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| 常州市財(cái)政局關(guān)于開展財(cái)政綜合檢查工作的通知 常財(cái)監(jiān)〔2016〕7號(hào) |
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局各相關(guān)處室，市各相關(guān)行政事業(yè)單位： 根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》等有關(guān)法律法規(guī)和我局2016年度財(cái)政監(jiān)督檢查計(jì)劃，經(jīng)研究，決定自2016年7月5日起，對(duì)市本級(jí)13戶行政事業(yè)單位的部門預(yù)算編制和執(zhí)行情況、國(guó)庫(kù)集中支付執(zhí)行情況、政府非稅收入管理情況等進(jìn)行綜合檢查，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 一、檢查目的 通過檢查，規(guī)范單位財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算行為，不斷提高單位財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)各單位提高自我監(jiān)督、自覺規(guī)范的意識(shí)；加強(qiáng)財(cái)政管理，掌握單位財(cái)政資金使用情況，確保財(cái)政性資金安全、規(guī)范、高效運(yùn)行。 二、檢查內(nèi)容和重點(diǎn) 本次檢查內(nèi)容是對(duì)單位2015年度部門預(yù)算編制和執(zhí)行情況、部門決算數(shù)據(jù)質(zhì)量情況、國(guó)庫(kù)集中支付執(zhí)行情況、政府非稅收入管理情況、國(guó)有資產(chǎn)管理情況、政府采購(gòu)執(zhí)行情況、差旅費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)會(huì)議費(fèi)出國(guó)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況、單位會(huì)計(jì)法規(guī)執(zhí)行情況、“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制管理情況等事項(xiàng)進(jìn)行檢查。檢查中，如有疑點(diǎn)將進(jìn)行追溯或延伸檢查。具體內(nèi)容和重點(diǎn)如下： （一）部門預(yù)算編制和執(zhí)行情況檢查。重點(diǎn)檢查財(cái)政預(yù)算編制執(zhí)行部門有無隱匿、轉(zhuǎn)移、虛報(bào)收入等違反部門預(yù)算管理規(guī)定的行為；年初部門預(yù)算的非稅收入計(jì)劃編制是否準(zhǔn)確，單位非稅收入是否按照應(yīng)收盡收，實(shí)事求是的原則進(jìn)行編制。對(duì)財(cái)政資金的管理、使用是否規(guī)范和有效；是否存在以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金的行為；各種津補(bǔ)貼的發(fā)放是否嚴(yán)格按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；社會(huì)保障繳費(fèi)基數(shù)是否按照標(biāo)準(zhǔn)提取和繳納，特別是有無超標(biāo)準(zhǔn)提取和繳納的行為發(fā)生；項(xiàng)目支出是否按照部門預(yù)算批復(fù)下達(dá)的項(xiàng)目執(zhí)行，?？顚Ｓ?，有無挪用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等違規(guī)行為；事業(yè)單位是否按照標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放績(jī)效工資；是否有瞞報(bào)、漏報(bào)績(jī)效工資的行為發(fā)生；關(guān)注單位社會(huì)化用工資金來源情況；“三公經(jīng)費(fèi)”、差旅費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)會(huì)議費(fèi)出國(guó)費(fèi)是否按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行等。 （二）部門決算數(shù)據(jù)質(zhì)量情況檢查。重點(diǎn)檢查預(yù)算單位決算編制范圍是否涵蓋單位所有資金（含基本建設(shè)資金），有無漏報(bào)、瞞報(bào)資金的情況；是否按規(guī)定執(zhí)行一種會(huì)計(jì)制度；決算數(shù)據(jù)是否與會(huì)計(jì)賬簿相符，有無人為調(diào)整決算數(shù)據(jù)或隱匿結(jié)余等情況；決算報(bào)表的收、支、余是否與單位的賬面數(shù)額相一致；支出是否按預(yù)算科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列；人員及機(jī)構(gòu)編制是否與人事部門（或編辦）的信息一致，編制數(shù)與實(shí)際數(shù)是否存在差異；資產(chǎn)情況等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)信息是否與單位資產(chǎn)管理部門的資產(chǎn)相一致等。 （三）國(guó)庫(kù)集中支付執(zhí)行情況檢查。重點(diǎn)檢查預(yù)算單位是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)自行開設(shè)銀行賬戶的情況；單位開設(shè)的基本建設(shè)賬戶，在項(xiàng)目完工竣工決算后半年內(nèi)是否按規(guī)定辦理撤戶手續(xù)，賬戶余額經(jīng)財(cái)政部門核定后是否及時(shí)繳入財(cái)政專戶。是否按實(shí)行國(guó)庫(kù)單一賬戶體系后的規(guī)定進(jìn)行支付和會(huì)計(jì)核算；是否未經(jīng)財(cái)政部門同意轉(zhuǎn)移資金或者劃入單位保留的賬戶；是否按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算公務(wù)支出項(xiàng)目；了解單位全年現(xiàn)金支出總量和用途等。 （四）政府非稅收入管理情況檢查。重點(diǎn)檢查各單位是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，各項(xiàng)非稅收入是否做到應(yīng)收盡收，并按規(guī)定及時(shí)、足額上繳財(cái)政專戶；有無截留、擠占、挪用、瞞報(bào)非稅收入轉(zhuǎn)移資金。暫存款是否按規(guī)定全額繳入財(cái)政專戶，是否已實(shí)行收支對(duì)應(yīng)、分項(xiàng)目明細(xì)核算；有無隨意改變暫存款支付范圍及用途，將暫存款資金挪作他用，轉(zhuǎn)存定期、對(duì)外投資或私設(shè)“小金庫(kù)”等。是否使用財(cái)政規(guī)定統(tǒng)一票據(jù)，票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用是否規(guī)范，是否按時(shí)繳銷票據(jù)，有無自制票據(jù)、濫用票據(jù)、混用票據(jù)等。 （五）國(guó)有資產(chǎn)管理情況檢查。重點(diǎn)檢查國(guó)有資產(chǎn)的配置、使用、處置等事項(xiàng)是否按照規(guī)定程序辦理；是否存在出租出借原始合同漏報(bào)瞞報(bào)情況；是否存在新增公有房屋等國(guó)有資產(chǎn)出租行為單位未主動(dòng)申報(bào)的情況；是否將租金收入應(yīng)收盡收，是否按規(guī)定向稅務(wù)部門進(jìn)行納稅申報(bào)，并實(shí)行“收支兩條線”管理；單位進(jìn)行對(duì)外投資是否按照財(cái)政相關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行等。 （六）政府采購(gòu)執(zhí)行情況檢查。重點(diǎn)檢查部門預(yù)算單位是否編制政府采購(gòu)預(yù)算；被檢查單位是否執(zhí)行我市政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定，集中采購(gòu)目錄內(nèi)項(xiàng)目及部門集中采購(gòu)、分散采購(gòu)項(xiàng)目是否納入政府采購(gòu)管理，有無擅自自行采購(gòu)等問題。 （七）單位會(huì)計(jì)法規(guī)執(zhí)行情況檢查。重點(diǎn)檢查各單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況，會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)完整，是否建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，是否按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，是否按照有關(guān)政策法規(guī)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，各單位任用會(huì)計(jì)人員是否符合《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，是否按規(guī)定管理會(huì)計(jì)檔案等。 （八）“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制管理情況檢查。重點(diǎn)檢查單位是否按規(guī)定開展“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制管理。 三、檢查的相關(guān)要求 請(qǐng)各有關(guān)單位積極配合財(cái)政檢查工作，并提前做好準(zhǔn)備。檢查組進(jìn)點(diǎn)后，單位應(yīng)主動(dòng)介紹本單位財(cái)務(wù)管理情況，提供非稅收入票據(jù)、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)資料，并提供必要的工作條件，保證財(cái)政檢查工作順利實(shí)施。各單位進(jìn)點(diǎn)檢查時(shí)間另行通知。 常州市財(cái)政局 2016年7月4日 |