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中國人民銀行常州市中心支行
常財預(yù)[2004]21號
-------------------------------------------------------- 關(guān)于印發(fā)《常州市市級財政國庫管理制度改革資金支付管理暫行辦法》的通知 市級各行政、事業(yè)單位: 根據(jù)《常州市財政國庫管理制度改革試行方案》的有關(guān)規(guī)定，我局制定了《常州市市級財政國庫管理制度改革資金支付管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何情況和問題，請及時反饋給我局。 附件：常州市市級財政國庫管理制度改革資金支付管理暫行 辦法 二○○四年六月十四日 常州市市級財政國庫管理制度 改革資金支付管理暫行辦法 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范財政支出行為，加強財政性資金監(jiān)督管理，提高資金運行效率和使用效益，保證財政國庫管理制度改革試點工作順利進行，根據(jù)《常州市財政國庫管理制度改革試行方案》常政辦發(fā)[2004]號及有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。 第二條 本辦法適用于市級實行國庫集中支付的單位下列財政性資金的支付管理。 （一）財政一般預(yù)算資金； ?。ǘ┘{入財政預(yù)算管理的政府性基金； （三）納入財政預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費； （四）納入財政專戶管理的預(yù)算外資金； （五）其他財政性資金。 國家統(tǒng)借統(tǒng)還的世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等國際金融組織和外國政府貸款的支付，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，其國內(nèi)配套財政性資金的支付，按照本辦法執(zhí)行。 第三條 建立國庫單一賬戶體系后，財政一般預(yù)算、納入預(yù)算管理的政府性基金和行政事業(yè)性收費資金和納入財政專戶管理的預(yù)算外資金等財政性資金，均應(yīng)通過國庫單一賬戶體系統(tǒng)一存儲和實行財政集中支付及清算。 第四條 財政性資金實行財政國庫集中支付方式，按照不同的支付主體，對不同類型的支出，可具體實行財政直接支付和財政授權(quán)支付。 第五條 部門和單位預(yù)算批準后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財務(wù)管理、會計核算職責(zé)，并接受財政和審計監(jiān)督。 第六條 財政性資金的支付，必須依據(jù)批準的年度部門預(yù)算、月度用款計劃、項目進度和規(guī)定程序辦理。 第二章''''> 國庫單一賬戶體系 第七條 財政部門是管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自開設(shè)、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中各類銀行賬戶。人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，加強對國庫單一賬戶和代理銀行的監(jiān)督管理。 第八條 國庫單一賬戶體系由“國庫單一賬戶(國庫存款賬戶)”、“財政零余額賬戶”、“預(yù)算單位零余額賬戶”、“政府采購資金專戶”、“預(yù)算外資金財政專戶”和“特設(shè)專戶”構(gòu)成。 第九條 國庫單一賬戶（國庫存款賬戶），由財政國庫管理機構(gòu)在人民銀行開設(shè)，用于記錄、核算和反映財政一般預(yù)算資金、納入預(yù)算管理的政府性基金和行政事業(yè)性收費資金的收入和支出活動，并用于與財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶進行清算。 第十條 財政零余額賬戶，由財政部門在代理銀行開設(shè)，用于財政性資金直接支付和與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶進行清算。 第十一條 政府采購資金專戶，由財政部門在代理銀行開設(shè)，用于記錄、核算、反映納入政府采購預(yù)算管理的采購資金的收入和支出。政府采購資金專戶的資金來源包括預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和其他資金。 第十二條預(yù)算單位零余額賬戶，經(jīng)財政部門、人民銀行核準后由預(yù)算單位在指定的代理銀行開設(shè)，用于預(yù)算單位財政授權(quán)支付（含為零星支出的支付需要提取的小額現(xiàn)金）及與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶進行清算。 第十三條預(yù)算外資金財政專戶，由財政部門在代理銀行開設(shè)，用于與財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶進行清算。 第十四條特設(shè)專戶，按國務(wù)院、財政部和省人民政府規(guī)定，由財政部門在政策性銀行或商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)，用于記錄、核算和反映財政特殊專項資金的收入和支出活動，并用于與國庫單一賬戶進行清算。 第十五條 建立國庫單一賬戶體系后，原預(yù)算單位的賬戶（除黨工團及食堂賬戶）經(jīng)清理后，由財政部門核定保留一個基本賬戶，其他賬戶予以撤銷。用于記錄、核算實行國庫管理制度改革后，預(yù)算單位的各種代扣代繳、提取的各種費用、歷年結(jié)余、專用基金結(jié)余及各種往來款項。預(yù)算單位設(shè)立相關(guān)賬戶，應(yīng)按下列程序辦理： （一）一級預(yù)算單位及所屬預(yù)算單位設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶，分別填寫財政部門統(tǒng)一制發(fā)的《財政授權(quán)支付銀行開戶申請表》（附件1），由一級預(yù)算單位審核匯總后，報送財政部門與人民銀行審核同意后通知代理銀行。 ?。ǘ┐磴y行根據(jù)批準的《財政授權(quán)支付銀行開戶申請表》為預(yù)算單位辦理零余額賬戶、特設(shè)專戶的開戶手續(xù)，一個預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶，接受財政部門和人民銀行的管理監(jiān)督。 （三）賬戶開設(shè)后，由代理銀行將《財政授權(quán)支付銀行開戶申請表》返回給財政部門和人民銀行。 ?。ㄋ模﹪鴰靻我毁~戶、財政零余額賬戶、預(yù)算外資金財政專戶和政府采購資金專戶，根據(jù)財政部門的開戶申請按有關(guān)規(guī)定和程序由人民銀行國庫部門和代理銀行為財政部門開設(shè)。 第十六條 預(yù)算單位的印鑒卡必須按規(guī)定的格式和要求填寫。印鑒卡內(nèi)容如有變動，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)及時提出變更申請，辦理印鑒卡更換手續(xù)；預(yù)算單位增加、變更、合并撤銷銀行賬戶，必須按第十五條有關(guān)規(guī)定和程序辦理。 第三章 支出的分類與支付方式 第十七條 財政性資金支出總體上可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。根據(jù)支付管理需要和部門預(yù)算（含調(diào)整預(yù)算）編報格式，可具體分為六大類經(jīng)濟支出科目和12個細目。上述財政性資金按照不同的支付主體，對不同類型的支出，具體實行財政直接支付和財政授權(quán)支付的范圍為：。 （一）人員支出： 在職人員統(tǒng)發(fā)工資 直接支付 未納入統(tǒng)發(fā)但由銀行代發(fā)工資 直接支付 尚未實行統(tǒng)發(fā)工資 授權(quán)支付 其他人員支出 授權(quán)支付 （二）日常公用支出 委托物業(yè)公司管理的物業(yè)管理費 直接支付 租賃費 直接支付 屬于政府采購目錄中明確的 原則上直接支付 必須實行政府采購的項目 其他公用支出 授權(quán)支付 （三）對個人和家庭的補助支出 已實行統(tǒng)發(fā)工資 直接支付 住房補貼 直接支付 尚未實行統(tǒng)發(fā)工資 授權(quán)支付 其他補助支出 授權(quán)支付 （四）基本建設(shè)類項目支出 直接支付 （明細到具體項目，下同） （五）行政事業(yè)類項目支出 原則上直接支付 （六）其他類項目支出 原則上直接支付 暫未實行政府采購的專項支出中，對支付對象明確，可以直接支付的，實行財政直接支付；對暫不能直接支付的，可實行財政授權(quán)支付。 財政直接支付和授權(quán)支付的具體項目年度如有變化，在每年下達部門預(yù)算時予以明確。 第十七條 對如科技三項費用、挖潛改造資金等的支出由財政直接支付到收款人，對上下級財政之間結(jié)算事項的支出仍按現(xiàn)行辦法辦理。 第四章 用款計劃 第十八條 用款計劃是財政部門辦理財政性資金支付的依據(jù)。預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和追加預(yù)算，分資金性質(zhì)和支出類型編制月度用款計劃。 第十九條 預(yù)算單位月度用款計劃包括財政直接支付用款計劃和財政授權(quán)支付用款計劃兩部分，由預(yù)算單位通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)進行申報。 第二十條 人員支出、對個人和家庭的補助支出、日常公用支出用款計劃按照項級科目和年度均衡性原則編制；政府采購、基本建設(shè)等專項支出的月度用款計劃，按具體項目（用途）及其實施進度編制。 一季度的月度用款計劃原則上由預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算“二上”數(shù)作為控制數(shù)進行編制，當(dāng)財政部門正式批復(fù)的部門預(yù)算與“二上”數(shù)有差距時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算及時調(diào)整月度用款計劃，并按規(guī)定程序報財政部門審批。 預(yù)算單位用款計劃從基層預(yù)算單位開始編制，基層預(yù)算單位于每月10日前通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)將下月用款計劃報送一級預(yù)算單位，一級預(yù)算單位審核后，于每月12日前報送財政部門相關(guān)業(yè)務(wù)處室。 第二十一條 財政國庫管理機構(gòu)根據(jù)部門預(yù)算、用款需求和資金可能審核預(yù)算單位用款計劃后，于每月25日前將下月用款計劃編制《預(yù)算單位財政性資金＿月用款計劃財政批復(fù)表》統(tǒng)一批復(fù)給預(yù)算單位，同時抄送財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)、各業(yè)務(wù)處室，并將根據(jù)《預(yù)算單位財政性資金＿月用款計劃財政批復(fù)表》生成的有關(guān)表式紙質(zhì)憑證和電子信息分別傳送人民銀行和代理銀行。 第二十二條 年度財政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減的調(diào)整變化，由財政部門將預(yù)算調(diào)整通知下達到一級預(yù)算單位，由一級預(yù)算單位在收到財政部門預(yù)算調(diào)整文件后及時批復(fù)到所屬預(yù)算單位。 第二十三條 批復(fù)后的用款計劃一般不作調(diào)整，因特殊原因確需調(diào)整的，預(yù)算單位在實際用款前15日逐級向財政部門提''''>出申請，并按上述規(guī)定程序報批。 第二十四條預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的月度用款計劃，辦理財政直接支付用款申請和財政授權(quán)支付用款申請，不得超計劃申請用款。 第五章 財政直接支付程序 第一節(jié) 一般程序 第二十五條 財政直接支付，是指財政部門開具支付令，通過財政零余額賬戶，直接將財政性資金支付給收款人。 第二十六條 預(yù)算單位在批復(fù)的月度用款計劃內(nèi)發(fā)生財政直接支付支出時，通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)向財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)填報直接支付申請，直接支付申請按六大類和四項資金來源分別填列。財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)對預(yù)算單位報來的財政直接支付申請審核確認后，開具《財政直接支付憑證》（附件4）加蓋財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)預(yù)留印鑒后將《財政直接支付憑證》紙質(zhì)和電子信息傳送到代理銀行辦理支付。 第二十七條 代理銀行根據(jù)《財政直接支付憑證》通過財政零余額賬戶將資金直接撥付給收款人，同時將《財政直接支付憑證》第三聯(lián)送預(yù)算單位作為預(yù)算單位收到和付出款項的核算憑證。 代理銀行辦理支付時，按人員支出、對個人和家庭的補助支出、日常公用經(jīng)費支出、基本建設(shè)類項目支出、行政事業(yè)類支出、其他項目類支出六大類和預(yù)算內(nèi)、外資金來源進行預(yù)算單位的支付和核算。 第二十八條 代理銀行辦理支付手續(xù)后，實時與人民銀行國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財政專戶進行清算，并將當(dāng)日實際支付的資金，按資金性質(zhì)、預(yù)算科目、預(yù)算單位編制的《財政直接支付匯總清算單（預(yù)算內(nèi)/外）》（附件6）紙質(zhì)憑證和電子信息并附《財政直接支付憑證》回執(zhí)聯(lián)送財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)審核、記賬。與人民銀行資金清算按人民銀行有關(guān)清算辦法執(zhí)行。 第二十九條 財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)根據(jù)代理銀行《財政直接支付匯總清單（預(yù)算內(nèi)/外）》和蓋章的《財政直接支付憑證》回執(zhí)聯(lián)，記錄各預(yù)算單位的支出明細賬，并編制《財政支出報表 》（附件11）送財政國庫管理機構(gòu)記賬。 第三十條 財政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由財政部門核實原因后通知代理銀行辦理更正手續(xù)；財政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生財政性資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行在當(dāng)日（超過清算時間在第二個工作日）將財政性資金退回國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財政專戶并通知財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)，由各部門恢復(fù)相應(yīng)的財政直接支付額度。對需要支付的資金，按上述程序重新辦理支付手續(xù)。 第二節(jié) 工資性支出 第三十一條 工資性支出的直接支付是指在職和離退休（職）人員的統(tǒng)發(fā)工資。各預(yù)算單位根據(jù)上月應(yīng)發(fā)工資數(shù)結(jié)合本月工資發(fā)放變動情況申報用款計劃。發(fā)生工資性支出時，預(yù)算單位不需填報直接支付申請，由財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)代預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算單位應(yīng)發(fā)工資數(shù)提出直接支付申請，代理銀行將應(yīng)發(fā)工資數(shù)從財政零余額賬戶劃至統(tǒng)發(fā)工資專戶直接支付到個人工資賬戶。 未納入財政工資統(tǒng)發(fā)的預(yù)算單位，如工資是通過銀行代發(fā)到個人工資卡的，由預(yù)算單位按實發(fā)工資數(shù)編報直接支付用款計劃并提交直接支付用款申請，財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)審核后將款直接支付到單位代發(fā)工資銀行賬戶。 第三十二條 對工資性支出中的代扣代繳款項，由代理銀行根據(jù)預(yù)算單位核定的代扣代繳款項的數(shù)額通過財政零余額劃入預(yù)算單位基本賬戶，預(yù)算單位通過基本賬戶支付到各收款人。 第三節(jié) 政府采購 第三十三條 對政府采購目錄中明確實行集中采購的項目，其采購程序按照現(xiàn)行政府采購的有關(guān)規(guī)定的程序執(zhí)行。凡列入月度政府采購由財政性資金安排的采購資金在招標結(jié)束后由財政部門申請直接支付，財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算單位用款計劃、財政部門批準的《常州市市區(qū)年 月政府采購月度計劃表》、政府采購中心的中標合同價經(jīng)審核后從財政零余額賬戶撥入政府采購資金專戶，財政部門按有關(guān)規(guī)定直接支付到收款人。對有其他資金構(gòu)成的政府采購，在采購執(zhí)行前，按現(xiàn)行辦法預(yù)算單位要先將其他資金歸集到政府采購資金專戶，資金到賬后由財政部門安排采購計劃，按現(xiàn)行辦法由財政部門將其他資金連同預(yù)算內(nèi)、外資金直接支付到收款人。 第三十四條 對當(dāng)年政府采購目錄中明確實行政府采購的大型會議經(jīng)費單位申報直接支付申請后，由財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)根據(jù)批復(fù)的單位用款計劃，并附政府采購中心招標采購的中標合同、會議結(jié)算清單等經(jīng)審核將資金從財政零余額賬戶支付到政府采購專戶，財政部門直接支付到收款人。 第三十五條 對工程類政府采購項目（50萬元以下），由單位在批準的月度用款計劃內(nèi)向財政部門提供有關(guān)憑證，如購貨合同或招標采購的中標合同、工程價款結(jié)算單、設(shè)備、材料采購清單等送財政各業(yè)務(wù)處室審核，財政各業(yè)務(wù)處室審核并蓋章后，單位據(jù)此提出直接支付申請，財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)根據(jù)各業(yè)務(wù)處室審核資料從財政零余額賬戶將資金支付到政府采購資金專戶，財政部門直接支付到收款人。 第四節(jié) 基本建設(shè) 第三十六條 預(yù)算單位在批準的月度用款計劃內(nèi)向財政部門提供有關(guān)憑證，如合同，工程價款結(jié)算單，設(shè)備、材料采購清單及經(jīng)施工單位、建設(shè)單位、監(jiān)理部門三方認可簽字的項目進度表送財政部門業(yè)務(wù)處室，財政部門業(yè)務(wù)處室簽署意見并蓋章后，預(yù)算單位據(jù)此提出直接支付申請，財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)處室審核資料將資金從財政零余額賬戶支付到收款人。 第三十七條 有多項資金來源的基建工程項目，按照融資比例、工程進度支付財政性資金。如果其他來源不能到位或到位比例低于財政性資金支付進度50%的，財政將暫緩或停止支付財政性資金。 第六章 財政授權(quán)支付程序 第三十八條 財政授權(quán)支付，是指預(yù)算單位在財政部門批復(fù)的財政授權(quán)用款額度內(nèi)，自行開具支付令，通過單位零余額賬戶將財政性資金支付到收款人賬戶。 第四十條 財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)在每月26日前依據(jù)批復(fù)的《預(yù)算單位財政性資金 月用款計劃財政批復(fù)表》，生成《財政授權(quán)支付（計劃）額度通知單（預(yù)算內(nèi)/外）》（附件2）和《預(yù)算單位財政授權(quán)支付（計劃）明細清單（預(yù)算內(nèi)/外）》（附件3）紙質(zhì)憑證和電子信息通知代理銀行，同時將《財政授權(quán)支付（計劃）額度通知單（預(yù)算內(nèi)）》經(jīng)財政國庫管理機構(gòu)審核蓋章后紙質(zhì)憑證和電子信息由財政國庫管理機構(gòu)送人民銀行國庫部門。 第四十一條 代理銀行收到《財政授權(quán)支付（計劃）額度通知單（預(yù)算內(nèi)/外）》和《預(yù)算單位財政授權(quán)支付（計劃）明細清單（預(yù)算內(nèi)/外）》后，在1個工作日內(nèi)將財政所確定的各預(yù)算單位的財政授權(quán)支付資金額度分解下達到下屬分支機構(gòu)。 第四十二條 代理銀行按《財政授權(quán)支付（計劃）額度通知單（預(yù)算內(nèi)/外）》確定的額度控制預(yù)算單位的支付金額?！敦斦跈?quán)支付（計劃）額度通知單（預(yù)算內(nèi)/外）》中確定的月度授權(quán)額度當(dāng)年可以累加使用。為正確反映當(dāng)年財政支出數(shù)，每年12月31日工作日結(jié)束后，尚未使用的授權(quán)用款額度作自動注銷。 第四十三條 預(yù)算單位根據(jù)財政部門批復(fù)的月度用款計劃使用財政授權(quán)支付資金時，填制財政部門統(tǒng)一制定的《財政授權(quán)支付憑證》（附件8）送代理銀行。代理銀行根據(jù)《財政授權(quán)支付（計劃）額度通知單》對預(yù)算單位提交的《財政授權(quán)支付憑證》審核后，根據(jù)《財政授權(quán)支付憑證》提出的結(jié)算方式，采用轉(zhuǎn)賬支票、匯票、提取現(xiàn)金等形式，通過該單位零余額賬戶辦理資金支付?！敦斦跈?quán)支付憑證》作為預(yù)算單位的會計核算憑證要填寫完整、清楚，加蓋印章齊全，不得涂改。 第四十四條 預(yù)算單位零余額賬戶需辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)的，可與代理銀行簽訂授權(quán)協(xié)議，協(xié)議需對委托收款的內(nèi)容有詳細的規(guī)定，如代扣代繳的項目、列支的預(yù)算科目等，并授權(quán)代理銀行在接到煤、電、水等公用企業(yè)提供的收費通知單后，通過預(yù)算單位零余額賬戶從財政授權(quán)支付資金額度內(nèi)支付資金，并扣減各預(yù)算單位相應(yīng)科目、項目下的財政授權(quán)支付額度。 第四十五條 對政府采購中的定點采購項目，采取授權(quán)支付的辦法，由預(yù)算單位在批復(fù)的用款計劃內(nèi)與定點供應(yīng)商自行結(jié)算。 第四十六條 預(yù)算單位收回代墊水、電、氣等的小額資金，可以通過現(xiàn)金處理，同時沖銷暫付款或經(jīng)費(事業(yè))支出，收回的資金用于同類預(yù)算項目的支出；收回的大額資金，由代理銀行按退回資金渠道處理，將收回的資金劃回預(yù)算單位零余額賬戶。 第四十七條 預(yù)算單位使用銀行轉(zhuǎn)賬支票付款時，在網(wǎng)上申報系統(tǒng)上填寫授權(quán)支付用款申請并及時開具《財政授權(quán)支付憑證》后將電子信息送代理銀行（紙質(zhì)憑證不需送代理銀行），其中結(jié)算方式欄需填寫所用支票號碼。代理銀行收到該支票時，及時與預(yù)算單位傳送的《財政授權(quán)支付憑證》信息核對，無誤后支付。如支票信息與支付令信息核對有誤，代理銀行不予支付。如代理銀行未收到預(yù)算單位傳送的《財政授權(quán)支付憑證》信息，應(yīng)電話通知預(yù)算單位，要求其補送信息，否則不予支付。 預(yù)算單位授權(quán)支付中需要提現(xiàn)時，在網(wǎng)上申報系統(tǒng)上填寫授權(quán)支付用款申請并開具《財政授權(quán)支付憑證》，并將《財政授權(quán)支付憑證》紙質(zhì)憑證和電子信息送代理銀行，其中結(jié)算方式欄填寫“現(xiàn)金”。預(yù)算單位按《現(xiàn)金管理暫行條例》提現(xiàn)。代理銀行將《財政授權(quán)支付憑證》回執(zhí)聯(lián)和現(xiàn)金支票回執(zhí)聯(lián)給預(yù)算單位作為記賬憑證。 第四十八條 預(yù)算單位不得通過預(yù)算單位零余額賬戶，將預(yù)算內(nèi)、外資金劃轉(zhuǎn)到（或提現(xiàn)金存入）本單位其他賬戶再進行使用。 第四十九條 代理銀行辦理支付手續(xù)后，實時與人民銀行國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財政專戶進行清算，并將當(dāng)日實際支付的資金，按資金性質(zhì)、預(yù)算科目、預(yù)算單位編制的《財政授權(quán)支付匯總清算單（預(yù)算內(nèi)/外）》（附件9）紙質(zhì)憑證和電子信息送財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)進行審核、記賬，與人民銀行的清算按人民銀行有關(guān)清算辦法執(zhí)行。 第五十條 財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)根據(jù)代理銀行《財政授權(quán)支付匯總清算單（預(yù)算內(nèi)/外）》，記錄各預(yù)算單位的財政授權(quán)支付支出明細賬，并編制《財政支出報表》送財政國庫管理機構(gòu)記賬。 第五十一條 財政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實原因后重新通知代理銀行辦理支付；財政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫等錯誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶的，代理銀行在當(dāng)日（超過清算時間在第二個工作日）將資金退回國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財政專戶并通知預(yù)算單位，按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶的財政授權(quán)支付資金額度。對需要支付的資金，按上述程序重新辦理支付手續(xù)。 第七章 職責(zé)管理 第五十二條 財政國庫管理機構(gòu)、財政部門相關(guān)業(yè)務(wù)處室、 財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)、人民銀行國庫部門、預(yù)算單位和代理銀行應(yīng)各司其職，互相配合，共同做好國庫管理制度改革工作。 第五十三條 財政國庫管理機構(gòu)在財政國庫管理制度改革中的主要職責(zé)是： （一） 負責(zé)管理和監(jiān)督財政國庫管理制度改革試點方案的實施，組織制定有關(guān)政策、辦法和規(guī)章制度； （二）負責(zé)選擇代理銀行； （三）負責(zé)審核批復(fù)預(yù)算單位月度用款計劃； （四）根據(jù)預(yù)算單位部門預(yù)算和月度用款計劃，合理調(diào)度資金，確保資金供應(yīng)； （五）辦理上下級財政之間的有關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)； （六）對預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調(diào)查，負責(zé)對財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)相關(guān)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督； ?。ㄆ撸嗣胥y行國庫部門，協(xié)調(diào)財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)、預(yù)算單位和代理銀行等有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作。 第五十四條 財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)在財政國庫管理制度改革中的主要職責(zé)是： ?。ㄒ唬┪写磴y行辦理財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶等賬戶的開設(shè)，并將開戶情況報送國庫管理機構(gòu)； ?。ǘ︻A(yù)算單位支付核算等相關(guān)業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)和監(jiān)督； ?。ㄈ└鶕?jù)批準的月度用款計劃，具體辦理財政直接支付等相關(guān)業(yè)務(wù)； ?。ㄋ模┌凑铡敦斦傤A(yù)算會計制度》和《常州市市級財政國庫管理制度改革會計核算暫行辦法》負責(zé)組織會計核算； ?。ㄎ澹┖藢?、匯總、分析財政性資金的支付情況，向財政國庫管理機構(gòu)和相關(guān)處室提供支付信息。 第五十五條 財政部門相關(guān)業(yè)務(wù)處室在財政國庫管理制度改革中的主要職責(zé)是： ?。ㄒ唬徍祟A(yù)算單位月度用款計劃； ?。ǘ︻A(yù)算單位的賬戶、往來款項進行清理； ?。ㄈ└鶕?jù)批復(fù)的預(yù)算單位月度用款計劃，對預(yù)算單位用款申請中的政府采購工程項目和基本建設(shè)等項目進行審核； （四）配合財政國庫管理機構(gòu)，對預(yù)算執(zhí)行、資金收付、財政決算中的重大事項組織調(diào)查。 第五十六條 人民銀行國庫部門在財政國庫管理制度改革中的主要職責(zé)是： ?。ㄒ唬斦块T制定財政性資金支付銀行清算業(yè)務(wù)制度，配合財政部門管理和監(jiān)督財政國庫管理制度改革試點的實施； （二）為財政部門開設(shè)國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的預(yù)算資金清算工作； ?。ㄈ┒ㄆ谙蜇斦鴰旃芾頇C構(gòu)提供、核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保存款余額一致； ?。ㄋ模┡浜县斦块T制定財政國庫管理制度改革的有關(guān)政策制度和選擇代理銀行的資格標準，監(jiān)督代理銀行辦理財政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)。 第五十七條 根據(jù)機構(gòu)建制和經(jīng)費領(lǐng)報關(guān)系，預(yù)算單位分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。預(yù)算單位在財政國庫管理制度改革中的主要職責(zé)是： （一）負責(zé)按預(yù)算管理要求使用財政性資金，做好相應(yīng)的財務(wù)管理和會計核算工作； ?。ǘ┴撠?zé)編制用款計劃，提出資金使用申請和提供有關(guān)申請憑據(jù)，并保證憑證的真實性、合法性； （三）預(yù)算單位負責(zé)本部門及所屬預(yù)算單位的財政預(yù)算內(nèi)、外資金支付管理的相關(guān)工作，組織本部門及所屬單位編制用款計劃，負責(zé)審核所屬預(yù)算單位的用款計劃； （四）配合財政部門對本部門及所屬預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行、資金使用、結(jié)余等情況進行跟蹤問效，加強監(jiān)督管理。 第五十八條 代理銀行在財政國庫管理制度改革中的主要職責(zé)是： ?。ㄒ唬┌凑张c財政部門簽訂的委托代理協(xié)議及相關(guān)制度規(guī)定，及時、準確辦理財政預(yù)算內(nèi)、外資金支付及其清算業(yè)務(wù)； ?。ǘ﹪栏癜凑肇斦块T直接支付指令和預(yù)算單位授權(quán)支付指令支付資金，不得違規(guī)支付資金，并協(xié)助財政部門對支付過程進行監(jiān)控； （三）按照財政部門要求，及時提供財政性資金支付憑證資料； （四）按照財政部門、人民銀行核準的開戶通知辦理預(yù)算單位開戶手續(xù)，并接受財政部門和人民銀行的管理監(jiān)督。 第五十九條 除市政府批準或授權(quán)財政部門批準的特殊事項外，發(fā)生下列情形之一的，財政部門有權(quán)拒絕受理支付申請： ?。ㄒ唬o預(yù)算、超預(yù)算申請使用資金； ?。ǘ┳孕袛U大預(yù)算支出范圍申請使用資金； ?。ㄈ┥暾埵掷m(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章； ?。ㄋ模┪窗匆?guī)定程序申請使用資金； ?。ㄎ澹╊A(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀問題； ?。┕こ探ㄔO(shè)出現(xiàn)重大問題； ?。ㄆ撸┏霈F(xiàn)其他需要拒付情形。 第六十條 財政部門、人民銀行、預(yù)算單位和代理銀行應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)加強賬務(wù)管理，按規(guī)定及時對賬。具體對賬程序按照《常州市市級財政國庫管理制度會計核算暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第八章 法律責(zé)任 第六十一條 預(yù)算單位擅自變更預(yù)算、改變預(yù)算用款方向或性質(zhì)，造成財政性資金損失浪費的，追究單位負責(zé)人和有關(guān)直接責(zé)任人的行政責(zé)任。情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。 第六十二條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責(zé)任： （一）偽造、變造或提供虛假合同的； （二）偽造、變造或提供虛假支付申請的； ?。ㄈ﹤卧?、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性資金的； （四）預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的； ?。ㄎ澹╊A(yù)算單位提供虛假信息，造成財政性資金流失的。 有前款行為之一的有關(guān)人員，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，由財政部門予以通報，屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。 第六十三條 財政部門及有關(guān)行政部門工作人員在實施財政性資金支付管理工作及監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守，徇私舞弊，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，由其所在單位依法給予行政處分。 第六十四條 違反法律、行政法規(guī)或本辦法所規(guī)定的程序動用國庫存款、預(yù)算外資金，或者以其他方式支配已入庫庫款或已存入財政專戶預(yù)算外資金，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。尚未構(gòu)成犯罪的，由財政部門責(zé)成退還或者追回國庫庫款或財政專戶預(yù)算外資金，并對負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由其所在單位依法給予行政處分。 第六十五條 代理銀行的有關(guān)工作人員違反財政部門或預(yù)算單位支付指令，將財政性資金支付給支付令以外的單位、個人的，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任，由財政部門、人民銀行取消其代理資格。尚不構(gòu)成犯罪，情節(jié)較重的，由財政部門、人民銀行取消其代理資格，予以通報，上級主管部門對其直接負責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予經(jīng)濟處罰；屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給于行政處分。 第九章 附 則 第六十六條 代理銀行代理財政性資金支付業(yè)務(wù)及與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶的資金清算辦法，由人民銀行常州市中心支行會同財政部門另行制定。 第六十七條 預(yù)算年度結(jié)束時，財政部門收回預(yù)算單位當(dāng)年結(jié)余指標，''''>并于次年根據(jù)實際情況單獨下達用款計劃指標。 第六十八條 預(yù)算單位實行國庫集中支付改革后的會計核算，按《常州市市級財政國庫管理制度改革會計核算暫行辦法》執(zhí)行。 第六十九條 本辦法由常州市財政局會同人民銀行常州市中心支行負責(zé)解釋。 第七十條 本辦法自2004年7月1日起執(zhí)行。 附件：1．財政授權(quán)支付銀行開戶申請表 2．財政授權(quán)支付（計劃）額度通知單 3．預(yù)算單位財政授權(quán)支付（計劃）明細清單 4．財政直接支付憑證 5．財政直接支付匯總清算資金額度通知單 6．財政直接支付匯總清算單 7．退回財政直接支付匯總清算單 8．財政授權(quán)支付憑證 9．財政授權(quán)支付匯總清算單 10．退回財政授權(quán)支付匯總清算單 11．財政支出報表
抄報：省財政廳、市政府辦公室，市人大財經(jīng)工委。 抄送：市監(jiān)察局，市審計局，各轄市、區(qū)財政局。 常州市財政局辦公室 2004年6月15日印發(fā) 共印300份
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