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| 常州市財政局關于開展2017年度會計信息質量檢查的通知 常財監(jiān)〔2017〕4號 |
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市各有關單位： 為切實履行財政部門會計監(jiān)督職責，充分發(fā)揮會計監(jiān)督服務財政經濟管理，保障財稅政策執(zhí)行，提升會計信息質量的重要作用，根據省財政廳《關于開展全省2017年會計監(jiān)督檢查工作的通知》（蘇財監(jiān)〔2017〕31號）要求，我局決定于2017年6月21日起組織開展我市行政事業(yè)單位會計信息質量檢查?，F就有關事項通知如下： 一、檢查目的 本次檢查以問題為導向，采取查調結合的方式開展。一是對會計信息質量實施檢查，全面、真實掌握單位財務會計制度執(zhí)行、會計核算、收支管理、成本控制、資產使用等方面情況，及時糾正檢查發(fā)現的問題，促進單位提高財務管理和會計核算水平；二是開展單位內控制度有關風險控制合規(guī)性、合理性、有效性情況的調研，深入了解單位內部控制管理等情況，綜合分析內控制度建設和執(zhí)行情況，針對風險控制的不足與薄弱環(huán)節(jié)提出對策建議。 二、檢查對象和范圍 按照我局會計信息質量檢查工作總體規(guī)劃，2017年對衛(wèi)生系統(tǒng)14戶單位2016年度執(zhí)行財政預算管理、財務會計制度以及內部控制制度建設和實施情況組織開展檢查。 三、檢查內容和重點 （一）執(zhí)行財政預算管理情況 1．部門預算編制和執(zhí)行情況檢查。收入預算方面，重點檢查單位收入來源是否合法；各項收入是否編入單位部門預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理；政府非稅收入預算收支是否平衡；是否存在截留、坐支、挪用、虛報收入等違規(guī)行為。支出預算方面，重點檢查單位工資福利支出是否符合相關規(guī)定；“三公經費”、會議費、培訓費、差旅費支出是否按標準執(zhí)行；項目支出是否與預算相統(tǒng)一，是否單獨核算、?？顚Ｓ?，是否存在以虛報、冒領等手段騙取財政資金的行為，有無挪用項目經費等。預決算公開方面，重點檢查單位是否按照要求在本部門門戶網站和政府政務網站的預決算公開統(tǒng)一平臺上主動匯總公開本部門預算信息等。 2．國庫集中支付執(zhí)行情況檢查。重點檢查預算單位銀行賬戶的開立、變更和撤銷是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)；國庫集中支付會計事項和取消基本賬戶單位特殊會計事項的核算是否準確；是否按規(guī)定使用公務卡結算公務支出項目；現金支出總量是否超過全年下達用款額度的５%；現金支出范圍是否符合相關規(guī)定等。 3．政府非稅收入管理情況檢查。重點檢查各單位是否嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定；非稅收入項目的設立、變更、取消、停止執(zhí)行和執(zhí)收標準的調整是否按規(guī)定執(zhí)行；非稅收入執(zhí)收單位是否存在違反《江蘇省非稅收入管理條例》的行為。暫存款是否按規(guī)定全額繳入財政專戶；是否已實行收支對應、分項目明細核算；有無隨意改變暫存款支付范圍及用途，將暫存款資金挪作他用，轉存定期、對外投資或私設“小金庫”等。是否使用財政規(guī)定統(tǒng)一票據；票據的購領、使用是否規(guī)范，是否按時繳銷票據，有無自制票據、濫用票據、混用票據等。 4．國有資產管理情況檢查。重點檢查國有資產的配置、使用、處置等事項是否按照規(guī)定程序辦理；是否存在出租出借原始合同漏報瞞報情況；是否存在新增公有房屋等國有資產出租行為單位未主動申報的情況；是否將租金收入應收盡收，是否按規(guī)定向稅務部門進行納稅申報，并實行“收支兩條線”管理；單位進行對外投資是否按照財政相關規(guī)定和程序進行等。 5．政府采購執(zhí)行情況檢查。重點檢查部門預算單位是否編制政府采購預算；被檢查單位是否執(zhí)行我市政府采購的有關規(guī)定，集中采購目錄內項目及部門集中采購、分散采購項目是否納入政府采購管理，有無擅自自行采購等問題。 （二）財務會計制度情況 1．單位會計法規(guī)執(zhí)行情況檢查。重點檢查各單位是否嚴格執(zhí)行國家財經法律法規(guī)、規(guī)章制度有關要求，會計信息是否真實完整；會計賬簿設置和會計核算是否符合相關會計制度和會計基礎規(guī)范的要求；會計崗位和會計人員設置是否符合內控要求；是否按規(guī)定管理會計檔案等。 2.“小金庫”長效機制管理情況檢查。重點檢查單位資金往來情況和工會賬、食堂賬的核算情況，是否存在轉移、隱匿行政經費的行為；是否存在虛列支出套取資金設立“小金庫”的行為等。 （三）內部控制制度建設和實施情況 重點檢查單位是否針對本單位工作特點制訂內部控制制度，內控制度是否遵循合法性、全面性、重要性、有效性、制衡性、適應性和成本效益原則。內部控制基礎性評價工作是否開展，評價內容是否完整、真實，是否按要求（承諾）進行整改；有無對內部控制的監(jiān)督檢查機制，單位制度建設方面是否存在漏洞和缺陷。重點關注風險評估和風險控制措施，對風險控制合規(guī)性、合理性、有效性作出評價。 四、檢查的相關要求 （一）高度重視檢查工作。各相關單位要做好此次檢查的各項相關準備工作，指定專人具體負責，積極配合檢查組開展工作。各相關單位應主動介紹本單位財務管理、項目實施、項目資金使用管理情況等，提供內部財務管理制度、非稅收入票據、會計憑證、賬簿、財務報告等相關資料，并提供必要的工作條件，保證財政檢查工作順利實施。在檢查中，如有疑點，檢查組可以進行追溯或延伸檢查。 （二）堅持查調結合。檢查人員應熟練掌握政策依據，保證檢查時效和檢查質量，并將檢查與調研相結合，研究分析單位在內部控制制度建設和實施情況時存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，在檢查工作總結中提出加強管理的意見和建議。 （三）嚴格依法行政。檢查組在檢查過程中，應嚴格按照《財政部門監(jiān)督辦法》（財政部令第69號）和《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）等文件規(guī)定嚴格規(guī)范監(jiān)督檢查行為，確保檢查客觀、公正、高效。要全面建立并實施復核審理制度，有效控制行政風險，依法依規(guī)對違規(guī)問題進行處理處罰，做到事實清楚、定性準確、程序適當。 （四）遵守工作紀律。各檢查組在檢查工作中要嚴格執(zhí)行財政檢查“五不準”工作紀律，廉潔自律，認真履行職責，高質量的完成本次檢查工作。 各單位現場檢查進點時間另行通知。 附件：2017年度會計信息質量檢查單位名單 常州市財政局 2016年6月16日 附件 2017年度會計信息質量檢查單位名單
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