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常州市審計(jì)局文件
常審發(fā)〔2004〕18號(hào)
常州市審計(jì)局關(guān)于2003年度審計(jì)業(yè)務(wù)和
執(zhí)法工作綜合考核情況的通報(bào)
各轄市、區(qū)審計(jì)局，市局各處室：
根據(jù)《常州市審計(jì)局審計(jì)業(yè)務(wù)考核具體內(nèi)容及計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)》（常審發(fā)〔1999〕26號(hào)）及相關(guān)考核辦法，市局于2003年底和2004年初分別對(duì)各轄市、區(qū)審計(jì)局和市局各業(yè)務(wù)處2003年度的審計(jì)業(yè)務(wù)和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行了綜合考核。
考核結(jié)果表明，2003年中，全市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)真貫徹全市審計(jì)工作會(huì)議精神，嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，規(guī)范審計(jì)行，審計(jì)工作質(zhì)量和水平不斷提高。全市審計(jì)計(jì)劃完成情況較好，審計(jì)成果顯著，信息宣傳、審計(jì)統(tǒng)計(jì)、審計(jì)檔案、公文管理等各項(xiàng)基礎(chǔ)工作都取得了新的成績(jī)。但考核中也發(fā)現(xiàn)一些問題和不足。請(qǐng)各單位、部門認(rèn)真對(duì)照，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揚(yáng)長(zhǎng)避短，全面提升審計(jì)工作質(zhì)量和水平，現(xiàn)將考核情況匯總通報(bào)如下：
一、綜合考核情況
（一）審計(jì)成果的考核
一是審計(jì)報(bào)告被批示情況。2003年中，全市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)被批示審計(jì)文字材料的數(shù)量較上年有了增加，較好地反映了審計(jì)成果，體現(xiàn)了審計(jì)報(bào)告的價(jià)值和作用。但透過一些領(lǐng)導(dǎo)人簡(jiǎn)單的批示，也反映出了審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量平平,缺少有價(jià)值的內(nèi)容和建議。
二是審計(jì)信息宣傳工作情況。存在的主要問題：（1）信息報(bào)送時(shí)間在年度中分布不均衡。個(gè)別部門信息報(bào)送過于集中在年底或考核前的時(shí)間內(nèi)，而平時(shí)則報(bào)送較少，，影響了審計(jì)信息的時(shí)效和價(jià)值。（2）上報(bào)信息的質(zhì)量不高。動(dòng)態(tài)的、單個(gè)的、非業(yè)務(wù)性的信息較多，而綜合性的尤其是反映審計(jì)查處問題或結(jié)果的信息偏少。
（二）審計(jì)基礎(chǔ)工作的考核
一是審計(jì)科研工作。當(dāng)前科研中存在的主要問題是論文的質(zhì)量還不是很高，應(yīng)付式的文章尚占一定的比例。在論文的上報(bào)時(shí)間上，過多地集中于年底考核前后的時(shí)間段。
二是審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作。由于對(duì)指標(biāo)口徑的理解和掌握不夠，仍有部分報(bào)表的指標(biāo)反映不正確、不完整。統(tǒng)計(jì)分析的質(zhì)量也亟待提高。
三是審計(jì)檔案工作。從全市審計(jì)檔案考核情況來看，各級(jí)審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo)十分重視檔案工作，均把檔案工作放在議事日程上。廣大審計(jì)干部能認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)考核文件精神，在時(shí)間緊、任務(wù)重的情況下，加班加點(diǎn)，認(rèn)真完成審計(jì)檔案的收集、整理、裝訂工作。四個(gè)單元的排列整齊有序，尤其是第二單元的取證材料在案卷目錄上一清二楚，單元與單元之間歸檔材料比較規(guī)范。但是在考核中也發(fā)現(xiàn)了一些問題：審計(jì)檔案案卷目錄書寫不夠規(guī)范,有的案卷第二單元的順序沒有按會(huì)計(jì)科目或?qū)徲?jì)實(shí)施方案進(jìn)行排列，檔案里有用紅筆修改的現(xiàn)象，一個(gè)項(xiàng)目有幾卷的第一卷沒有反映后面幾卷目錄內(nèi)容，案卷太厚等等。
（三）審計(jì)業(yè)務(wù)文卷質(zhì)量和執(zhí)法工作的考核
各轄市、區(qū)局及市局各業(yè)務(wù)處高度重視審計(jì)準(zhǔn)則的貫徹落實(shí)，2003年的審計(jì)執(zhí)法行為進(jìn)一步規(guī)范，執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)法規(guī)的總體情況較好，并出現(xiàn)了一些好的做法，武進(jìn)區(qū)審計(jì)局在“同級(jí)審”過程中，對(duì)以前年度已實(shí)施過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的20多個(gè)單位進(jìn)行了審計(jì)回訪性質(zhì)的調(diào)查，檢查了其對(duì)審計(jì)建議落實(shí)整改情況，提交了專題報(bào)告，進(jìn)一步強(qiáng)化了審計(jì)的幫促作用；金壇市審計(jì)局進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了審計(jì)實(shí)施方案在審計(jì)質(zhì)量控制中的重要性，要求每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目必須進(jìn)行審前調(diào)查，在此基礎(chǔ)上研究編制審計(jì)實(shí)施方案。另外，轄市、區(qū)局及市局的部分業(yè)務(wù)處，審計(jì)工作底稿已通過計(jì)算機(jī)編寫，使審計(jì)案卷更整潔清晰，也便于檢查考核。同時(shí)，以前年度執(zhí)法檢查中提出的應(yīng)糾正問題得到了較好的整改，發(fā)現(xiàn)的問題逐年減少?？己酥邪l(fā)現(xiàn)的主要不足是：
一是對(duì)審計(jì)方案重視程度不一。部分審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)方案形式重于實(shí)質(zhì)。
二是有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)取證不充分。
三是被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有實(shí)質(zhì)性返回意見的，對(duì)是否采納返回意見未作說明或說明不規(guī)范。
四是工程決算審計(jì)中審定單簽字手續(xù)還應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范。
二、關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)法工作的要求
為更好地貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》及審計(jì)署令，特別是認(rèn)真貫徹落實(shí)好全國(guó)、全省審計(jì)工作會(huì)議精神和審計(jì)署6號(hào)令的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)工作，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制，促進(jìn)審計(jì)工作整體水平的提高，針對(duì)本次考核檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出以下意見，希貫徹執(zhí)行。
（一）加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)要求。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，就應(yīng)當(dāng)努力按時(shí)完成。尤其是省以上審計(jì)和調(diào)查項(xiàng)目，必須按上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一要求的時(shí)間完成。自定的審計(jì)和調(diào)查項(xiàng)目計(jì)劃，一般情況下也應(yīng)按時(shí)完成，年度內(nèi)確需調(diào)整的項(xiàng)目計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)在本年11月份統(tǒng)一辦理調(diào)整手續(xù)。
（二）各單位和部門要完善審計(jì)結(jié)果的跟蹤檢查和反饋制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)決定執(zhí)行結(jié)果的檢查，以維護(hù)審計(jì)監(jiān)督的嚴(yán)肅性。
（三）審計(jì)信息宣傳工作
目前，我市審計(jì)信息在全省處于落后位置。究其原因，一是信息報(bào)送數(shù)量少，二是所報(bào)送信息的質(zhì)量不高。為此，在2004年中，各部門要努力增加審計(jì)信息的報(bào)送數(shù)量，與此同時(shí)，要大力減少應(yīng)付式的、湊數(shù)量的單個(gè)信息，注重信息的綜合性，提高信息的質(zhì)量，爭(zhēng)取有更多的信息被上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和地方黨委、政府采用。其中，各地要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)省以上項(xiàng)目審計(jì)信息的組織和報(bào)送工作。在審計(jì)信息報(bào)送的方式上，各轄市、區(qū)審計(jì)局在向市局報(bào)送信息的同時(shí)可直接向省審計(jì)廳報(bào)送，也可向《中國(guó)審計(jì)報(bào)》投稿，努力提高我市審計(jì)信息的采用率。
（四）審計(jì)科研工作
各地各部門要繼續(xù)重視審計(jì)科研工作，根據(jù)市局的要求，組織力量，落實(shí)責(zé)任，分解任務(wù)，確保上級(jí)下達(dá)的科研任務(wù)按時(shí)完成，并不斷提高審計(jì)科研和論文的質(zhì)量。
（五）審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作
各單位、各部門的統(tǒng)計(jì)員要加強(qiáng)對(duì)新統(tǒng)計(jì)軟件和報(bào)表的學(xué)習(xí)，及時(shí)掌握編報(bào)要點(diǎn)，認(rèn)真做好本單位、本部門的統(tǒng)計(jì)工作。市局要加強(qiáng)對(duì)下級(jí)各單位、部門統(tǒng)計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，加強(qiáng)對(duì)指標(biāo)口徑和報(bào)送報(bào)表的審核把關(guān)，以準(zhǔn)確反映審計(jì)成果。同時(shí)，各單位、部門要充分利用統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)綜合分析，寫出高質(zhì)量的分析報(bào)告。
（六）審計(jì)檔案工作
2004年中，各單位、各部門要嚴(yán)格貫徹執(zhí)行《審計(jì)檔案工作準(zhǔn)則》(審計(jì)署3號(hào)令)，并積極對(duì)照6號(hào)令中對(duì)審計(jì)檔案工作的要求，加強(qiáng)審計(jì)檔案工作。對(duì)目前檔案工作中存在的問題要認(rèn)真加以改正，使檔案工作再上一個(gè)臺(tái)階。
（七）審計(jì)法制工作
加強(qiáng)對(duì)已下發(fā)的各項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)定的學(xué)習(xí)、落實(shí)及檢查考核，對(duì)檢查考核中發(fā)現(xiàn)的一些問題應(yīng)予以足夠的重視，尤其是審計(jì)取證及歸檔的其他審計(jì)資料的基礎(chǔ)性工作不得放松，進(jìn)一步鞏固已取得的審計(jì)執(zhí)法方面的成效，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量意識(shí)。
2004年2月審計(jì)署下發(fā)了《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》（審計(jì)署6號(hào)令），對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制提出了更高的要求，同時(shí)審計(jì)文書格式作了重大調(diào)整，并提出審計(jì)日記這一新內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)了審前調(diào)查及各個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制責(zé)任等。根據(jù)我市兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的具體情況，市局?jǐn)M制定執(zhí)行審計(jì)署6號(hào)令的相關(guān)意見，進(jìn)一步明確試行的范圍?！秾徲?jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》將作為審計(jì)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。
（八）公文管理工作
2003年，省廳組織了全省審計(jì)機(jī)關(guān)公文質(zhì)量檢查，我市取得了一等獎(jiǎng)的好成績(jī)，希望各單位、各部門保持傳統(tǒng)，認(rèn)真做好公文質(zhì)量管理工作，進(jìn)一步提高公文處理水平。一是繼續(xù)組織學(xué)習(xí)國(guó)務(wù)院《國(guó)家行政機(jī)關(guān)公文處理辦法》（國(guó)發(fā)〔2000〕23號(hào)）和省審計(jì)廳有關(guān)文件規(guī)定。二是文秘人員要理解和掌握行文的格式、文種的使用，語言的表達(dá)，以及各種標(biāo)識(shí)、版記的運(yùn)用等規(guī)定或要求，切實(shí)把好關(guān)。三是要進(jìn)一步規(guī)范公文運(yùn)作程序，按規(guī)定的流轉(zhuǎn)程序辦理，防止出現(xiàn)公文處理倒流現(xiàn)象。
二○○四年三月二十九日
主題詞: 審計(jì) 考核 通報(bào)
局內(nèi)分送：局領(lǐng)導(dǎo)（5），法制綜合處（1），存（2）。
常州市審計(jì)局辦公室 2004年3月29日印發(fā)
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