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        信息名稱:常州市審計局關(guān)于2012年市局審計項目審理情況的通報
        索 引 號:014109656/2012-00030
        主題分類:審計 體裁分類:通報 組配分類:其他 市審計局:本機(jī)關(guān)政策文件
        文件編號:常審發(fā)〔2012〕70號
        產(chǎn)生日期:2012-12-11
        發(fā)布機(jī)構(gòu):市審計局
        發(fā)布日期:2012-12-18
        廢止日期:
        內(nèi)容概述:2012年市審計局審計項目審理情況通報
        常州市審計局關(guān)于2012年市局審計項目審理情況的通報

        常審發(fā)〔2012〕70號

        各處、室:

            今年以來我局按照省審計廳提出的“審計項目審理工作普及年”的要求,嚴(yán)格按照《國家審計準(zhǔn)則》的要求,開展審理工作。今年的審理結(jié)果顯示,我局的大部分審計項目均能按照方案確定的審計事項開展審計,審計發(fā)現(xiàn)的重要問題基本在報告中進(jìn)行反映,審計的主要事實(shí)清楚、相關(guān)證據(jù)適當(dāng)、充分,引用的法律法規(guī)適當(dāng),評價、定性、處理處罰意見恰當(dāng),審計程序基本符合規(guī)定。但審理過程中也發(fā)現(xiàn)了一些不規(guī)范的地方,應(yīng)引起重視。

            一、容易遺漏的資料

            業(yè)務(wù)部門在將審計項目資料送審理機(jī)構(gòu)時,容易遺漏的以下資料:

            (1)審計組對審計報告的討論記錄;

            (2)審計業(yè)務(wù)會議記錄;

            (3)部門復(fù)核意見書;

            (4)對被審計單位(個人)反饋意見采納情況說明;

            (5)審計調(diào)查了解記錄及相關(guān)附件;

            (6)審計工作底稿的索引號、頁碼、附件數(shù);

            另外,審理結(jié)束后,業(yè)務(wù)部門未及時對審理機(jī)構(gòu)提出的審理意見的采納情況進(jìn)行說明,并填寫《審理意見采納情況說明書》。

            二、審理中存在的常見的問題

            (1)審計證據(jù)取證不規(guī)范,簽字蓋章不全;

            (2)審計實(shí)施方案要素不全,審計事項不明確,內(nèi)容未細(xì)化,重點(diǎn)不突出,審計組分工未明確到審計事項,步驟方法過于簡單;實(shí)施方案中的個別審計事項在審計工作底稿、審計報告也未反映;

            (3)被審計單位基本情況、內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況、部分評價等事項未編制相應(yīng)的審計工作底稿;

            (4)審計工作底稿要素不全,如實(shí)施審計的主要方法步驟、審計證據(jù)的名稱來源、問題定性及引用依據(jù)、審計結(jié)論等,對審計過程的記錄千篇一律,過于簡單;

            (5)審計工作底稿未經(jīng)審計組組長審核或組長未簽署明確審核意見;

            (6)審計實(shí)施方案、審計工作底稿、審計底稿匯總表、審計取證單上的審計事項不一致;

            (7)部分審計取證單無證據(jù)支持;

            (8)審計報告缺少整改情況要求。

            希望各處室針對以上問題認(rèn)真加以改進(jìn),進(jìn)一步規(guī)范審計行為,努力提升審計質(zhì)量水平。

         

            常州市審計局

            2012年12月11日