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| 常州市2014年度本級預算執(zhí)行及其他財政收支情況的審計結(jié)果 | |||||||||
2015第1號（總第43號）
根據(jù)《審計法》的規(guī)定，市審計局對市本級2014年度預算執(zhí)行和其他財政收支進行了審計。重點審計了市財政局組織本級預算執(zhí)行和市地稅局稅收征管情況、部門預算執(zhí)行情況，并對經(jīng)營性國有資本及收益管理 、直管公房經(jīng)營管理、環(huán)保專項資金、旅游發(fā)展專項引導資金、工業(yè)轉(zhuǎn)型升級技術(shù)改造專項資金以及部分重點工程項目建設(shè)管理情況進行了審計調(diào)查，對政府投資重點項目繼續(xù)實施跟蹤審計。 一、2014年度市本級預算執(zhí)行及其他財政收支審計情況 （一）預算收支的基本情況。 1.公共財政預算執(zhí)行情況。市本級公共財政預算收入558949萬元，中央、省按體制規(guī)定結(jié)算補助及專項補助、債券轉(zhuǎn)貸等收入656832萬元，轄區(qū)按體制規(guī)定上解收入1595981萬元，上年結(jié)余155507萬，調(diào)入資金11555萬元，收入方合計2978824萬元；當年公共財政預算支出1154192萬元，補助下級、上解上級、債券轉(zhuǎn)貸及還本支出1621239萬元，支出方合計2775431萬元；收支相抵后，年終結(jié)余203393萬元，其中：結(jié)轉(zhuǎn)下年支出150220萬元，公共財政預算滾存凈結(jié)余53173萬元。 2.政府性基金收支情況。本級政府性基金收入2249423萬元，基金支出2235184萬元，年終滾存結(jié)余233985萬元。 3.社保基金收支情況。五項保險基金收入合計954957萬元，當年支出合計977188萬元，年末累計結(jié)余599577萬元，其中企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險82887萬元、職工基本醫(yī)療保險基金283119萬元、失業(yè)保險基金179007萬元、生育保險基金26407萬元、工傷保險基金28157萬元。 4.國有資本經(jīng)營收益收支情況。當年各類國有資本經(jīng)營收益合計41172萬元（其中存量資金清理轉(zhuǎn)入798萬元），支出43833萬元，年末累計余額11127萬元。 （二）總體評價及存在問題 2014年，面對嚴峻復雜的經(jīng)濟環(huán)境和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的壓力，我市財稅部門把握“穩(wěn)中求進、改革創(chuàng)新”的總基調(diào)，服務(wù)全市重點工作，統(tǒng)籌安排預算支出，引導經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級，促進城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展，保障民生實事，穩(wěn)步推進財稅改革。 ——積極應對不利因素，財政運行總體平穩(wěn)。2014年，在經(jīng)濟增長乏力、政策性減稅增加等形勢下，財稅部門進一步完善征管保障，堅持依法征收，財政收入仍有所增長。市區(qū)一般公共預算收入完成353.14億元，增長4.67%，增收15.76億元；市本級一般公共預算收入完成55.89億元，增長28.37%，增收12.35億元，市區(qū)和本級一般公共預算收入保持了增長，但增幅有所降低，財政收入增長形勢較仍為嚴峻。企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險當年收支倒掛7.2億元，年度收支缺口大幅增長，基金存量繼續(xù)下降，土地出讓收入雖大幅增加，但凈收益貢獻不多，財政保障壓力加大。 ——服務(wù)民生和經(jīng)濟轉(zhuǎn)型發(fā)展，保障重點支出。2014年市本級教育支出、就業(yè)和社會保障支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出分別為13.85億元、12.18億元、9.12億元，合計占支出的30.4%，進一步優(yōu)化了教育投入機制、提高了社會保障水平和完善了公共衛(wèi)生投入機制；積極落實財稅優(yōu)惠政策，清理行政性收費，加大工業(yè)轉(zhuǎn)型升級的扶持力度，加強財政資金金融引導作用，改善企業(yè)融資環(huán)境，著力引導經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級，提升經(jīng)濟綜合實力。 ——推進財政改革，健全財稅運行機制。2014年，繼續(xù)完善預算管理制度，健全預算標準體系；加強績效管理，強化財政資金支出責任；擴大國庫集中支付范圍，加強財政資金支出管理；推動政府購買公共服務(wù)市場化，促進節(jié)約財政資金；建立政府專項資金清單制度，加強專項資金規(guī)范化管理；進一步清理財政往來款項，盤活和統(tǒng)籌使用財政存量資金。 對照《預算法》及其他財政法規(guī)，財稅管理中還存在一些需要改進和完善的方面。 1.部分預算收入未能在當年及時入庫。由于考慮全年稅收占比、收入均衡入庫等原因，2014年末，罰沒收入及基金費合計29994.61萬元延至今年初入庫。 2.部分非稅收入未納入預算管理。2014年，出租車經(jīng)營權(quán)有償使用金收入1257.15萬元作為專戶管理。 3.稅收征收管理上還存在需加強的環(huán)節(jié)。部分公用事業(yè)單位的稅收未按鑒定的級次入庫、部分單位的稅收級次鑒定滯后，稅收入庫級次需進一步厘清和明確；部分單位企業(yè)所得稅預繳情況需加強風險應對和核實工作。 二、部門預算執(zhí)行審計情況 采取“點面結(jié)合”的方式，對市房管局、市環(huán)保局、市旅游局、市司法局、市國資委等5個部門及其9個下屬全額撥款事業(yè)單位進行了審計，并對國庫集中支付數(shù)據(jù)進行了全面梳理分析，抽查11個預算單位的有關(guān)重點事項。審計情況表明，部門預算執(zhí)行情況總體較好，但在部門預算管理、支出監(jiān)督等方面尚存在一些問題。主要是，部門預算編制的完整性、決算的嚴肅性有待增強。審計涉及的25家預算單位年初預算財政撥款21816萬元，決算反映財政撥款61612萬元，部門預決算差異較大，除部分單位增人增資因素外，主要原因是保障性住房資金、環(huán)保專項資金等未列入年初部門預算，而年終相關(guān)單位按實際執(zhí)行數(shù)編制決算。此外，還存在未?？顚Ｓ?、資金使用不規(guī)范等問題。 三、專題審計及專項審計調(diào)查結(jié)果 市審計局對6個涉及國有資本管理、直屬公房管理、環(huán)境保護、旅游發(fā)展、技術(shù)改造、重點工程項目的專項資金或特定事項進行了審計調(diào)查。 對市級國有資本經(jīng)營及收益情況的審計調(diào)查，重在摸清市級國有資本的底數(shù)，反映了目前的管理現(xiàn)狀和體制不順、多頭管理、收益分配不及時等問題；對市本級直管公房經(jīng)管情況的審計調(diào)查，反映了近年來房產(chǎn)管理和收益總體情況，也反映了房產(chǎn)經(jīng)營管理中存在基礎(chǔ)管理工作方面有欠缺、資產(chǎn)收益滯留未及時上繳等問題；環(huán)境保護專項資金的審計調(diào)查表明，財政投入促進了環(huán)境改善和生態(tài)文明建設(shè)，但也存在專項資金年度預算執(zhí)行進度較慢、環(huán)保項目管理不完善和環(huán)境監(jiān)管執(zhí)法政策未完全落實等問題；旅游發(fā)展專項引導資金審計調(diào)查顯示，在提升旅游品牌形象、引導旅游發(fā)展方向上發(fā)揮了積極作用，也反映項目申報政策需進一步完善以及部分宣傳推廣項目效果有待驗證等問題；工業(yè)轉(zhuǎn)型升級技術(shù)改造專項資金為推進我市技改工作起到了引導、激勵和保障作用，同時也存在重點不夠突出、制度辦法不明確和具體執(zhí)行標準不統(tǒng)一等問題；通過對2010年至2014年41個工程項目的審計調(diào)查，反映了部分項目存在手續(xù)不完備、程序執(zhí)行不嚴格、財務(wù)管理不規(guī)范以及個別項目存在閑置等問題。 此外，2014年，市審計局對軌道交通1號線一期工程、常溧高速、青洋高架北延工程等13個政府投資重點項目進行跟蹤審計，審計金額71338萬元，核減2110萬元，通過事前對方案和變更單價審核節(jié)約1137萬元。除以前年度反映的問題外，跟蹤審計情況反映，部分項目資金不能及時到位，建設(shè)資金混用現(xiàn)象較為普遍，資金壓力較大；有關(guān)政策在全市范圍內(nèi)差異較大，如軌道交通綠化移植，涉及的各區(qū)執(zhí)行不同的移植費標準，補償?shù)姆绞揭膊灰粯?，給項目整體推進帶來了一定難度。 按上級審計機關(guān)統(tǒng)一要求繼續(xù)實施保障性安居工程階段性審計。2014年，市本級包括中央及省撥補資金財政共籌集保障性安居工程資金31444萬元，通過各種融資方式籌集保障性安居工程資金219900萬元，至2014年底融資余額為569084萬元。2014年保障性安居工程實際開工0.29萬套，基本建成0.16萬套，新增發(fā)放住房租賃補貼0.18萬戶，超額完成了年度目標任務(wù)。對于以前年度跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的問題已基本整改到位。但審計也發(fā)現(xiàn)，上級補助資金有滯留現(xiàn)象（審計時已撥付）；個別建設(shè)項目未及時辦理竣工決算交付手續(xù)。 四、去年審計反映問題的整改情況 對去年審計工作報告中指出的有關(guān)問題，市政府要求各相關(guān)部門認真整改。 （一）本級預算執(zhí)行審計方面。財政部門已將上年未及時入庫國有資產(chǎn)收益入庫，并對結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金、專項資金進行了梳理，還出臺了《關(guān)于進一步加強財政支出預算執(zhí)行管理的通知》，公布了專項資金清單；地稅部門及時對少繳稅費進行了催繳，已經(jīng)基本補繳到位，同時加強了對相關(guān)事項的監(jiān)管。 （二）部門預算審計方面。針對三公經(jīng)費預算管理和執(zhí)行方面的問題，市財政部門出臺了《市級機關(guān)培訓費管理辦法》、《市級機關(guān)差旅費管理辦法》等制度，加強了經(jīng)費預算和執(zhí)行管理。 （三）專項審計調(diào)查方面。審計調(diào)查反映的問題和提出的建議得到重視和整改?！鞍偾f”幫扶工程中的項目閑置資金已及時安排，同時加強了項目論證和管理；少繳的水資源費已經(jīng)落實相關(guān)措施，不符合用途的資金已經(jīng)被收回，相關(guān)規(guī)費的征收工作得到進一步加強; 市醫(yī)療急救中心信息系統(tǒng)已經(jīng)得到財政支持進行系統(tǒng)升級。 2015年3月，市政府轉(zhuǎn)發(fā)了省政府關(guān)于貫徹落實國務(wù)院加強審計工作意見的通知，要求進一步健全機制，推進審計整改落實。 五、加強財政工作的意見 （一）提高財稅征管質(zhì)量，促進財政收入穩(wěn)定增長。加強重點稅源的培植和監(jiān)控，進一步完善稅收保障平臺建設(shè)，提高涉稅數(shù)據(jù)利用效果，挖掘稅收潛力，厘清稅收入入庫級次，防止稅源流失；進一步加強非稅收入管理，完善非稅收入管理制度和監(jiān)督機制。 （二）完善預決算管理，提升預算約束力。繼續(xù)推進全口徑預算，逐步完善國有資本經(jīng)營預算，建立國資收益使用評價制度；提高專項資金預算編制的科學性，完善相關(guān)申報和評審制度，加強支出管理和績效評估；改進部門決算與專項資金預決算編制方法，加強部門決算的監(jiān)督；按照國務(wù)院和財政部的要求，進一步清理財政存量資金，統(tǒng)籌使用結(jié)余資金；加強財政改革新要求與現(xiàn)行管理方式的銜接，促進提升財政管理水平。 （三）加強國有資本和國有資產(chǎn)監(jiān)管，促進保值增值。進一步理順國有資本監(jiān)管關(guān)系，完善收益收繳辦法和相關(guān)考核制度，切實維護國有資本收益權(quán)；規(guī)范直管公房委托管理單位的管理行為，清理公房承租和處置情況，防止國有資產(chǎn)流失；加強對政府投資項目的過程控制和事后管理，規(guī)范籌集和使用建設(shè)資金，合理使用建設(shè)項目形成的資產(chǎn)。
常州市審計局 2015年12月28日
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