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（１９９９年１２月２１日江蘇省第九屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十三次會(huì)議通過）
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)對(duì)國有企業(yè)法定代表人的監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)國有企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理，保障國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際，制定本條例。
第二條本省國有企業(yè)法定代表人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（以下簡稱任期審計(jì)），適用本條例。本條例所稱國有企業(yè)包括國有獨(dú)資企業(yè)、國有資產(chǎn)占控股或者主導(dǎo)地位的企業(yè)。本條例所稱任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指國有企業(yè)法定代表人在任職期間，對(duì)其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性，國有資產(chǎn)的安全、保值、增值，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。
第三條國有企業(yè)法定代表人任期屆滿或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等事項(xiàng)前，應(yīng)當(dāng)實(shí)施任期審計(jì)。國有企業(yè)法定代表人因特殊情況確需先離職的，經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)、單位批準(zhǔn)可以先辦理離職手續(xù)，再實(shí)施任期審計(jì)。國有企業(yè)出售、拍賣和破產(chǎn)，或者發(fā)生改制、改組、兼并等情況且法定代表人變更時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其法定代表人實(shí)施任期審計(jì)。
第四條縣級(jí)以上地方人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)實(shí)施國家和本條例規(guī)定范圍的任期審計(jì)事項(xiàng)，并對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)任期審計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第五條實(shí)施任期審計(jì)應(yīng)當(dāng)以法律、法規(guī)為依據(jù)，堅(jiān)持獨(dú)立審計(jì)、實(shí)事求是、客觀公正的原則。
第六條任期審計(jì)的結(jié)果，應(yīng)當(dāng)作為考核、任免和獎(jiǎng)懲國有企業(yè)法定代表人的重要依據(jù)。
第七條縣級(jí)以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)任期審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，充實(shí)審計(jì)力量，保障任期審計(jì)的實(shí)施。審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施任期審計(jì)所必需的經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)列入本級(jí)人民政府專項(xiàng)財(cái)政預(yù)算，由本級(jí)人民政府予以保證。
第八條審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施任期審計(jì)，不得向被審計(jì)的企業(yè)收取任何費(fèi)用；社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)受委托辦理任期審計(jì)事項(xiàng)，由委托方支付審計(jì)費(fèi)用。實(shí)施任期審計(jì)應(yīng)當(dāng)在國家和本條例規(guī)定的審計(jì)管轄范圍內(nèi)進(jìn)行，嚴(yán)格防止不必要的重復(fù)審計(jì)。
第二章審計(jì)組織和審計(jì)管轄
第九條國有企業(yè)法定代表人任期審計(jì)事項(xiàng)由下列審計(jì)組織實(shí)施：（一）省、市、縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)；（二）國有企業(yè)的上級(jí)單位或者主要出資方（以下統(tǒng)稱出資方）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；（三）依法成立的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)。
第十條縣級(jí)以上地方人民政府委派的國有企業(yè)法定代表人的任期審計(jì)，由審計(jì)機(jī)關(guān)直接實(shí)施審計(jì)，也可以由審計(jì)機(jī)關(guān)或者有關(guān)部門委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)；對(duì)法定代表人所在企業(yè)的控股企業(yè)，可以由法定代表人所在企業(yè)組織力量在審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)下進(jìn)行審計(jì)，將審計(jì)情況提交審計(jì)機(jī)關(guān)。其他國有企業(yè)法定代表人的任期審計(jì)，由其所在企業(yè)出資方內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，也可以由其所在企業(yè)出資方委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。
審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本條第二款所指國有企業(yè)法定代表人的任期審計(jì)事項(xiàng)，必要時(shí)可以直接實(shí)施審計(jì)。
第十一條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施任期審計(jì)，應(yīng)當(dāng)依照法定代表人所在企業(yè)的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定審計(jì)管轄范圍。國有企業(yè)的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系與國有企業(yè)法定代表人的人事管理關(guān)系不一致的，其管轄范圍由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)確定。
第十二條上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的任期審計(jì)事項(xiàng)，必要時(shí)可以授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)；上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重大任期審計(jì)事項(xiàng)，可以直接實(shí)施審計(jì)。
第十三條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全任期審計(jì)監(jiān)督管理制度和工作業(yè)務(wù)規(guī)范，組織審計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)，規(guī)范審計(jì)行為；對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)任期審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)任期審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查，并向本級(jí)人民政府報(bào)告任期審計(jì)工作情況。
第十四條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與任期審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，遵守職業(yè)規(guī)范，保守國家秘密和在任期審計(jì)實(shí)施中知悉的商業(yè)秘密，不得徇私舞弊、弄虛作假、謀取私利。
第十五條審計(jì)人員依法實(shí)施任期審計(jì)受法律保護(hù)。任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙和干涉審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。
第十六條被審計(jì)的法定代表人及其所在企業(yè)認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系或者其他關(guān)系可能影響公正審計(jì)的，有權(quán)申請審計(jì)人員回避。審計(jì)人員也可以主動(dòng)申請回避。審計(jì)人員是否回避，由審計(jì)組織負(fù)責(zé)人按照《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》和國家有關(guān)規(guī)定決定。
第三章審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)程序
第十七條實(shí)施任期審計(jì)，應(yīng)當(dāng)通過對(duì)國有企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法和效益情況的審計(jì)，查清國有企業(yè)法定代表人在任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益有關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況以及遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)定的情況，有無侵占國有資產(chǎn)、違反與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的廉政規(guī)定以及其他違法、違紀(jì)的問題；分清國有企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益不真實(shí)，投資效益差以及違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)定等方面應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。前款所指國有企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的情況，一般應(yīng)當(dāng)包括：（一）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性；（二）國有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值情況；（三）企業(yè)對(duì)外投資以及資產(chǎn)處置情況；（四）企業(yè)收益分配情況；（五）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的企業(yè)內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；（六）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
第十八條實(shí)施任期審計(jì)，以法定代表人所在企業(yè)及其控股企業(yè)的審計(jì)事項(xiàng)為主，并應(yīng)當(dāng)運(yùn)用已有的審計(jì)結(jié)果，發(fā)現(xiàn)重大問題也可以對(duì)其他參股法人單位進(jìn)行調(diào)查取證。
第十九條縣級(jí)以上地方人民政府委派的國有企業(yè)法定代表人的任期審計(jì)事項(xiàng)，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)提前報(bào)送本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)本級(jí)人民政府指令實(shí)施審計(jì)。其他國有企業(yè)法定代表人的任期審計(jì)事項(xiàng)，由所在企業(yè)出資方下達(dá)審計(jì)指令，其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)指令實(shí)施審計(jì)。委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施任期審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)依法簽訂委托審計(jì)協(xié)議書。委托方應(yīng)當(dāng)在委托審計(jì)協(xié)議書中提出任期審計(jì)的內(nèi)容和要求。社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照委托審計(jì)協(xié)議書的約定實(shí)施任期審計(jì)。
第二十條承擔(dān)任期審計(jì)的審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在接到審計(jì)指令后十五日內(nèi)制定審計(jì)計(jì)劃，作出審計(jì)安排。實(shí)施任期審計(jì)應(yīng)當(dāng)組成審計(jì)組，并于實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)的法定代表人所在企業(yè)送達(dá)審計(jì)通知書，同時(shí)抄送被審計(jì)的法定代表人。委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施任期審計(jì)的，委托方應(yīng)當(dāng)在審計(jì)實(shí)施三日前通知被審計(jì)的法定代表人及其所在企業(yè)。社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)組成審計(jì)組，實(shí)施任期審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示委托審計(jì)協(xié)議書。
第二十一條被審計(jì)的法定代表人所在企業(yè)接到審計(jì)通知后，應(yīng)當(dāng)組織自查，做好接受審計(jì)的有關(guān)準(zhǔn)備工作，并按照規(guī)定的期限和要求提供下列資料：（一）企業(yè)銀行賬戶開設(shè)情況資料；（二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、年度財(cái)務(wù)報(bào)告等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；（三）企業(yè)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)、清查和債權(quán)、債務(wù)清理以及對(duì)外投資、擔(dān)保等資料；（四）經(jīng)濟(jì)考核指標(biāo)、章程、協(xié)議、合同等資料；（五）有關(guān)的內(nèi)控制度建立以及執(zhí)行情況資料；（六）國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明和國家資本金變動(dòng)等資料；（七）有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理監(jiān)督部門的檢查報(bào)告、處理意見和社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)查證報(bào)告；（八）其他有關(guān)任期審計(jì)的資料。
第二十二條被審計(jì)的法定代表人接到審計(jì)通知后應(yīng)當(dāng)按照要求，對(duì)其負(fù)有主管責(zé)任和直接責(zé)任的企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益事項(xiàng)和遵守廉政紀(jì)律等情況，寫出書面材料，并于現(xiàn)場審計(jì)開始之日起五日內(nèi)送交審計(jì)組。
第二十三條被審計(jì)的法定代表人及其所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證所提供的材料和資料真實(shí)、完整，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造或者毀棄資料，不得轉(zhuǎn)移或者隱匿有關(guān)資產(chǎn)。
第二十四條審計(jì)組在實(shí)施任期審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)聽取董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、企業(yè)工會(huì)和職工的意見。
第二十五條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)之日起六十日內(nèi)完成審計(jì)，確需延長審計(jì)時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)派出單位或者委托方同意，并通知被審計(jì)的法定代表人及其所在企業(yè)。
第二十六條審計(jì)組完成審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向其派出單位提交審計(jì)報(bào)告，對(duì)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出客觀、公正的評(píng)價(jià)。審計(jì)報(bào)告提交前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)的法定代表人及其所在企業(yè)的意見。被審計(jì)的法定代表人及其所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)在接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，提出書面意見，逾期未提意見的，視為無異議。被審計(jì)的法定代表人、所在企業(yè)對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)情況，根據(jù)所核實(shí)的情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作必要修改，并將他們的書面意見一并提交其派出單位，同時(shí)將核實(shí)和修改的情況告知被審計(jì)的法定代表人及其所在企業(yè)。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)其提交的審計(jì)報(bào)告承擔(dān)有關(guān)責(zé)任，派出單位發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告有問題或者重要事項(xiàng)不予指明的，應(yīng)當(dāng)督促審計(jì)組進(jìn)行校核更正。
第二十七條審計(jì)機(jī)關(guān)審定其派出的審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告，向本級(jí)人民政府提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告，同時(shí)抄送有關(guān)部門。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審核審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告后，報(bào)所在單位負(fù)責(zé)人審定，審定后的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)抄送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。委托審計(jì)的，由社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審定審計(jì)報(bào)告后，連同被審計(jì)的法定代表人及其所在企業(yè)的書面意見一并提交委托方，委托方應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告抄送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。
第二十八條審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)的法定代表人所在企業(yè)違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為，需要依法給予處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)部門提出處理、處罰建議。受委托實(shí)施任期審計(jì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)的法定代表人所在企業(yè)違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)向委托方如實(shí)反映，并有權(quán)向有關(guān)機(jī)關(guān)舉報(bào)。
第四章法律責(zé)任
第二十九條違反本條例第三條、第十九條規(guī)定未實(shí)施任期審計(jì)的，由地方人民政府或者有關(guān)部門責(zé)令改正，并可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；造成經(jīng)濟(jì)損失或者國有資產(chǎn)流失的，依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。
第三十條被審計(jì)的法定代表人有下列行為之一的，由有權(quán)機(jī)關(guān)、單位依法查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）弄虛作假、虛報(bào)經(jīng)營業(yè)績的；（二）違反國家規(guī)定低價(jià)折股或者低價(jià)出售國有資產(chǎn)的；（三）以單位名義將國有資產(chǎn)集體私分給個(gè)人的；（四）貪污、行賄受賄、挪用公款的；（五）其他違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為。
第三十一條被審計(jì)的法定代表人所在企業(yè)違反本條例規(guī)定，拒絕、阻礙任期審計(jì)，或者拒絕、拖延提供與任期審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料、證明材料的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正或者由出資方予以糾正；審計(jì)機(jī)關(guān)可以通報(bào)批評(píng)，給予警告，拒不改正的，處以五萬元以下的罰款。審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分或者紀(jì)律處分的，向有關(guān)部門、單位提出給予處分的建議，有關(guān)部門、單位應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出決定；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。依照前款規(guī)定追究責(zé)任后，被審計(jì)的法定代表人所在企業(yè)仍必須接受有關(guān)任期審計(jì)的監(jiān)督。
第三十二條被審計(jì)的法定代表人所在企業(yè)違反本條例規(guī)定，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造、毀棄有關(guān)任期審計(jì)資料的，審計(jì)機(jī)關(guān)、出資方應(yīng)當(dāng)予以制止；審計(jì)機(jī)關(guān)可以責(zé)令交出、改正或者采取補(bǔ)救措施，直至依法采取取證、暫時(shí)封存的措施。轉(zhuǎn)移、隱匿有關(guān)資產(chǎn)的，審計(jì)機(jī)關(guān)、出資方應(yīng)當(dāng)予以制止，或者提請有關(guān)機(jī)關(guān)、本級(jí)人民政府予以制止，直至依法申請人民法院采取財(cái)產(chǎn)保全措施。審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為對(duì)前款所列行為負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)給予行政處分或者紀(jì)律處分的，向有關(guān)部門、單位提出給予處分的建議，有關(guān)部門、單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出決定；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十三條打擊報(bào)復(fù)或者陷害檢舉人、證明人、資料提供人和審計(jì)人員的，由有關(guān)機(jī)關(guān)、單位責(zé)令改正，給予行政處分或者紀(jì)律處分；給被侵害人造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法給予賠償；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十四條審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)人員有下列行為之一的，由其所在單位、有關(guān)機(jī)關(guān)給予行政處分或者紀(jì)律處分；對(duì)違法、違紀(jì)取得的財(cái)物，依法予以追繳、沒收或者責(zé)令退賠；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）利用職權(quán)謀取私利的；（二）徇私舞弊弄虛作假的；（三）玩忽職守的；（四）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；（五）索賄受賄的。
第三十五條社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)故意出具虛假的審計(jì)報(bào)告或者明知有重要事項(xiàng)不予指明的，由省人民政府財(cái)政部門給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以暫停其經(jīng)營業(yè)務(wù)或者予以撤銷；對(duì)責(zé)任人給予警告，情節(jié)嚴(yán)重的，可以暫停其執(zhí)行業(yè)務(wù)或者吊銷注冊會(huì)計(jì)師證書；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十六條當(dāng)事人對(duì)行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。
第五章附則
第三十七條實(shí)行公司制的國有企業(yè)經(jīng)理，經(jīng)董事會(huì)決定進(jìn)行任期審計(jì)的，適用本條例。
第三十八條城鎮(zhèn)集體企業(yè)、企業(yè)化管理的國有事業(yè)單位的法定代表人的任期審計(jì)，參照本條例執(zhí)行。
第三十九條本條例自２０００年３月１日起施行。
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