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常機(jī)管[2005]13號(hào)
市級(jí)機(jī)關(guān)有關(guān)部委辦局：
按照常政辦發(fā)[2004]60號(hào)《市政府辦公室轉(zhuǎn)發(fā)市財(cái)政局中國(guó)人民銀行常州市中心支行常州市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試行方案的通知》和常州市財(cái)政局常財(cái)庫(kù)[2005]5號(hào)《關(guān)于市級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付改革第三批擴(kuò)面工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》等文件精神，市委辦公室、市人大辦公室、市政府辦公室等28個(gè)預(yù)算單位從2005年7月1日起納入國(guó)庫(kù)集中支付改革。為穩(wěn)步、有序推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付改革和做好今后的日常財(cái)務(wù)管理工作，提出如下意見(jiàn)供有關(guān)部門、單位參照?qǐng)?zhí)行。
一、 財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的指導(dǎo)思想
以黨的十六屆三中全會(huì)精神為指導(dǎo)，按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，結(jié)合我市實(shí)際情況和發(fā)展需要，逐步建立和完善以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政收支行為，加強(qiáng)財(cái)政收支管理監(jiān)督，合理調(diào)度資金，提高財(cái)政性資金使用效率，增強(qiáng)政府的宏觀調(diào)控能力，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的全面發(fā)展。
二、改革現(xiàn)行財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的重要意義
1、有利于規(guī)范財(cái)政管理和監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用效率。在現(xiàn)行財(cái)政性資金支付制度下，單位多重和分散開(kāi)設(shè)賬戶，財(cái)政性資金支出采取層層轉(zhuǎn)撥，給財(cái)政監(jiān)管和控制增加了難度，人為造成了大量財(cái)政資金沉淀不能及時(shí)得到使用。改革現(xiàn)行的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，將所有的財(cái)政性資金均按規(guī)范的程序在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作，支出撥付的整個(gè)過(guò)程都處于財(cái)政的有效管理監(jiān)控之下，財(cái)政資金的運(yùn)行速度將大大提高。
2、有利于真實(shí)反映財(cái)政支出和結(jié)余，正確進(jìn)行財(cái)政決策。在現(xiàn)行支付制度下反映的支出預(yù)算執(zhí)行情況是財(cái)政支出數(shù)而不是實(shí)際支出數(shù)，財(cái)政掌握的庫(kù)款結(jié)余是局部，而有相當(dāng)一部分結(jié)余層層沉淀在各預(yù)算單位。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，以預(yù)算執(zhí)行為準(zhǔn)，財(cái)政按實(shí)際支出數(shù)反映支出，財(cái)政資金的結(jié)余全部反映在財(cái)政國(guó)庫(kù)，這有利于財(cái)政資金的調(diào)度。
3、有利于提高預(yù)算執(zhí)行效果，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。在現(xiàn)行分散支付制度下，財(cái)政難以掌握單位是否按預(yù)算要求使用財(cái)政撥款，難以避免有些單位將資金挪作他用。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后，財(cái)政資金支出的前提必須有相應(yīng)的預(yù)算，預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行與財(cái)政資金的實(shí)際支用在時(shí)間上做到了一致，這樣就可以從資金使用的源頭上促使單位按預(yù)算規(guī)定支用財(cái)政資金。
4、有利于財(cái)政深化改革，加大治本力度，從源頭上預(yù)防和治理腐敗。在新的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度體系下，財(cái)政國(guó)庫(kù)管理部門能夠運(yùn)用信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)全過(guò)程監(jiān)測(cè)預(yù)算單位資金的支付活動(dòng)。對(duì)預(yù)算單位支付每一筆資金的支付金額、付款科目、付款用途、付款賬戶、收款人、收款賬戶、交易時(shí)間、付款人賬戶余額等付款要素都可以進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)。一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和疑點(diǎn)，能夠迅速進(jìn)行核查。財(cái)政資金運(yùn)轉(zhuǎn)的透明度大大提高，監(jiān)管力度明顯加強(qiáng)，有效地保障了財(cái)政資金支付的安全和高效。
三、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的基本原則
1、透明管理的原則。要合理確定財(cái)政部門、預(yù)算單位、人民銀行國(guó)庫(kù)和代理銀行的管理職責(zé)，增強(qiáng)財(cái)政收支活動(dòng)透明度，使所有財(cái)政性收支都按規(guī)定的程序在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作，真正做到預(yù)算有依據(jù)、執(zhí)行有監(jiān)督、安全有保障。
2、資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)的原則。要減少資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，逐步使所有支出直接支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，加快資金運(yùn)行速度，提高資金使用效率。
3、預(yù)算單位權(quán)益不變的原則。在預(yù)算單位資金使用權(quán)、預(yù)算執(zhí)行主體、會(huì)計(jì)核算和管理職責(zé)原則上不改變的前提下，通過(guò)建立和完善國(guó)庫(kù)單一賬戶體系和財(cái)政集中支付方式，使財(cái)政支出更加規(guī)范和快捷。
四、六月份的幾項(xiàng)主要工作
1、對(duì)原有的銀行賬戶進(jìn)行清理，原則上除按規(guī)定開(kāi)設(shè)的黨工團(tuán)、食堂、未完工的基本建設(shè)賬戶外，其他賬戶一律撤銷，經(jīng)審核后一個(gè)單位只保留一個(gè)基本支出賬戶。清理中對(duì)既有基本支出戶，又有預(yù)算外支出戶的單位，按照現(xiàn)行管理要求，撤銷單位原基本支出戶，保留預(yù)算外支出戶作為基本支出賬戶。各預(yù)算單位于6月8日前填報(bào)《常州市市級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶清理表》，由管理局財(cái)務(wù)管理處報(bào)財(cái)政局等有關(guān)部門按規(guī)定予以審批。
2、6月20日前，各預(yù)算單位按照《常州市市級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付改革資金支付暫行辦法》（常財(cái)預(yù)[2004]21號(hào)）的規(guī)定，在工商銀行和商業(yè)銀行自主選擇就近的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，填寫《財(cái)政授權(quán)支付銀行開(kāi)戶申請(qǐng)表》報(bào)經(jīng)管理局財(cái)務(wù)管理處、財(cái)政和人民銀行審核后辦理預(yù)算單位零余額賬戶的開(kāi)戶手續(xù)。
3、6月14日上午各預(yù)算單位在財(cái)政局七樓會(huì)議室，根據(jù)2005年部門預(yù)算中確定的項(xiàng)目和《常州市市級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付改革資金支付暫行辦法》（常財(cái)預(yù)[2004]21號(hào)）的規(guī)定合理劃分項(xiàng)目支出中財(cái)政直接支付和授權(quán)支付的范圍，由財(cái)政部門統(tǒng)一審核和界定。
4、6月20日后暫停預(yù)算內(nèi)外資金撥款，由各預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行管理系統(tǒng)中部門預(yù)算的結(jié)余指標(biāo)編制7月份的月度用款計(jì)劃，以確保7月份各預(yù)算單位的正常用款。
五、管理局財(cái)務(wù)管理處工作職責(zé)
1、組織預(yù)算單位編制年度部門預(yù)算。
2、負(fù)責(zé)按預(yù)算管理要求使用財(cái)政性資金，做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。
3、負(fù)責(zé)編制和審核月度用款計(jì)劃和政府采購(gòu)計(jì)劃，提出資金使用申請(qǐng)和提供有關(guān)申請(qǐng)憑據(jù)，并保證憑證的真實(shí)性、合法性。
4、負(fù)責(zé)預(yù)算單位的預(yù)算內(nèi)、外資金支付管理的相關(guān)工作。
5、配合財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行、資金使用、結(jié)余等情況進(jìn)行跟蹤問(wèn)效，加強(qiáng)監(jiān)督管理。
6、負(fù)責(zé)做好其他會(huì)計(jì)事務(wù)。
六、預(yù)算單位報(bào)賬員工作職責(zé)
1、根據(jù)本單位的工作需求和財(cái)政部門的要求，做好本單位年度部門預(yù)算一上、二上方案的編制工作。
2、于每月8 日前負(fù)責(zé)編報(bào)本單位下月月度用款計(jì)劃和政府采購(gòu)計(jì)劃。
3、負(fù)責(zé)辦理單位收入、支出的相關(guān)手續(xù)，保證原始憑證的真實(shí)、完整、合法，把好支出憑證的審核、審批關(guān)。
4、按規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等。
5、負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)管理處辦理借款、結(jié)算和報(bào)銷等業(yè)務(wù)。
6、負(fù)責(zé)備用金的申領(lǐng)、使用和管理工作。
7、負(fù)責(zé)做好本單位的實(shí)物資產(chǎn)管理，保證單位資產(chǎn)的安全和完整。
8、負(fù)責(zé)辦理本單位職工的個(gè)所稅；醫(yī)保、養(yǎng)老、住房公積金；新職工購(gòu)房補(bǔ)貼的申報(bào)和匯繳等業(yè)務(wù)。
9、負(fù)責(zé)做好其他財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)。
二○○五年六月六日
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