（2019年1號(hào) 總第63號(hào)）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，市審計(jì)局對(duì)2018年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案、參公事業(yè)單位部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案，對(duì)環(huán)境保護(hù)和生態(tài)綠城建設(shè)專項(xiàng)資金、污水處理費(fèi)、全民健身計(jì)劃專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，對(duì)軌道交通等政府投資重點(diǎn)工程項(xiàng)目繼續(xù)實(shí)施了跟蹤審計(jì)。此外，由省審計(jì)廳統(tǒng)一組織，對(duì)鄉(xiāng)村振興、減稅降費(fèi)、清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款等重大政策措施落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。
2018年，市財(cái)政等相關(guān)部門貫徹市委、市政府決策部署，落實(shí)減稅降費(fèi)政策，穩(wěn)步推進(jìn)預(yù)算改革，持續(xù)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，不斷提高財(cái)政績(jī)效，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)發(fā)展。
——財(cái)政收入保持穩(wěn)定增長(zhǎng)。2018年，市區(qū)完成一般公共預(yù)算收入494.04億元，增長(zhǎng)8%，其中稅收收入431.38億元，比上年增收50.21億元，增長(zhǎng)13.70%，稅收占比87.32%。
當(dāng)年市本級(jí)一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社?；痤A(yù)算收入分別為39.73億元、265.33億元、3.40億元和163.79億元，分別完成預(yù)算的92.25%、123.71%、123.71%和115.85%，比上年分別增長(zhǎng)-0.86%、64.66%、39.06%和31.37%。其中，本級(jí)一般公共預(yù)算收入比上年減少0.34億元（減稅降費(fèi)政策因素及部分非稅收入未體現(xiàn)當(dāng)年預(yù)算收入）。
——突出重點(diǎn)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。落實(shí)減稅降費(fèi)政策，發(fā)揮財(cái)政杠桿作用，支持企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。加大民生保障，當(dāng)年市本級(jí)一般公共預(yù)算支出135.87億元，完成預(yù)算的86.88%，比上年增支6.04億元，增長(zhǎng)4.65%。其中教育醫(yī)療、社保就業(yè)、住房保障和城鄉(xiāng)社區(qū)等民生領(lǐng)域支出73.31億元，占比53.96%。助力鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略和污染防治攻堅(jiān)，當(dāng)年農(nóng)林水和節(jié)能環(huán)保支出5.14億元。
——持續(xù)推進(jìn)財(cái)政管理改革。制定政府投資項(xiàng)目管理和監(jiān)督辦法，加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金全過(guò)程績(jī)效預(yù)算管理。推動(dòng)政府采購(gòu)改革創(chuàng)新，加強(qiáng)采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)監(jiān)管。完善國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有資本監(jiān)督管理制度，推進(jìn)國(guó)資國(guó)企改革和經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管。完善政府隱性債務(wù)管理考核制度，加強(qiáng)債務(wù)督查，逐步消化存量，遏制違規(guī)增量。
審計(jì)結(jié)果表明，2018年市區(qū)稅收占比、收入質(zhì)量較高。市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，但財(cái)政依然面臨增收基礎(chǔ)不牢固、社會(huì)保障等剛性支出持續(xù)增加、化解政府債務(wù)任務(wù)較重等困難。
一、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)情況
（一）一般公共預(yù)算執(zhí)行及決算草案情況
2018年市本級(jí)一般公共預(yù)算收入39.73億元，中央、省補(bǔ)助收入、轄區(qū)按體制規(guī)定上解收入、債券轉(zhuǎn)貸收入及上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)合計(jì)388.06億元，調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金7.56億元，調(diào)入資金8.48億元，收入總量443.83億元。當(dāng)年一般公共預(yù)算支出135.87億元，上解上級(jí)支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、債務(wù)還本及債券轉(zhuǎn)貸支出合計(jì)272.17億元，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金15.29億元，支出總量423.31億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)下年支出20.52億元。
當(dāng)年市本級(jí)安排專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金12.27億元，比上年增加0.07億元，主要用于科技、農(nóng)林水、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)等支出。
（二）政府性基金預(yù)算執(zhí)行及決算草案情況
2018年市本級(jí)基金預(yù)算收入265.33億元（其中國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入240.77億元），上級(jí)補(bǔ)助收入、債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入及上年結(jié)余合計(jì)129.46億元，調(diào)入資金6.31億元，收入總量401.11億元；當(dāng)年基金預(yù)算支出315.87億元，補(bǔ)助下級(jí)支出、債務(wù)還本支出、債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出合計(jì)71.37億元，調(diào)出資金1.21億元，支出總量388.45億元。年終滾存結(jié)余12.66億元。
當(dāng)年土地出讓金專戶收入255.03億元；支出249.42億元，主要包括返還成本131.14億元、提存軌道交通建設(shè)等專項(xiàng)資金95.74億元、返還收益20.90億元等；年末專戶滾存結(jié)余42.93億元（包括未結(jié)算的地塊成本40.31億元）。
當(dāng)年從土地出讓收入中計(jì)提并可由市本級(jí)統(tǒng)籌使用的8項(xiàng)資金合計(jì)110.05億元，當(dāng)年支出合計(jì)62.13億元，期末滾存結(jié)余83.35億元。
（三）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行及決算草案情況
2018年市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入3.40億元，為投資集團(tuán)、城建集團(tuán)等上繳的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益，上年結(jié)轉(zhuǎn)0.71億元；當(dāng)年支出2.39億元，主要用于國(guó)有企業(yè)資本金注入、解決歷史遺留問(wèn)題及改革成本支出，調(diào)出資金0.6億元；年終結(jié)余1.12億元。
（四）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行及決算草案情況
2018年市本級(jí)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金等8項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入163.79億元，加上財(cái)政補(bǔ)貼收入、下級(jí)上繳收入、上年結(jié)轉(zhuǎn)等，收入總量271.51億元。支出總量183.65億元，本年收支結(jié)余10.31億元，年末滾存結(jié)余87.86億元。其中，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)年從武進(jìn)統(tǒng)籌12.70億元平衡赤字，失業(yè)保險(xiǎn)基金當(dāng)年赤字5030萬(wàn)元，機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)年赤字95萬(wàn)元。
（五）地方政府債券和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理情況
1. 地方政府債券管理情況。2018年市本級(jí)安排債券支出63.49億元（一般債券12.45億元，專項(xiàng)債券51.04億元）。其中，2018年第四批新增政府債券安排河海大學(xué)搬遷項(xiàng)目5億元，由于項(xiàng)目搬遷地址調(diào)整到金壇區(qū)，至審計(jì)日，該項(xiàng)目資金已撥金壇區(qū)財(cái)政。
2. 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理情況。2018年本級(jí)財(cái)政籌集風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金20.91億元，其中，城市建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和社會(huì)保障風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金分別為4.32億元、16.23億元和0.36億元。當(dāng)年未發(fā)生支出。
（六）本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
1.預(yù)算收支方面
（1）部分預(yù)算收入未及時(shí)入庫(kù)。截至2018年末，當(dāng)年行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、利息收入等合計(jì)133209.24萬(wàn)元未及時(shí)入庫(kù)，至2019年4月末仍有92387.53萬(wàn)元未入庫(kù)。
（2）一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)下年支出金額較大。2018年，市本級(jí)一般公共預(yù)算支出完成年度預(yù)算的86.88%，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出205188萬(wàn)元，比上年增加30328萬(wàn)元，增長(zhǎng)17.34%。部分支出預(yù)算執(zhí)行率較低，節(jié)能環(huán)保支出預(yù)算執(zhí)行率為55.78%，年末結(jié)轉(zhuǎn)16358萬(wàn)元；商業(yè)服務(wù)業(yè)支出——現(xiàn)代服務(wù)業(yè)引導(dǎo)發(fā)展專項(xiàng)資金，年初預(yù)算安排3240萬(wàn)元，當(dāng)年12月份支出1000萬(wàn)元，年末結(jié)余2240萬(wàn)元，財(cái)政已收回預(yù)算指標(biāo)。
2.預(yù)算管理方面
（1）本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金有待清理整合。2018年，市財(cái)政報(bào)人大批準(zhǔn)的市級(jí)重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算共114項(xiàng)，涉及專項(xiàng)資金476951萬(wàn)元。一是財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目較多、部分專項(xiàng)金額較小，114項(xiàng)專項(xiàng)資金中有30項(xiàng)專項(xiàng)預(yù)算低于500萬(wàn)元；二是部分專項(xiàng)資金政策已到期，未及時(shí)修訂政策或清理整合，如節(jié)能循環(huán)專項(xiàng)、規(guī)劃專項(xiàng)、民辦學(xué)校補(bǔ)助專項(xiàng)等；三是部分專項(xiàng)資金如深化醫(yī)改專項(xiàng)、中醫(yī)藥發(fā)展專項(xiàng)等，尚未配套出臺(tái)有關(guān)管理辦法，對(duì)資金使用范圍作出明確限定。
（2）未按規(guī)定及時(shí)分配、下達(dá)財(cái)政資金。一是預(yù)算資金分配不及時(shí)。至2018年9月底，由于預(yù)算單位執(zhí)行進(jìn)度偏低，一般公共預(yù)算有69047.74萬(wàn)元專項(xiàng)資金未按規(guī)定及時(shí)分配。二是上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金下達(dá)不及時(shí)。當(dāng)年上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金120979.63萬(wàn)元（共130項(xiàng)）未按規(guī)定在收到后30日內(nèi)分解下達(dá)下級(jí)財(cái)政，至2018年底，仍有2項(xiàng)計(jì)1620萬(wàn)元未下達(dá)。
（3）部分財(cái)政結(jié)余資金未統(tǒng)籌使用。至2018年末，市財(cái)政收回項(xiàng)目結(jié)余146356.62萬(wàn)元；政府性基金結(jié)余中有2017年度以前的滾存凈結(jié)余48102萬(wàn)元，未及時(shí)統(tǒng)籌安排使用。
3.土地出讓金方面
（1）軌道交通建設(shè)專項(xiàng)資金未及時(shí)清收。土地出讓金專戶“其他應(yīng)收款——軌道交通資金”科目2018年末余額4703萬(wàn)元，為應(yīng)收未收2013年度黑牡丹集團(tuán)土地出讓收入計(jì)提的軌道交通建設(shè)專項(xiàng)資金。
（2）政府性基金預(yù)算收入預(yù)算級(jí)次有待明確。2018年，市財(cái)政在不影響本級(jí)財(cái)力的情況下，改變政府性基金收入分級(jí)管理辦法，將部分原屬市本級(jí)基金預(yù)算收入——土地出讓金調(diào)整為天寧、鐘樓的區(qū)級(jí)收入。當(dāng)年屬市本級(jí)基金預(yù)算收入的土地出讓金268.82億元，實(shí)際繳入市庫(kù)240.77億元、區(qū)庫(kù)28.05億元（天寧區(qū)12.34億元、鐘樓區(qū)15.71億元）。
二、參公事業(yè)單位部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)情況
2018年底，市本級(jí)共有參公事業(yè)單位60家。本次對(duì)其中由市財(cái)政負(fù)擔(dān)經(jīng)費(fèi)且獨(dú)立核算的37家參公事業(yè)單位2018年部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案進(jìn)行了審計(jì)。
37家單位年初支出預(yù)算24713.88萬(wàn)元（不包括土地收儲(chǔ)中心轉(zhuǎn)撥土地收益金140560萬(wàn)元），年末決算數(shù)37441.78萬(wàn)元，預(yù)決算差異12727.90萬(wàn)元，差異率51.38%。主要原因：一是當(dāng)年增人增資追加預(yù)算支出較多，二是部分單位未將歷年結(jié)余、上級(jí)專項(xiàng)、政府專項(xiàng)資金納入年初預(yù)算。
審計(jì)結(jié)果表明，市本級(jí)參公事業(yè)單位部門預(yù)算執(zhí)行情況較為規(guī)范，但在預(yù)算編制審核、項(xiàng)目資金使用等方面還存在一些問(wèn)題。
（一）預(yù)算編制審核把關(guān)不嚴(yán)。市就管中心等5家單位有政府專項(xiàng)資金2694.35萬(wàn)元未納入部門預(yù)算；市文化執(zhí)法支隊(duì)和供銷社重復(fù)申報(bào)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)與政府專項(xiàng)資金，涉及金額69萬(wàn)元；市老齡辦為其掛靠的3家學(xué)會(huì)和協(xié)會(huì)申報(bào)預(yù)算資金17萬(wàn)元。
（二）項(xiàng)目資金使用不規(guī)范。市人防監(jiān)察支隊(duì)等4家單位基本支出擠占項(xiàng)目支出49.83萬(wàn)元；市勞動(dòng)仲裁院無(wú)預(yù)算列支培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、價(jià)格認(rèn)定局無(wú)預(yù)算列支派遣人員工資，擠占項(xiàng)目資金合計(jì)40.85萬(wàn)元；市衛(wèi)生監(jiān)督所和藥具站分別從物業(yè)費(fèi)項(xiàng)目中列支食堂運(yùn)行費(fèi)用和派遣人員工資24.51萬(wàn)元；市農(nóng)業(yè)執(zhí)法支隊(duì)將2019年花木租賃費(fèi)1.19萬(wàn)元提前在2018年列支。
（三）信息安全等級(jí)保護(hù)不到位。37家參公事業(yè)單位當(dāng)年信息化資金支出378.67萬(wàn)元，主要用于軟硬件設(shè)備的更新維護(hù)、技術(shù)服務(wù)等，用于安全等級(jí)保護(hù)方面的開(kāi)支較少。調(diào)查結(jié)果反映，共8家單位建有9個(gè)信息系統(tǒng)，其中市地震局等6家單位的6個(gè)信息系統(tǒng)未進(jìn)行安全等級(jí)認(rèn)定，市檔案局等7家單位的7個(gè)信息系統(tǒng)未進(jìn)行安全等級(jí)保護(hù)。
（四）固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。市老齡辦未履行報(bào)批程序，用拆遷補(bǔ)償款3103萬(wàn)元購(gòu)買商業(yè)用房，其中部分閑置。市藥具站未按規(guī)定向市機(jī)關(guān)事務(wù)管理局辦理相關(guān)房產(chǎn)的權(quán)屬變更手續(xù)。
（五）執(zhí)行公務(wù)卡制度不嚴(yán)格。部分單位仍使用現(xiàn)金列支規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)派遣費(fèi)等。
三、重大政策措施落實(shí)審計(jì)情況
（一）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金審計(jì)情況
2017-2018年，各級(jí)財(cái)政共投入資金31.43億元（市財(cái)政預(yù)算安排2.3億元），主要投向農(nóng)業(yè)綠色發(fā)展、農(nóng)村一二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展等五大類20個(gè)專項(xiàng)和農(nóng)村耕地保護(hù)、農(nóng)機(jī)具購(gòu)置補(bǔ)貼等方面。審計(jì)重點(diǎn)抽查13.96億元，涉及537個(gè)項(xiàng)目、112個(gè)村，調(diào)查農(nóng)戶828戶。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.相關(guān)政策執(zhí)行方面。各轄市（區(qū)）地膜殘膜和農(nóng)藥包裝物回收利用等項(xiàng)目未按規(guī)定時(shí)間完成目標(biāo)任務(wù)，涉及財(cái)政補(bǔ)助資金204萬(wàn)元；耕地地力、農(nóng)機(jī)具購(gòu)置等補(bǔ)貼資金160.48萬(wàn)元未及時(shí)發(fā)放；已死亡人員中有51人（死亡超過(guò)3個(gè)月以上）繼續(xù)享受低保補(bǔ)貼等政策。
2.專項(xiàng)資金管理使用方面。因項(xiàng)目尚未建成或未驗(yàn)收，6個(gè)轄市（區(qū)）合計(jì)16474.26萬(wàn)元專項(xiàng)資金滯留在財(cái)政或主管部門；金壇、新北、天寧等7個(gè)項(xiàng)目存在超范圍申報(bào)、違規(guī)占用專項(xiàng)資金等142.27萬(wàn)元。
3.涉農(nóng)項(xiàng)目建設(shè)管理方面。6個(gè)轄市（區(qū)）13個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定執(zhí)行招投標(biāo)和政府采購(gòu)制度，涉及合同金額10626.65萬(wàn)元；溧陽(yáng)、金壇、天寧、鐘樓等26個(gè)項(xiàng)目存在審核把關(guān)不到位、驗(yàn)收不嚴(yán)格不及時(shí)等問(wèn)題，涉及財(cái)政補(bǔ)助資金2030.90萬(wàn)元。
（二）減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
2017年1月至2018年6月，市財(cái)稅部門落實(shí)減稅降費(fèi)政策，降低企業(yè)或個(gè)人稅負(fù)695.20億元，其中小微企業(yè)增值稅和所得稅合計(jì)減免20.82億元；取消、停征和調(diào)整行政事業(yè)性收費(fèi)及政府性基金60項(xiàng)，取消、降低經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)項(xiàng)目3項(xiàng)，減輕企業(yè)和公眾負(fù)擔(dān)6.78億元，其中市本級(jí)2.53億元。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，市疾控中心、市人社公共服務(wù)與技術(shù)保障中心多收費(fèi)9.01萬(wàn)元。審計(jì)后，兩家單位已采取措施組織清退。
（三）清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款審計(jì)調(diào)查情況
截至2018年末，市本級(jí)36家單位拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款匯總數(shù)據(jù)為47872.72萬(wàn)元，主要是國(guó)有企事業(yè)單位拖欠的工程款和貨物款。形成欠款的主要原因是個(gè)別國(guó)有企業(yè)運(yùn)行困難，以及部分項(xiàng)目未及時(shí)開(kāi)展竣工決算。審計(jì)調(diào)查后，相關(guān)企事業(yè)單位積極組織清欠，截至2019年4月，已經(jīng)償還29555.76萬(wàn)元。
四、財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)情況
（一）環(huán)境保護(hù)及生態(tài)綠城建設(shè)專項(xiàng)資金審計(jì)情況
2018年度預(yù)算安排市級(jí)環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金4050萬(wàn)元，涉及60個(gè)項(xiàng)目，當(dāng)年使用2996.88萬(wàn)元，年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1053.12萬(wàn)元（其中991.06萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)下年使用）；安排生態(tài)綠城建設(shè)專項(xiàng)資金3000萬(wàn)元，當(dāng)年使用2835.46萬(wàn)元，年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)164.54萬(wàn)元（其中145萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)下年使用）。
環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金主要用于環(huán)境監(jiān)測(cè)和環(huán)境執(zhí)法等管理支出1846.24萬(wàn)元、生態(tài)文明建設(shè)項(xiàng)目支出562萬(wàn)元；生態(tài)綠城建設(shè)專項(xiàng)資金主要用于優(yōu)秀項(xiàng)目（20個(gè)）補(bǔ)助2820萬(wàn)元。專項(xiàng)資金使用情況總體較好，但在項(xiàng)目預(yù)算編制、資金管理等方面還存在一些問(wèn)題。
1.項(xiàng)目預(yù)算編制不合理。2018年，市環(huán)境監(jiān)測(cè)中心、市環(huán)?？萍纪茝V中心、市環(huán)保信息中心年末項(xiàng)目資金結(jié)余合計(jì)49.36萬(wàn)元，其中市環(huán)境監(jiān)測(cè)中心未經(jīng)批準(zhǔn)將5.32萬(wàn)元轉(zhuǎn)作他用。
2.項(xiàng)目評(píng)審把關(guān)不嚴(yán)格。市級(jí)生態(tài)綠城建設(shè)優(yōu)秀項(xiàng)目評(píng)選工作無(wú)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)、未公示結(jié)果，轄市區(qū)平衡性因素較為明顯；個(gè)別項(xiàng)目缺少申報(bào)資料或資料存在明顯錯(cuò)誤，仍通過(guò)審核。
3.專項(xiàng)資金未及時(shí)下?lián)堋?018年，生態(tài)綠城建設(shè)專項(xiàng)資金450萬(wàn)元當(dāng)年未及時(shí)下?lián)?，均在審?jì)期間下?lián)苤另?xiàng)目建設(shè)單位，其中：西太湖科技產(chǎn)業(yè)園管委會(huì)200萬(wàn)元、經(jīng)開(kāi)區(qū)管委會(huì)150萬(wàn)元、金壇區(qū)住建委100萬(wàn)元。
4.超范圍使用專項(xiàng)資金。2018年原市環(huán)保局在生態(tài)綠城建設(shè)專項(xiàng)資金中列支辦公經(jīng)費(fèi)14.81萬(wàn)元；原市環(huán)保局及環(huán)保信息中心、環(huán)境執(zhí)法局等下屬單位在專項(xiàng)資金中列支人員及公用經(jīng)費(fèi)219.97萬(wàn)元。
5.政府采購(gòu)法規(guī)執(zhí)行不嚴(yán)。2018年市環(huán)境監(jiān)測(cè)中心使用環(huán)保專項(xiàng)資金購(gòu)買汽車租賃服務(wù)23.19萬(wàn)元，未經(jīng)政府采購(gòu)；原市環(huán)保局、市排管中心采取單一來(lái)源采購(gòu)方式，將5個(gè)項(xiàng)目委托市環(huán)?？萍纪茝V中心、環(huán)保信息中心實(shí)施，且實(shí)施單位未經(jīng)委托方同意將部分事項(xiàng)分包，涉及金額91.94萬(wàn)元。
（二）污水處理費(fèi)征收管理使用審計(jì)調(diào)查情況
2016-2018年，市排水管理處收取污水處理費(fèi)101411.53萬(wàn)元，全額上繳市財(cái)政。財(cái)政預(yù)算安排市排水管理處三年合計(jì)99421.55萬(wàn)元，主要用于污水處理廠和泵站運(yùn)行經(jīng)費(fèi)53783.68萬(wàn)元、人員經(jīng)費(fèi)和管理費(fèi)用15953.65萬(wàn)元、債務(wù)還本付息14547.21萬(wàn)元、污泥處置費(fèi)9454.09萬(wàn)元等。
市排水管理處積極開(kāi)展水環(huán)境治理、雨污分流改造、污水達(dá)標(biāo)處理等各項(xiàng)工作，基本實(shí)現(xiàn)“廠、站、管網(wǎng)”建設(shè)管養(yǎng)一體化。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1. 抽查發(fā)現(xiàn)，市排水管理處對(duì)寶萊服飾、永祺車業(yè)等7家企業(yè)（通過(guò)自備井取水），應(yīng)征未征污水處理費(fèi)。
2. 市排水管理處與有關(guān)企業(yè)簽訂《污水處理合同》，收取污水超標(biāo)排放補(bǔ)償金。2016-2018年共收取補(bǔ)償金924.90萬(wàn)元，收費(fèi)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)不明確。
3. 市排水管理處對(duì)委托常州通用自來(lái)水公司代收代繳的污水處理費(fèi)，未履行核實(shí)程序。自來(lái)水公司未執(zhí)行與市排水管理處的協(xié)議，自2014年3月起對(duì)高鐵客運(yùn)中心的部分綠化、消防污水處理費(fèi)予以減免。
（三）全民健身計(jì)劃專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查情況
2016-2018年，全市共安排全民健身專項(xiàng)資金34320.99萬(wàn)元，包括體育彩票公益金28339.35萬(wàn)元、一般公共預(yù)算安排714.89萬(wàn)元，以及中央、省下?lián)?266.75萬(wàn)元，支出合計(jì)32108.24萬(wàn)元。全市全民健身計(jì)劃得到積極有序?qū)嵤?，但在專?xiàng)資金分配和管理使用方面還存在一些問(wèn)題。
1.全民健身設(shè)施管護(hù)責(zé)任落實(shí)不到位。體育健身場(chǎng)地、設(shè)施等多為屬地管理，由所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道負(fù)責(zé)后期管護(hù)，資金主要依靠體育彩票公益金，區(qū)級(jí)財(cái)政投入較少，導(dǎo)致部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道未能及時(shí)維修更新健身設(shè)施。
2.個(gè)別街道未按規(guī)定用途使用體彩公益金補(bǔ)貼。荷花池街道將市體育局下?lián)艿娜窠∩砘顒?dòng)中心建設(shè)補(bǔ)助資金120萬(wàn)元，用于扶持紅荷文化廣場(chǎng)提升工程及其文化服務(wù)中心、文化文創(chuàng)中心等項(xiàng)目。
3.社會(huì)資源未充分開(kāi)發(fā)利用。全市校園體育設(shè)施符合對(duì)外開(kāi)放條件的學(xué)校380所，實(shí)際對(duì)外開(kāi)放161所。受土地性質(zhì)、消防安全要求等影響，個(gè)別建成項(xiàng)目未投入運(yùn)行。
五、政府投資項(xiàng)目跟蹤及重大項(xiàng)目推進(jìn)審計(jì)情況
2018年，共對(duì)軌道交通1號(hào)線一期、2號(hào)線一期等12個(gè)政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)。12個(gè)項(xiàng)目批準(zhǔn)概算總投資560億元，當(dāng)年審計(jì)金額62.69億元，審計(jì)后核減、節(jié)約建設(shè)資金1.93億元。其中，當(dāng)年審計(jì)軌道交通1、2號(hào)線項(xiàng)目清單修編和工程結(jié)算19.79億元，核減、節(jié)約建設(shè)資金1.75億元。此外，還對(duì)3個(gè)項(xiàng)目9.72億元工程結(jié)算進(jìn)行了復(fù)審，核減造價(jià)482.54萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目存在審批手續(xù)不完善、內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格等問(wèn)題，部分工程結(jié)算進(jìn)度緩慢。
根據(jù)省審計(jì)廳統(tǒng)一組織，對(duì)列入2018年省重大項(xiàng)目計(jì)劃的26個(gè)項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。26個(gè)項(xiàng)目年度計(jì)劃投資293.90億元，實(shí)際完成356.26億元，總體超額完成年度投資計(jì)劃。但經(jīng)開(kāi)區(qū)有軌電車工程未按計(jì)劃開(kāi)工建設(shè)，部分項(xiàng)目審批手續(xù)不夠完善、程序不夠規(guī)范，國(guó)科微、飛榮達(dá)等9個(gè)企業(yè)投資的產(chǎn)業(yè)類項(xiàng)目未完成年度投資計(jì)劃。
六、加強(qiáng)財(cái)政工作的意見(jiàn)
（一）加大財(cái)政統(tǒng)籌力度，增強(qiáng)預(yù)算剛性約束。進(jìn)一步理順財(cái)政管理體制，規(guī)范土地出讓金等政府性基金預(yù)算管理級(jí)次。加強(qiáng)收入預(yù)算管理，依法組織收入。盤活用好財(cái)政存量資金，推動(dòng)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用。加強(qiáng)部門預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算約束力。
（二）深化財(cái)政管理改革，促進(jìn)提高財(cái)政績(jī)效。鞏固“放管服”改革成效，持續(xù)推進(jìn)減稅降費(fèi)，激發(fā)市場(chǎng)主體活力。清理整合政府專項(xiàng)資金，優(yōu)化財(cái)政扶持市場(chǎng)主體方式。健全完善項(xiàng)目管理制度，提高資金使用效率，推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度。
（三）加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)管，保障重大政策落實(shí)。加強(qiáng)項(xiàng)目資金監(jiān)管，保障政策執(zhí)行效果。注重生態(tài)環(huán)境保護(hù)，確保環(huán)保專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?。規(guī)范污水處理費(fèi)征收管理，加強(qiáng)全民健身設(shè)施管護(hù)。加大鄉(xiāng)村振興投入，杜絕侵占挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)等違法違紀(jì)行為。
（四）優(yōu)化財(cái)政資源配置，切實(shí)防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。穩(wěn)步化解存量隱性債務(wù)，杜絕新增違規(guī)舉債。積極履行財(cái)政職責(zé)，規(guī)范政府債券利息支出預(yù)算管理。大力推進(jìn)重大項(xiàng)目實(shí)施，用足用好政府債券資金。加大社保擴(kuò)面征繳力度，努力實(shí)現(xiàn)職工養(yǎng)老和失業(yè)保險(xiǎn)基金收支平衡。
對(duì)2018年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中反映的有關(guān)問(wèn)題，市政府將責(zé)成有關(guān)部門盡快整改，規(guī)范管理，完善制度。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況將在年底前向市人大常委會(huì)報(bào)告。
常州市審計(jì)局
2019年11月1日
|