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| 常州市財(cái)政局 常州市交通運(yùn)輸局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施政府會(huì)計(jì)核算的通知 常財(cái)會(huì)〔2021〕6號(hào) |
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各轄市區(qū)財(cái)政局、交通運(yùn)輸局，常州經(jīng)開區(qū)財(cái)政局、交通運(yùn)輸局，市各相關(guān)部門和單位： 公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施是政府資產(chǎn)的重要組成部分，為推動(dòng)政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度貫徹落實(shí)，全面摸清公路水路實(shí)物量和價(jià)值量，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)公路水路資產(chǎn)管理，根據(jù)《公路資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)資〔2021〕83號(hào)）、《江蘇省財(cái)政廳 江蘇省交通運(yùn)輸廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部 交通運(yùn)輸部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施政府會(huì)計(jì)核算的通知》（蘇財(cái)會(huì)〔2021〕24號(hào)）等規(guī)定，財(cái)政、交通部門將聯(lián)合開展公路水路資產(chǎn)專項(xiàng)清查，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 一、建立工作機(jī)制，明確工作職責(zé) 各部門和單位要充分認(rèn)識(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施政府會(huì)計(jì)核算對(duì)建立權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度的重要意義。 各相關(guān)單位要成立以主要領(lǐng)導(dǎo)為組長、分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長，財(cái)務(wù)部門為牽頭部門，資產(chǎn)管理、養(yǎng)護(hù)管理、工程管理、規(guī)劃計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)等部門為成員的工作小組，制定詳細(xì)的工作方案，明確工作目標(biāo)，分解落實(shí)工作責(zé)任，確保認(rèn)識(shí)到位、組織到位、人員到位。按照政府會(huì)計(jì)制度及通知要求將存量公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施納入政府會(huì)計(jì)核算，并建立日常管理的長效機(jī)制。 二、工作部署 （一）公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施納入核算時(shí)間要求 各單位以2021年3月31日為時(shí)間節(jié)點(diǎn)，摸清本地區(qū)、本部門、本單位存量公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)的實(shí)物量明細(xì)、價(jià)值量明細(xì)等情況。 第一步：完成實(shí)物量統(tǒng)計(jì)清查盤點(diǎn)和部分資產(chǎn)歷史成本計(jì)價(jià)工作（6月15日-8月31日） 各公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施養(yǎng)護(hù)管理主體應(yīng)倒排計(jì)劃，按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)做好資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。公路水路資產(chǎn)清查表各單位可參考附件二設(shè)計(jì)統(tǒng)計(jì)。任務(wù)較重的單位，可以按照政府采購要求委托第三方中介機(jī)構(gòu)（會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所等有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)）進(jìn)行。 第二步：重置成本計(jì)價(jià)及審核（9月1日-9月30日）和全市數(shù)據(jù)會(huì)審（9月1日-10月15日） 對(duì)清查盤點(diǎn)后的公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn),有竣工決算資料的，工程建設(shè)或養(yǎng)護(hù)管理部門按規(guī)定程序移交的竣工決算資料反映的成本數(shù)據(jù)作為初始入賬成本;沒有竣工決算資料的，工程建設(shè)或養(yǎng)護(hù)管理部門查閱相關(guān)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及概預(yù)算等可以反映原始投資數(shù)據(jù)的資料，履行內(nèi)部審批程序后作為初始入賬成本;對(duì)查無任何成本資料的，工程建設(shè)或養(yǎng)護(hù)管理部門依據(jù)交通運(yùn)輸部《公路工程建設(shè)項(xiàng)目概算預(yù)算編制辦法》及其配套定額（2018年版）、《水運(yùn)建設(shè)工程概算預(yù)算編制規(guī)定》及其配套定額（2019年版），充分考慮結(jié)構(gòu)類型、規(guī)模、成新率等因素計(jì)算確定重置成本，也可參照近3年內(nèi)類似公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施購建成本計(jì)算得出重置成本。通過重置成本計(jì)量入賬的公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施所占用的土地，不進(jìn)行價(jià)值核算，只進(jìn)行備查登記。 公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施的初始成本或重置成本按要求確定并按規(guī)定履行相應(yīng)的內(nèi)部審批程序后，才能作為該資產(chǎn)的初始入賬成本。 第三步：劃分記賬主體，完成入賬核算（10月16日-11月20日） 各相關(guān)記賬主體對(duì)公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)一致，同時(shí)確保資產(chǎn)確認(rèn)不重復(fù)、不遺漏。各單位應(yīng)按照本通知的要求準(zhǔn)確及時(shí)完成入賬核算，主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。 非交通運(yùn)輸部門所屬公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施可參照通知要求執(zhí)行。 三、建立完善制度并加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理工作 各單位應(yīng)于2021年10月底之前建立健全并完善公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施各項(xiàng)資產(chǎn)日常管理制度，強(qiáng)化資產(chǎn)的價(jià)值量管理意識(shí)。日常管理過程中，養(yǎng)護(hù)管理單位根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門、交通運(yùn)輸主管部門的規(guī)定，制定本單位公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)管理的具體辦法并組織實(shí)施： 1．建立健全公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)管理制度，為做好政府會(huì)計(jì)核算，編制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告打好基礎(chǔ)。 2．明確公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施管理部門，設(shè)立資產(chǎn)管理專職崗位，建立公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的變動(dòng)情況，并按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 3．建立報(bào)賬制度，公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施管理部門根據(jù)公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)的變動(dòng)情況，及時(shí)完成審批程序，并同步向財(cái)務(wù)部門報(bào)賬，提供規(guī)范的原始計(jì)量憑證。 4．建立定期和不定期相結(jié)合的盤點(diǎn)制度，公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門定期進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)盤盈盤虧情況按照財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和資產(chǎn)管理制度有關(guān)規(guī)定處理，做到賬實(shí)、賬賬相符。 5．公路水路資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)管理信息化要求，將相關(guān)資產(chǎn)信息錄入財(cái)政資產(chǎn)云平臺(tái)，完善資產(chǎn)管理信息，建立公路水路資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。 6．公路水路資產(chǎn)處置和公路附屬設(shè)施出租、出借、對(duì)外投資形成的收入，屬于政府所有的部分，應(yīng)當(dāng)在扣除相關(guān)稅費(fèi)后，按照政府非稅收入和國庫集中收繳管理有關(guān)規(guī)定上繳國庫。 7．交通運(yùn)輸主管部門應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)報(bào)告制度規(guī)定的程序，報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門并納入年度國有資產(chǎn)報(bào)告。 8．財(cái)政部門、交通運(yùn)輸主管部門根據(jù)工作需要，開展公路資產(chǎn)管理專項(xiàng)監(jiān)督檢查，確保信息更新及時(shí)，依法維護(hù)公路資產(chǎn)的安全、完整。 四、工作考核 年終，市財(cái)政局及交通運(yùn)輸局將配合省廳開展專項(xiàng)考核和檢查，對(duì)工作進(jìn)度遲緩、在編報(bào)工作中弄虛作假、入賬數(shù)據(jù)不真實(shí)的單位，將適當(dāng)扣減年度工作目標(biāo)考核得分。 特此通知！ 1．公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)清查表（交通基礎(chǔ)設(shè)施—公路） 2．公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)清查表（交通基礎(chǔ)設(shè)施—航道） 3．公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)清查表（交通基礎(chǔ)設(shè)施—橋梁） 常州市財(cái)政局 常州市交通運(yùn)輸局 2021年7月9日 （此件公開發(fā)布） |