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| 關(guān)于在市級(jí)行政、事業(yè)單位開(kāi)展財(cái)政綜合檢查自查自糾工作的通知 常財(cái)監(jiān)〔2013〕5號(hào) |
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市級(jí)各行政、事業(yè)單位： 為加強(qiáng)財(cái)政管理，規(guī)范單位財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算行為，不斷提高單位財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)各單位提高自我監(jiān)督、自覺(jué)規(guī)范的意識(shí)，根據(jù)2013年度財(cái)政監(jiān)督檢查計(jì)劃和預(yù)決算公開(kāi)的要求，近期我局將組織開(kāi)展2013年度財(cái)政綜合檢查工作，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政政策落實(shí)情況，單位預(yù)算編制、執(zhí)行中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和公務(wù)卡管理等情況的檢查。檢查分為兩個(gè)階段：第一階段，在市本級(jí)行政事業(yè)單位全面開(kāi)展自查自糾；第二階段，根據(jù)自查自糾情況，選取部分行政事業(yè)單位實(shí)施重點(diǎn)檢查?，F(xiàn)將財(cái)政綜合檢查自查自糾有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 一、自查自糾范圍 市級(jí)行政和事業(yè)單位。包括納入市級(jí)預(yù)算管理的黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)以及工會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)等人民團(tuán)體。 事業(yè)單位是指按照《事業(yè)單位登記管理暫行條例（修正）》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第411號(hào)）和中央機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室《關(guān)于批轉(zhuǎn)〈事業(yè)單位登記管理暫行條例實(shí)施細(xì)則〉的通知》（中央編辦發(fā)〔2005〕15號(hào)）規(guī)定所設(shè)立的各類社會(huì)服務(wù)組織。 二、自查自糾內(nèi)容 2012年度單位部門預(yù)算編制和執(zhí)行情況、國(guó)庫(kù)集中支付情況、政府非稅收入管理情況、國(guó)有資產(chǎn)管理情況、政府采購(gòu)執(zhí)行情況、《會(huì)計(jì)法》執(zhí)行情況、“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制管理情況等七個(gè)方面，上述內(nèi)容可參考《關(guān)于2012年度財(cái)政綜合檢查情況的通報(bào)》（常財(cái)監(jiān)〔2012〕14號(hào)），自查中如有疑問(wèn)應(yīng)追溯到以前年度或延伸檢查。具體內(nèi)容如下： （一）部門預(yù)算編制和執(zhí)行情況檢查。重點(diǎn)檢查財(cái)政預(yù)算編制執(zhí)行部門有無(wú)隱匿、轉(zhuǎn)移、虛報(bào)收入等違反部門預(yù)算管理規(guī)定的行為；年初部門預(yù)算非稅收入計(jì)劃編制是否準(zhǔn)確，單位非稅收入是否按照應(yīng)收盡收、實(shí)事求是的原則進(jìn)行編制。對(duì)財(cái)政資金的管理、使用是否規(guī)范和有效；是否存在以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金的行為；社會(huì)保障繳費(fèi)基數(shù)（包括公積金、住房租金補(bǔ)貼、醫(yī)療保險(xiǎn)及公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等）是否按照標(biāo)準(zhǔn)提取和繳納，特別是有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)提取和繳納的行為發(fā)生；項(xiàng)目支出是否按照部門預(yù)算批復(fù)下達(dá)的項(xiàng)目執(zhí)行，?？顚Ｓ?，有無(wú)挪用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等違規(guī)行為。 （二）國(guó)庫(kù)集中支付情況檢查。重點(diǎn)檢查預(yù)算單位是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)自行開(kāi)設(shè)銀行賬戶的情況；單位開(kāi)設(shè)的基本建設(shè)賬戶，在項(xiàng)目完工竣工決算后半年內(nèi)是否按規(guī)定辦理撤戶手續(xù)，賬戶余額經(jīng)財(cái)政部門核定后是否及時(shí)繳入財(cái)政專戶。是否按實(shí)行國(guó)庫(kù)單一賬戶體系后的規(guī)定進(jìn)行支付和會(huì)計(jì)核算；是否未經(jīng)財(cái)政部門同意轉(zhuǎn)移資金或者劃入單位保留的賬戶；是否按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算公務(wù)支出項(xiàng)目；單位全年現(xiàn)金支出總量和用途是否按相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。 （三）政府非稅收入管理情況檢查。重點(diǎn)檢查各單位對(duì)不符合文件規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目是否已經(jīng)取消；是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，各項(xiàng)非稅收入是否做到應(yīng)收盡收，并按規(guī)定及時(shí)、足額上繳財(cái)政專戶；有無(wú)截留、擠占、挪用、瞞報(bào)非稅收入轉(zhuǎn)移資金。暫存款是否按規(guī)定全額繳入財(cái)政專戶，是否已實(shí)行收支對(duì)應(yīng)、分項(xiàng)目明細(xì)核算；有無(wú)隨意改變暫存款支付范圍及用途，將暫存款資金挪作他用，轉(zhuǎn)存定期、對(duì)外投資或私設(shè)“小金庫(kù)”等。是否使用財(cái)政規(guī)定的統(tǒng)一票據(jù)，票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用是否規(guī)范，是否按時(shí)繳銷票據(jù)，有無(wú)自制票據(jù)、濫用票據(jù)、混用票據(jù)等行為。 （四）國(guó)有資產(chǎn)管理情況檢查。重點(diǎn)檢查國(guó)有資產(chǎn)的配置、使用、處置和清理情況。資產(chǎn)處置是否按規(guī)定處置，所配置的資產(chǎn)是否及時(shí)錄入資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，資產(chǎn)賬實(shí)是否相符，為資產(chǎn)配置試點(diǎn)擴(kuò)面工作打下基礎(chǔ)。國(guó)有資產(chǎn)出租出借是否按照規(guī)定程序辦理；是否存在出租出借原始合同漏報(bào)瞞報(bào)的情況；是否存在新增公有房屋等國(guó)有資產(chǎn)出租行為未主動(dòng)申報(bào)的情況；是否將租金收入應(yīng)收盡收，是否按規(guī)定向稅務(wù)部門進(jìn)行納稅申報(bào)，并實(shí)行“收支兩條線”管理；單位進(jìn)行對(duì)外投資是否按照財(cái)政相關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行等。 （五）政府采購(gòu)執(zhí)行情況檢查。重點(diǎn)檢查部門預(yù)算單位是否編制政府采購(gòu)預(yù)算；被檢查單位是否執(zhí)行我市政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定，集中采購(gòu)目錄內(nèi)項(xiàng)目及部門集中采購(gòu)、分散采購(gòu)項(xiàng)目是否納入政府采購(gòu)管理，有無(wú)擅自自行采購(gòu)等問(wèn)題。 （六）單位《會(huì)計(jì)法》執(zhí)行情況檢查。重點(diǎn)檢查各單位是否按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容是否真實(shí)完整，是否按照有關(guān)政策法規(guī)規(guī)定進(jìn)行核算，各單位任用會(huì)計(jì)人員是否符合《會(huì)計(jì)法》規(guī)定等。 （七）“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制管理情況檢查。重點(diǎn)檢查單位是否按規(guī)定開(kāi)展“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制管理，是否違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。 三、自查自糾時(shí)間安排 （一）各單位于2013年3月22日前，將自查自糾工作總結(jié)報(bào)送主管部門。自查自糾工作總結(jié)內(nèi)容包括：?jiǎn)挝换厩闆r、自查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、自糾整改情況。上報(bào)材料包括：自查自糾工作總結(jié)（紙質(zhì)和電子稿）、涉及整改的相關(guān)材料復(fù)印件等。 （二）各主管部門于2013年3月29日前將本部門及下屬單位自查自糾情況匯總后報(bào)財(cái)政局監(jiān)督檢查處，上報(bào)材料包括：本部門及下屬單位上報(bào)材料、自查自糾情況匯總報(bào)告、存在問(wèn)題情況匯總等。 四、自查自糾工作要求 （一）凡列入此次自查自糾范圍的黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位，要按照本通知要求，抓緊落實(shí)工作措施，認(rèn)真開(kāi)展自查自糾工作，做到不走過(guò)場(chǎng)、全面覆蓋，對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的各種違法違規(guī)問(wèn)題，自覺(jué)糾正，如實(shí)反映報(bào)送。 （二）本次財(cái)政綜合檢查以“自查從寬、檢查從嚴(yán)”為原則，對(duì)各單位自查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題已自覺(jué)糾正、整改到位的，在實(shí)施重點(diǎn)檢查時(shí)將不再追究。 常州市財(cái)政局 2013年3月13日 |