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常財庫〔2008〕12號
關(guān)于印發(fā)《常州市市級預算單位公務(wù)卡結(jié)算 財務(wù)管理暫行辦法》的通知
市級各行政、事業(yè)單位：
根據(jù)《常州市市級公務(wù)卡結(jié)算方式改革方案》的有關(guān)規(guī)定，我局制定了《常州市市級預算單位公務(wù)卡結(jié)算財務(wù)管理暫行辦法》，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何情況和問題，請及時反饋給我局。
附件：1．常州市市級預算單位公務(wù)卡結(jié)算財務(wù)管理暫行辦法
2．公務(wù)卡結(jié)算方式改革代理銀行
常州市財政局 二○○八年七月九日
主題詞：公務(wù)卡 財務(wù)管理 辦法 通知 抄送：各轄區(qū)財政局。 常州市財政局辦公室 2008年7月9日印發(fā) 共印700份
附件1：
常州市市級預算單位公務(wù)卡結(jié)算財務(wù)管理暫行辦法
第一章 總 則 第一條 為加強市級預算單位公務(wù)卡結(jié)算管理，規(guī)范公務(wù)卡使用、報銷和轉(zhuǎn)賬手續(xù)，提高公務(wù)支付的透明度，保證預算單位支出信息真實準確，根據(jù)《常州市市級公務(wù)卡結(jié)算方式改革方案》（常財庫〔2008〕11號）文件精神，制定本辦法。 第二條 公務(wù)卡結(jié)算報銷，是指逐步取消和改變各預算單位現(xiàn)金支付方式，對日常公務(wù)支出改由使用銀行卡進行消費和轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。市級預算單位實行公務(wù)卡結(jié)算方式改革后，原通過單位零余額賬戶提取現(xiàn)金辦理的公務(wù)結(jié)算事項原則上全部通過公務(wù)卡結(jié)算。 第三條 公務(wù)卡結(jié)算報銷實施范圍為實行財政國庫集中支付的市級黨政機關(guān)、人民團體和實行全額預算管理的事業(yè)單位，其他預算形式的單位按照現(xiàn)行報銷規(guī)定實施。 第二章 公務(wù)卡辦理和結(jié)算的范圍 第四條 公務(wù)卡辦理的范圍。市級黨政機關(guān)、人民團體和實行全額預算管理的事業(yè)單位的在職職工。預算單位非正式在編人員是否使用公務(wù)卡，由各預算單位根據(jù)本單位實際情況和需要，在確保安全的前提下自行確定。 公務(wù)卡的代理銀行為所有符合公務(wù)卡使用要求的商業(yè)銀行（詳見附件2）。公務(wù)卡由預算單位根據(jù)職工自行選擇的代理銀行組織本單位工作人員向發(fā)卡銀行集中申辦。 預算單位職工需辦理可透支消費、存取現(xiàn)金的個人貸記卡（以下簡稱“公務(wù)卡”），用于應由單位報銷的公務(wù)支出以及個人消費支出。 第五條 公務(wù)卡結(jié)算報銷的范圍是預算單位商品和服務(wù)支出及項目支出中的日常公務(wù)支出，包括差旅費、會議費、招待費等日常公用支出和零星購買支出等。 公務(wù)支出原則上不允許通過公務(wù)卡提取現(xiàn)金。如確有特殊原因如結(jié)算地無刷卡條件等情況應當經(jīng)過單位領(lǐng)導與財務(wù)部門批準，未經(jīng)批準的提現(xiàn)業(yè)務(wù)，所發(fā)生的公務(wù)支出費用和提現(xiàn)費用等由持卡人自行承擔。 預算單位原使用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算的有關(guān)支出也可通過公務(wù)卡結(jié)算。 公務(wù)卡中所發(fā)生的私人消費性支出，不適用本辦法。 對不通過公務(wù)卡結(jié)算方式支付的其他公務(wù)支出,仍按財政國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)支付業(yè)務(wù)。 第六條 實行公務(wù)卡結(jié)算報銷方式后的現(xiàn)金管理。預算單位對原采取現(xiàn)金報銷的各類公務(wù)支出原則上均需使用公務(wù)卡結(jié)算報銷。對于個別商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點無法使用公務(wù)卡結(jié)算、單位確需采用現(xiàn)金支付（如單位臨時聘用人員費用等）等特殊情況，應事前經(jīng)過單位領(lǐng)導與財務(wù)部門批準，方可繼續(xù)使用現(xiàn)金結(jié)算。預算單位要按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金使用，加強現(xiàn)金管理。未經(jīng)批準使用現(xiàn)金的，所發(fā)生的公務(wù)支出費用和提現(xiàn)費用等由持卡人自行承擔。 第七條 預算單位借款的管理。實行公務(wù)卡結(jié)算后，預算單位原則上不再辦理現(xiàn)金借款。若出現(xiàn)預計公務(wù)支出超過信用額度或結(jié)算天數(shù)超過透支免息期等特殊情況，經(jīng)單位領(lǐng)導批準同意，由經(jīng)辦人辦妥借款手續(xù)后將資金劃入公務(wù)卡，借款手續(xù)作為會計入賬依據(jù)，借款人報銷時一并結(jié)算。 第三章 公務(wù)卡的管理 第八條 公務(wù)卡申辦成功后，由發(fā)卡銀行及時將持卡人姓名和卡號等信息統(tǒng)一錄入相關(guān)信息管理系統(tǒng)并傳送至中國人民銀行常州市中心支行財政公務(wù)卡信息庫。 公務(wù)卡由預算單位職工個人申請、持有、保管和使用，實行“一人一卡”實名制管理。密碼由職工個人自行修改設(shè)定、妥善保管。遺失、損毀后職工本人應及時辦理掛失、補辦等手續(xù)，如未及時掛失或者補辦造成的經(jīng)濟損失由個人承擔，發(fā)卡銀行負責相應的公務(wù)卡變更信息的及時維護。 預算單位在工作人員新增、調(diào)動、離職或退休時，應及時組織辦理公務(wù)卡的申領(lǐng)或停止使用等手續(xù)，并及時書面通知發(fā)卡銀行維護公務(wù)卡相關(guān)信息;現(xiàn)有工作人員涉及公務(wù)卡的相關(guān)信息變動時，也應及時通知代理銀行進行相應的信息維護。 公務(wù)卡的個人屬性，不因公務(wù)卡結(jié)算而改變，預算單位不承擔因個人行為引致的一切責任。 第九條 公務(wù)卡的信用額度由發(fā)卡銀行確定，預算單位對工作有特殊信用額度要求的職工，可通過向發(fā)卡銀行提出書面說明，由發(fā)卡銀行進行審核調(diào)整，具體事項按發(fā)卡銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 發(fā)卡銀行可根據(jù)持卡人資信情況調(diào)整其信用額度，并及時通知持卡人。 特殊情況下公務(wù)卡信用額度不能滿足公務(wù)支付需要時，持卡人可通過單位財務(wù)部門提前向發(fā)卡銀行申請臨時增加信用額度，增加的額度數(shù)和使用期限等具體事項，按照發(fā)卡銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十條 公務(wù)卡對賬。發(fā)卡銀行應按月向持卡人提供公務(wù)卡對賬單，并按照與持卡人約定的方式，并及時向持卡人提供公務(wù)卡賬戶資金變動情況和還款提示等重要信息。 持卡人對公務(wù)消費交易發(fā)生異議，可按發(fā)卡銀行的相關(guān)規(guī)定提出交易查詢。 第四章 公務(wù)卡結(jié)算的基本要求 第十一條 公務(wù)卡結(jié)算的報銷原則 （一）公務(wù)支出報銷執(zhí)行預算單位原報銷審批程序。 （二）對于在公務(wù)卡信用額度內(nèi)差旅、會議、購買等公務(wù)支出使用公務(wù)卡結(jié)算的，必須取得銀行卡消費憑證、發(fā)票等財務(wù)報銷憑證。 （三）公務(wù)卡也可用于個人支付結(jié)算業(yè)務(wù)，但不得辦理財務(wù)報銷手續(xù)，單位不承擔私人消費行為引發(fā)的一切責任。 （四）職工使用公務(wù)卡所發(fā)生的公務(wù)性支出，必須在透支免息期內(nèi)及時到本單位財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。因報銷不及時而產(chǎn)生的透支利息和罰息由職工個人承擔。 第十二條 公務(wù)卡結(jié)算的報銷程序 （一）持卡人辦理公務(wù)卡消費支出報銷業(yè)務(wù)時，應當按照所在單位財務(wù)部門要求填寫報銷審批單，憑本人簽名的銀行卡消費憑證、發(fā)票等單據(jù)，按照所在單位財務(wù)部門規(guī)定的財務(wù)報銷程序報請審批。 （二）財務(wù)人員憑核準的報銷審批憑證及報銷單據(jù)，登錄“財政國庫集中支付系統(tǒng)”，輸入公務(wù)卡卡號、交易日期、交易流水號（授權(quán)號）等要素，查詢、確認相關(guān)公務(wù)性消費支出并批準報銷。 （三）財務(wù)人員根據(jù)經(jīng)確認的查詢信息和批準報銷的公務(wù)卡消費支出，在公務(wù)卡“免息還款期”的到期還款日前，通過財政國庫集中支付系統(tǒng)生成用款申請、簽發(fā)和打印財政授權(quán)支付憑證并將電子信息和紙質(zhì)授權(quán)支付憑證發(fā)送財政國庫集中支付代理銀行。 財務(wù)人員在“免息還款期”內(nèi)辦理向公務(wù)卡還款手續(xù)時要確保不發(fā)生超出“免息還款期”還款的情況。 對于相同卡號、相同資金性質(zhì)、相同功能科目、相同經(jīng)濟科目、相同項目的公務(wù)卡消費支出預算單位可以合并生成財政授權(quán)支付憑證。 （四）財政國庫集中支付代理銀行根據(jù)預算單位簽發(fā)的財政授權(quán)支付指令，在收到支付指令的當日，通過“預算單位零余額賬戶”將還款資金支付到公務(wù)卡賬戶。 財政國庫集中支付代理銀行因特殊原因?qū)е庐斎諢o法將資金劃轉(zhuǎn)到公務(wù)卡賬戶，代理銀行應于第二個工作日上午重新辦理劃款。因特殊原因無法完成劃款的，須及時通知預算單位，并按照財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)流程向“預算單位零余額賬戶”辦理資金退回手續(xù)。 （五）因特殊原因?qū)е乱褕箐N資金退回公務(wù)卡的，持卡人應及時將相應款項退回所在單位財務(wù)部門，持卡人退款的財務(wù)審核手續(xù)按所在單位內(nèi)部財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。 （六）預算單位財務(wù)人員根據(jù)財政授權(quán)支付憑證回單、審批憑證及報銷單據(jù)進行相應的會計核算并登記入賬。 第五章 公務(wù)卡結(jié)算的會計核算 第十三條 公務(wù)卡結(jié)算的賬務(wù)處理。 （一）預算單位使用預算內(nèi)、外資金，通過預算單位零余額賬戶向公務(wù)卡劃款后，根據(jù)核準無誤的報銷憑證和銀行回單進行賬務(wù)處理。 行政單位 借：經(jīng)費支出（庫存材料等） 貸：單位零余額賬戶用款額度（預算內(nèi)/外） 事業(yè)單位 借：事業(yè)支出（材料等） 貸：單位零余額賬戶用款額度（預算內(nèi)/外） （二）預算單位因特殊情況使用財政資金向公務(wù)卡借款轉(zhuǎn)賬時，根據(jù)經(jīng)審批的借款憑證和銀行回單進行賬務(wù)處理。 行政單位 借：暫付款 貸：單位零余額賬戶用款額度（預算內(nèi)/外） 事業(yè)單位 借：其他應收款 貸：單位零余額賬戶用款額度（預算內(nèi)/外） 借款人報銷時，財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)報銷憑證進行賬務(wù)處理。 行政單位 借：經(jīng)費支出（庫存材料等） 貸：暫付款 事業(yè)單位 借：事業(yè)支出（材料等） 貸：其他應收款 同時，對借款人報銷金額與借款金額有差額的，對于報銷金額大于借款金額的，預算單位先按報銷的借款金額進行賬戶核算 行政單位 借：經(jīng)費支出（庫存材料等） 貸：暫付款 事業(yè)單位 借：事業(yè)支出（材料等） 貸：其他應收款 同時，對差額部分，通過財政集中支付授權(quán)業(yè)務(wù)系統(tǒng)補足差額 行政單位 借：經(jīng)費支出（庫存材料等） 貸：單位零余額賬戶用款額度（預算內(nèi)/外） 事業(yè)單位 借：事業(yè)支出（材料等） 貸：單位零余額賬戶用款額度（預算內(nèi)/外） 對于報銷金額小于借款金額的，預算單位先按報銷的借款金額進行賬戶核算 行政單位 借：經(jīng)費支出（庫存材料等） 貸：暫付款 事業(yè)單位 借：事業(yè)支出（材料等） 貸：其他應收款 同時，對差額部分由個人從公務(wù)卡提現(xiàn)退回單位并進行賬戶核算 行政單位 借：現(xiàn)金 貸：經(jīng)費支出（庫存材料等） 事業(yè)單位 借：現(xiàn)金 貸：事業(yè)支出（材料等） （三）預算單位因特殊情況無法一次性報銷公務(wù)卡支付金額的需多次劃轉(zhuǎn)公務(wù)卡的，通過預算單位零余額賬戶向公務(wù)卡劃款后，根據(jù)經(jīng)過核準無誤的報銷憑證和單位實際報銷金額、銀行回單進行賬務(wù)處理。 行政單位（按實際報銷金額） 借：經(jīng)費支出（庫存材料等） 貸：單位零余額賬戶用款額度（預算內(nèi)/外） 事業(yè)單位（按實際報銷金額） 借：事業(yè)支出（材料等） 貸：單位零余額賬戶用款額度（預算內(nèi)/外） 公務(wù)卡結(jié)算的對賬管理。各單位財務(wù)部門要建立健全公務(wù)卡結(jié)算業(yè)務(wù)明細賬，逐筆記載公務(wù)卡轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符。 第六章 公務(wù)卡結(jié)算的監(jiān)督管理 第十四條 各預算單位要盡可能減少并逐步取消現(xiàn)金支用，對于公務(wù)卡持卡人執(zhí)行公務(wù)中的提現(xiàn)行為要加強管理。并通過國庫集中支付系統(tǒng)中的公務(wù)卡消費信息，全面掌握公務(wù)卡的支付行為。 第十五條 公務(wù)卡結(jié)算的監(jiān)督管理 （一）公務(wù)卡的使用和管理納入年度財務(wù)審計范圍，并作為預算單位會計基礎(chǔ)工作的重要內(nèi)容。 （二）代理銀行對公務(wù)卡持卡人的透支消費及還款情況逐筆記錄，作為對其信用考核的依據(jù)。對持卡人不及時還款或惡意透支的行為由代理銀行記入個人信用體系，并降低信用額度和透支免息期限。 （三）財政、人行、監(jiān)察、審計部門依據(jù)本辦法對公務(wù)卡使用管理及賬務(wù)處理進行監(jiān)督、檢查和審計。 （四）預算單位未按本辦法規(guī)定執(zhí)行的，由相關(guān)部門按照《財政違法行為處罰處分條例》等規(guī)定辦法給予通報批評、督促整改或追究有關(guān)人員的責任。 第十六條 財政部門與代理銀行簽訂《市級預算單位公務(wù)卡結(jié)算方式改革委托代理協(xié)議》。預算單位、代理銀行、持卡人的相應權(quán)利、義務(wù)關(guān)系遵照本辦法以及《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第七章 附 則 第十七條 各預算單位應根據(jù)本辦法規(guī)定，結(jié)合本單位財務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范要求，制定本單位公務(wù)卡結(jié)算具體辦法。 第十八條 本辦法由常州市財政局負責解釋。 第十九條 本辦法自2008年9月1日起執(zhí)行。
附件2： 公務(wù)卡結(jié)算方式改革代理銀行
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