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| 常州市財政局關(guān)于2013年度財政綜合檢查情況的通報 常財監(jiān)〔2013〕23號 |
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市各行政事業(yè)單位： 根據(jù)《常州市財政局2013年監(jiān)督檢查工作要點》，我局組織開展了2013年度財政綜合檢查工作。2013年度財政綜合檢查主要對單位2012年度部門預(yù)算編制和執(zhí)行情況、國庫集中支付情況、政府非稅收入管理情況、國有資產(chǎn)管理情況、政府采購執(zhí)行情況、單位《會計法》執(zhí)行情況、“小金庫”長效機制管理情況等實施監(jiān)督。 一、基本情況 今年財政綜合檢查分為兩個階段：第一階段，在市本級行政事業(yè)單位全面開展自查自糾。至2013年4月25日，共收到358戶行政事業(yè)單位自查自糾工作總結(jié)，其中行政單位74戶，事業(yè)單位275戶，派出機構(gòu)9戶。自查上報違規(guī)金額1365.85萬元。 第二階段，根據(jù)自查自糾情況，選取部分行政事業(yè)單位實施重點檢查。重點檢查選取科技、計生、水利、園林等4個部門，由財政部門組織檢查組，對其本級及下屬單位實施全面重點檢查。本次重點檢查參檢單位43戶，其中延伸檢查9戶。針對重點檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財政部門對25家單位下達了處理決定和處理意見，下發(fā)《行政建議書》31份；發(fā)現(xiàn)違規(guī)金額達1.09億元，其中：收繳資金14.28萬元，補繳財政專戶140.41萬元，調(diào)賬處理914.08萬元，單位整改6987.97萬元，移送市財政局政府采購管理處、編審中心等部門事項涉及金額2897.75萬元。 二、存在問題 （一）單位在執(zhí)行財政政策方面存在問題 1．單位部門預(yù)算編制和執(zhí)行的準確性和完整性有待提高。一是部分單位預(yù)算執(zhí)行剛性不強，存在用項目經(jīng)費彌補日常公用經(jīng)費不足、項目經(jīng)費互相擠占等情況；二是個別單位違反《常州市市級行政事業(yè)單位預(yù)算內(nèi)結(jié)余指標管理辦法》(常政辦發(fā)〔2009〕129號)有關(guān)規(guī)定，不經(jīng)財政部門審核批復(fù)，年末擅自將項目支出專項結(jié)余轉(zhuǎn)移至下屬或關(guān)聯(lián)單位；三是單位支出控制不嚴，特別是項目支出重撥款輕管理、重預(yù)算輕績效。 2．單位現(xiàn)金支出控制不嚴，對公務(wù)卡使用重視不夠，單位內(nèi)部缺少有效的制度約束。 3．單位在執(zhí)行非稅收入管理方面存在部分違規(guī)行為。 （1）隱瞞非稅收入，逃避財政監(jiān)管。一是將不再需要支付的暫存款長期掛往來科目核算，不及時轉(zhuǎn)作本單位非稅收入；二是將收費項目和國有資源使用收益轉(zhuǎn)移到事業(yè)單位投資設(shè)立的企業(yè)征收和管理。 （2）個別單位擅自轉(zhuǎn)存定期存款。 （3）單位之間資金往來未使用《常州市結(jié)算資金一般繳款書》。 4．單位對國有資產(chǎn)管理的重視程度不夠。 （1）固定資產(chǎn)賬實不符。一是個別單位未將陳列品作為固定資產(chǎn)進行管理；二是部分單位新購設(shè)備等直接列支出，未作為固定資產(chǎn)進行核算和管理；三是個別單位對已完工并投入使用的房屋未納入財務(wù)管理體系，未及時按工程審定金額將資產(chǎn)列入固定資產(chǎn)賬戶核算等。 （2）事業(yè)單位對外投資管理缺失。對外投資相關(guān)事項，如投資、追回投資等，未經(jīng)財政批準；對外投資單位有盈利，但長期未進行利潤分配，造成事業(yè)單位投資收益未及時收回。 （3）個別單位違反《常州市市級事業(yè)單位對外投資管理暫行辦法》（常政規(guī)〔2010〕11號）關(guān)于“事業(yè)單位不得進行各種企業(yè)債券、各類投資基金和其他任何形式的金融衍生品或金融風(fēng)險投資”規(guī)定，通過網(wǎng)銀購買理財產(chǎn)品，暴露出單位內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險防范意識薄弱。 （4）部分單位房屋出租未通過招租平臺，且存在租金欠收和擅自核減租金現(xiàn)象。 （5）個別單位報廢固定資產(chǎn)，未根據(jù)《常州市市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》（常財行資〔2007〕10號）有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。 5．部分單位仍存在政府采購違規(guī)事項，一些采購項目未按規(guī)定實施政府集中采購。 6．單位會計基礎(chǔ)工作比較薄弱。一是會計核算不規(guī)范，未設(shè)置必要的會計科目或者科目的使用不符合行政事業(yè)單位會計制度的要求；二是賬務(wù)處理不規(guī)范，部分會計科目調(diào)賬比較隨意，部分記賬憑證所附原始憑證不完整、不合規(guī)或者無原始憑證，未根據(jù)實際業(yè)務(wù)進行會計核算，總賬和明細賬沒有分開裝訂，無現(xiàn)金日記賬等。 7．個別單位用行政經(jīng)費彌補工會經(jīng)費不足超過額度，造成部分行政經(jīng)費違反規(guī)定結(jié)存在單位工會賬戶。 （二）單位在財務(wù)管理方面存在問題 1．缺乏有效的內(nèi)部控制制度，財務(wù)管理存在風(fēng)險。部分單位費用報銷程序不嚴謹，個別事項未經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。 2．單位往來款掛賬時間長，清理不及時；部分單位與關(guān)聯(lián)單位之間資金拆借比較隨意，缺少監(jiān)督和控制；個別單位個人借款未及時催收等。 3．個別單位財務(wù)管理比較被動，部分單位財務(wù)人員不能熟練掌握、運用財政政策，財政政策宣傳不到位，因溝通不暢、信息不對等導(dǎo)致財務(wù)“被違規(guī)、被錯誤”現(xiàn)象較普遍。 三、相關(guān)建議 為確保單位資金安全、規(guī)范、高效運行，提高各部門和單位財務(wù)管理水平，針對本次財政綜合檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要求各單位對照本單位情況，從以下幾方面進行整改和完善： （一）認真執(zhí)行財政政策 1．各單位要高度重視部門預(yù)算的編制和執(zhí)行工作，加大支出控制力度，確保部門預(yù)算的嚴肅性和執(zhí)行力。 2．各單位要加強現(xiàn)金管理，嚴格控制現(xiàn)金支出范圍，按照財政部門規(guī)定標準進行控制和使用；同時，要切實加強公務(wù)卡管理，凡列入強制性刷卡目錄的，具體使用要按照《常州市市級預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算財務(wù)管理暫行辦法補充規(guī)定》（常財庫〔2011〕26號）要求執(zhí)行。 3．強化非稅收入管理。各單位要嚴格按照《江蘇省非稅收入管理條例》規(guī)定規(guī)范非稅收入管理，確保非稅收入及時足額解繳財政專戶；各單位要加強對本單位暫存款的管理，年度終了，要做好暫存款清算工作，對不再需要支付的暫存款，應(yīng)及時轉(zhuǎn)作本單位的非稅收入。 4．加強單位國有資產(chǎn)管理。按照資產(chǎn)管理的有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合本單位實際進一步對單位固定資產(chǎn)、對外投資、資產(chǎn)出租等進行全面清理，使賬面數(shù)能真實反映實際資產(chǎn)、負債和權(quán)益情況，維護行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)、資源的安全完整、有效利用。 5．認真執(zhí)行政府采購規(guī)定。各單位要在年度預(yù)算編制過程中，加強財務(wù)管理部門與單位內(nèi)部各職能部門的溝通，對涉及政府采購事項的要報備財務(wù)部門，并按規(guī)定執(zhí)行。 6．加強對單位會計基礎(chǔ)工作的管理。提高系統(tǒng)內(nèi)會計人員對會計基礎(chǔ)工作的認識，重視對單位財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其不斷適用新形勢下財務(wù)管理工作；會計人員要不斷學(xué)習(xí)，熟悉掌握相關(guān)政策；根據(jù)現(xiàn)行會計制度要求，對本單位會計基礎(chǔ)工作進行認真梳理，按規(guī)定規(guī)范、統(tǒng)一賬務(wù)處理、科目設(shè)置。 （二）加強單位財務(wù)管理 1．各單位應(yīng)根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）規(guī)定，建立健全單位各項內(nèi)部管理制度，并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行，保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平。 2．各單位應(yīng)重視對往來款項的清理，建立規(guī)章制度，加強流程控制，減少不合理往來發(fā)生，減少資金占用，進一步提高單位資金的安全性和使用效率。 3．以實施新的《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會計準則》、《事業(yè)單位會計制度》為契機，各單位財務(wù)人員要認真學(xué)習(xí)、理解和領(lǐng)會新制度有關(guān)規(guī)定，緊密聯(lián)系部門預(yù)算管理、國庫集中收付制度、政府采購制度、非稅收入管理等財政改革的有關(guān)內(nèi)容，加強財政財務(wù)政策宣傳，全面提高業(yè)務(wù)水平和工作能力。 常州市財政局 2013年11月29日 |