常州市審計局文件
常審發(fā)〔2006〕12號
常州市審計局關(guān)于2005年度審計業(yè)務(wù)綜合
考核和審計項目質(zhì)量考評情況的通報
各轄市、區(qū)審計局，市局各處室：
根據(jù)年度工作計劃和《常州市審計局關(guān)于2005年度審計業(yè)務(wù)綜合考核和審計項目質(zhì)量考評的通知》（常審發(fā)〔2005〕79號）及相關(guān)考核辦法，市局于2005年12月27日至2006年1月底，分別對各轄市、區(qū)審計局和市局各業(yè)務(wù)處2005年度的審計業(yè)務(wù)及審計項目質(zhì)量進行了綜合考核和考評。
結(jié)果表明，2005年中，全市各級審計機關(guān)認真貫徹全市審計工作會議精神，全面執(zhí)行6號令以及省廳和市局關(guān)于審計項目質(zhì)量控制的要求，切實規(guī)范審計行為，審計工作質(zhì)量和水平得到了新的提高。全市審計計劃完成情況較好；審計成果顯著，信息宣傳、審計統(tǒng)計、審計檔案、公文管理等各項基礎(chǔ)工作都得到了進一步的加強，并取得了新的成績。但考核、考評中也發(fā)現(xiàn)一些問題和不足?，F(xiàn)將考核情況通報如下，請各單位、部門認真對照，總結(jié)經(jīng)驗，揚長避短，進一步做好2006年的各項工作，全面提升審計工作質(zhì)量和水平。
一、綜合考核情況
（一）審計成果的考核
一是審計報告批示情況。2005年中，全市各級審計機關(guān)被批示的審計文字材料共有68篇，較好地體現(xiàn)了審計報告的價值和作用。但是，批示內(nèi)容過于簡單、有的僅有領(lǐng)導(dǎo)簽名，沒有批示內(nèi)容。
二是審計信息宣傳工作情況。存在的主要問題：報送時間分布不均衡。絕大多數(shù)信息報送集中在年底或考核前，平時的信息量很少，影響了審計信息的時效和價值。上報信息的質(zhì)量有待進一步提高，應(yīng)盡量減少動態(tài)的、單個的、非業(yè)務(wù)性的信息。
（二）審計基礎(chǔ)工作考核情況
審計科研工作。2005年中，全市上報的審計論文數(shù)量較多，但質(zhì)量參差不齊。在上報時間上，也過于集中在年底。
審計統(tǒng)計工作。統(tǒng)計軟件的應(yīng)用水平有所提高，但部分報表的指標填列和反映不夠正確和完整，統(tǒng)計分析質(zhì)量有待提高。
審計公文質(zhì)量。存在的共性問題：一是審計報告的封面制作尚欠規(guī)范；二是對上級機關(guān)報送的公文未按公文格式行文；三是附件標注不夠規(guī)范：有的有附件但在正文中沒有標注，有的附件名稱前后不一致，有的附件用其他方式表示等。此外，檢查中還發(fā)現(xiàn)個別單位沒有上行文的紅頭紙，部分案卷在引文順序、層次結(jié)構(gòu)的標識、主題詞、頁面排版等方面存在不規(guī)范的現(xiàn)象。
審計檔案工作。2005年，全市審計機關(guān)審計檔案工作取得了新的成績，特別是市局和金壇市、溧陽市、武進區(qū)審計局的審計檔案工作又上了一個新的臺階，在省審計廳、市檔案局組織的達標升級復(fù)查中，一次性通過江蘇省檔案一級驗收，被評為江蘇省檔案一級單位。其他單位的審計檔案工作也日趨規(guī)范。但歸檔中的一些細節(jié)問題，如，案卷目錄的書寫、卷內(nèi)目錄名稱的使用(正確的應(yīng)為“卷內(nèi)文件目錄”)以及三個單元間沒有隔頁紙等還需重視并糾正；此外，檔案案卷中出現(xiàn)紅筆字跡，在此重申，鉛筆、紅筆和圓珠筆字跡不得在檔案案卷中出現(xiàn)。
審計信息化建設(shè)情況。2005年，各級審計機關(guān)對審計信息化建設(shè)十分重視，紛紛采取各種有效措施，加大了審計信息化尤其是計算機輔助審計運用的工作力度，使我市審計信息化建設(shè)特別是計算機輔助審計工作取得了實質(zhì)性的突破和進展，受到了審計署、省廳的表彰和肯定。但是，計算機輔助審計的應(yīng)用情況很不平衡，個別部門對計算機輔助審計的重視程度有待進一步提高。
（三）審計項目質(zhì)量考評情況
2005年中，各轄市、區(qū)局及市局各業(yè)務(wù)處高度重視6號令和《常州市審計局關(guān)于<江蘇省審計項目質(zhì)量考評辦法(試行)>的實施意見》(常審發(fā)〔2005〕34號)的貫徹執(zhí)行，全面推行了審計項目質(zhì)量控制制度，審計執(zhí)法行為不斷規(guī)范，審計質(zhì)量進一步提高，審計日記和新的審計報告格式等都得到了較好的運用?？己酥邪l(fā)現(xiàn)的主要不足：一是部分項目審前調(diào)查的內(nèi)容不夠詳盡；二是部分審計工作底稿要素不全，未對審計事項作結(jié)論性的表述；三是對審計方案重視程度不夠，部分項目的審計方案過于簡單；四是有關(guān)審計事項取證不夠充分；三是對審計日記、審計證明材料、審計工作底稿三者關(guān)系的理解和處理尚不到位，重復(fù)現(xiàn)象較多，且審計日記補記的現(xiàn)象較多。
二、關(guān)于加強和改進審計業(yè)務(wù)及項目質(zhì)量控制的要求
為進一步加強和改進審計業(yè)務(wù)工作，強化審計質(zhì)量控制，促進審計工作整體水平的不斷提高，針對考核檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出以下意見，希貫徹執(zhí)行：
（一）加強審計項目計劃管理。審計項目計劃一經(jīng)下達，應(yīng)努力按時完成。尤其是省以上審計和調(diào)查項目，必須按上級審計機關(guān)統(tǒng)一要求的時間完成。自定的審計和調(diào)查項目計劃，一般情況下也應(yīng)按時完成，年度內(nèi)確需調(diào)整的項目計劃，應(yīng)當在本年度11月中旬統(tǒng)一辦理調(diào)整手續(xù)，并報市局法制綜合處核準。
（二）加強和改進信息宣傳工作。針對我市審計信息在全省處于較后位置的現(xiàn)狀，在2006年中，各部門一要努力增加審計信息的報送數(shù)量，特別是上級審計機關(guān)統(tǒng)一組織實施的項目，在審計項目結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)上級審計機關(guān)的要求，及時組織人員撰寫并上報相關(guān)的審計信息。二要大力減少應(yīng)付式的、湊數(shù)量的單個信息，注重信息的綜合性，提高信息的質(zhì)量，爭取有更多的信息被上級審計機關(guān)和地方黨委、政府采用。三要改進審計信息的組織和報送方式，各轄市、區(qū)審計局在向市局報送信息的同時可直接向省審計廳、審計署和《中國審計報》投稿，所有審計信息在報送前必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽。
（三）進一步重視各項基礎(chǔ)工作。一要繼續(xù)重視審計科研工作。要根據(jù)市局下達的科研計劃(另行下達)要求，組織力量，落實責任，分解任務(wù)，確?？蒲腥蝿?wù)按時完成，并努力提高審計科研和論文的質(zhì)量。二要認真做好審計統(tǒng)計工作。今年，審計署將對審計統(tǒng)計報表的格式和填表口徑進行改革，并使用統(tǒng)一的、新的統(tǒng)計報表軟件。省審計廳將對審計統(tǒng)計工作開展培訓(xùn)。各單位、各部門的統(tǒng)計員要以此為契機，切實加強對新統(tǒng)計軟件和報表的學(xué)習(xí)，掌握編報要點，認真做好本單位、本部門的統(tǒng)計工作，以準確地反映和統(tǒng)計審計成果。同時，各單位、部門要充分利用統(tǒng)計數(shù)據(jù)，加強綜合分析，寫出高質(zhì)量的分析報告。三要做好審計機關(guān)檔案工作。各轄市審計局要鞏固現(xiàn)有的工作成果和成績，堅持長效管理；各區(qū)審計局要嚴格貫徹執(zhí)行《審計檔案工作準則》(審計署3號令)，并積極對照6號令中對審計檔案工作的要求及《江蘇省檔案局關(guān)于印發(fā)江蘇省檔案工作等級評定試行辦法的通知》(蘇檔〔2003〕106號)精神，加強檔案工作，努力使檔案工作再上一個新臺階。四要進一步提高審計公文質(zhì)量。要組織審計人員學(xué)習(xí)國務(wù)院《國家行政機關(guān)公文處理辦法》（國發(fā)〔2000〕23號）和審計署、省審計廳有關(guān)文件規(guī)定，認真理解和掌握行文規(guī)則、文種使用、語言表達以及審計報告封面的制作、各種標識、版記的運用等規(guī)定和要求，切實提高審計公文質(zhì)量。
（四）加強審計法制建設(shè)，提高審計法制工作水平
各級審計機關(guān)應(yīng)切實加強審計工作法制化、規(guī)范化、科學(xué)化建設(shè)。一要加強對《審計法》(修正稿)和《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，做到準確把握，切實執(zhí)行。二要確立求真務(wù)實、嚴謹細致的工作作風(fēng)，嚴格執(zhí)行審計項目質(zhì)量控制辦法，突出抓好審計項目的審前調(diào)查、審計日記和審計報告等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，切實提高審計質(zhì)量控制水平。三要加強調(diào)查研究，加快制定出臺有關(guān)規(guī)范性文件和獎懲辦法。四要建立健全業(yè)務(wù)工作考核評比制度，組織開展優(yōu)秀審計案例、優(yōu)秀審計項目、優(yōu)秀審計成果等評比工作，促進提高審計質(zhì)量。五要依照規(guī)定的程序和政府的要求，因地制宜地推行審計結(jié)果公告制度，把審計監(jiān)督與群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督結(jié)合起來，提高審計工作效果。
（五）加強審計信息化建設(shè)，強力推進計算機輔助審計
各級審計機關(guān)要按照署、省工作會議的精神和去年全市審計工作座談會的要求，切實抓好審計信息化建設(shè)，重點要強力推進計算機輔助審計。一要狠抓計算機人才的培養(yǎng)，通過多種途徑，采取各種措施，提高審計人員的計算機審計水平。二要加大現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)(AO審計軟件)的運用力度，結(jié)合審計項目質(zhì)量控制和優(yōu)秀項目評比的要求，推廣和使用計算機輔助審計，力爭達到省廳提出的“AO系統(tǒng)在審計項目中的使用覆蓋面，市級要達到80%以上，縣級要達到50%以上”的要求。三要繼續(xù)做好AO審計應(yīng)用實例和計算機審計專家經(jīng)驗的征集工作，并開展演示和評選活動。此外，還要積極創(chuàng)造條件，加強聯(lián)網(wǎng)審計的研究和探索。
二○○六年三月二十一日
主題詞：審計 業(yè)務(wù) 考核 通報
局內(nèi)分送：局領(lǐng)導(dǎo)（5），法制綜合處（1），存（2）。
常州市審計局辦公室 2006年3月21日印發(fā)
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