xiàng)資金提出的建議，也為政府實(shí)施“雙百行動(dòng)”計(jì)劃和“十大產(chǎn)業(yè)鏈建設(shè)”供了有效決策參考。 2013年10月，市政府還專門印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見(jiàn)》，逐步建立審計(jì)整改的長(zhǎng)效機(jī)制，促進(jìn)審計(jì)整改工作的落實(shí)。 六、加強(qiáng)財(cái)政工作的意見(jiàn) （一）落實(shí)稅收保障措施，維護(hù)財(cái)政收入穩(wěn)定。按《常州市稅收征管保障方法》的要求，各成員單位要落實(shí)相關(guān)責(zé)任，及時(shí)報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)，財(cái)稅部門應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作，深入推進(jìn)綜合治稅，完善稅源管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制和稅收協(xié)作控管制度，改善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理模式，進(jìn)一步提升稅收征管水平。 （二）深化財(cái)政體制改革，提高預(yù)算約束力。繼續(xù)加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行工作，提高預(yù)算編制科學(xué)性和準(zhǔn)確性，推進(jìn)部門預(yù)算公開，強(qiáng)化對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行和決算的監(jiān)督；財(cái)政部門、業(yè)務(wù)主管理部門以及監(jiān)察、審計(jì)部門，要按照管理辦法的規(guī)定，各司其職，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金的管理和監(jiān)督，提高財(cái)政資金績(jī)效；加強(qiáng)社會(huì)保障預(yù)算編制，關(guān)注社?；鸬膫涓赌芰ΓM(jìn)一步充實(shí)社保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。 （三）進(jìn)一步抓好審計(jì)整改，發(fā)揮綜合監(jiān)督作用。審計(jì)中揭示的有關(guān)問(wèn)題和情況，涉及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，審計(jì)機(jī)關(guān)要依法處理；需要改進(jìn)和完善的方面，各相關(guān)部門要切實(shí)按照市政府《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見(jiàn)》，落實(shí)審計(jì)整改。監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)等部門要強(qiáng)化協(xié)作、形成合力，加強(qiáng)跟蹤檢查，加大問(wèn)責(zé)力度，促進(jìn)完善制度設(shè)計(jì)，健全體制機(jī)制，維護(hù)良好的財(cái)經(jīng)秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
常州市審計(jì)局 2014年12月31日 |