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各轄市（區(qū)）審計局、市局各處（室）：
為進(jìn)一步深化依法審計理念、創(chuàng)新行政管理方式、提升審計監(jiān)督水平，打造讓人民滿意的服務(wù)型機(jī)關(guān)、營造文明和諧的審計執(zhí)法環(huán)境，根據(jù)我市《全面推行行政指導(dǎo)工作的實施意見》的要求，結(jié)合《江蘇省審計廳關(guān)于全面推行行政指導(dǎo)工作的實施意見》，現(xiàn)就我市審計機(jī)關(guān)開展行政指導(dǎo)工作提出如下意見：
一、以依法審計為理念，充分認(rèn)識行政指導(dǎo)工作的重要意義
行政指導(dǎo)是指行政機(jī)關(guān)在其職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)，靈活采取符合法律精神、原則和政策的引導(dǎo)、勸告、建議、告誡等非強(qiáng)制方式，對行政管理相對人進(jìn)行指導(dǎo)，從而實現(xiàn)一定行政管理目的的行為。全面推行行政指導(dǎo)工作，是全面落實科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建和諧社會的重要舉措，是推進(jìn)依法行政、樹立審計機(jī)關(guān)良好形象的重要途徑。
（一）有利于推進(jìn)依法行政。黨的十八大報告提出要推動政府職能向創(chuàng)造良好發(fā)展環(huán)境、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)、維護(hù)社會公平正義轉(zhuǎn)變。國務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實施綱要》和省實施辦法都明確提出，要改革行政管理方式，堅持管理與服務(wù)并重、處置與疏導(dǎo)結(jié)合，建立完善行政指導(dǎo)等制度，大力推進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)把全面推行行政指導(dǎo)作為深入貫徹落實十八大精神、全面推進(jìn)依法審計的一項重要工作，在更高層次發(fā)揮審計建設(shè)性作用。
（二）有利于提升審計效能。推行行政指導(dǎo)對審計能力、審計質(zhì)量、隊伍素質(zhì)、服務(wù)理念提出了更高要求，也為進(jìn)一步加強(qiáng)審計能力建設(shè)提供了良好契機(jī)。通過推行行政指導(dǎo)，促進(jìn)執(zhí)法理念的進(jìn)一步深化和執(zhí)法方式的進(jìn)一步完善，不斷提升工作效率、執(zhí)法效能和管理效果，進(jìn)而探索有特色的行政指導(dǎo)思路、模式和方法，在真正意義上實現(xiàn)審計領(lǐng)域的規(guī)范化行政、服務(wù)化管理和人性化執(zhí)法。
（三）有利于改進(jìn)工作作風(fēng)。當(dāng)前，審計機(jī)關(guān)在推進(jìn)依法行政、維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)等方面發(fā)揮了重要作用，但在提供咨詢指導(dǎo)、完善經(jīng)營管理、促進(jìn)機(jī)制健全等方面的參與度和影響力還有待提高，文明和諧的審計執(zhí)法關(guān)系還需要鞏固深化。要充分運(yùn)用行政指導(dǎo)這一新型服務(wù)載體和服務(wù)形式，牢固樹立以人為本的審計執(zhí)法理念，切實改進(jìn)作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾，不斷提升以審計監(jiān)督服務(wù)基層、服務(wù)群眾、服務(wù)發(fā)展的使命感，為經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展?fàn)I造和諧穩(wěn)定的環(huán)境。
二、以審計職能為基礎(chǔ)，正確把握行政指導(dǎo)的基本原則
（一）合法原則。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定職責(zé)與職能范圍內(nèi)實施行政指導(dǎo)，不得違背法律精神、原則、規(guī)定和國家有關(guān)政策，不得侵害行政相對人的合法權(quán)益，不得強(qiáng)制或變相強(qiáng)制行政相對人接受行政指導(dǎo)。
（二）合理原則。審計機(jī)關(guān)在實施行政指導(dǎo)時，應(yīng)從本地區(qū)、本部門實際出發(fā)，尊重經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)律，適應(yīng)地方特色、職能特點和執(zhí)法需要，科學(xué)構(gòu)建行政指導(dǎo)項目體系。同時，應(yīng)充分考慮行政相對人的主客觀條件，綜合權(quán)衡經(jīng)濟(jì)與社會效益，嚴(yán)守黨風(fēng)廉政和作風(fēng)紀(jì)律各項規(guī)定，避免給行政相對人增加不必要的負(fù)擔(dān)。
（三）適當(dāng)原則。審計機(jī)關(guān)實施審計監(jiān)督職能時，應(yīng)優(yōu)先采用行政指導(dǎo)等非強(qiáng)制方式，采取的方法應(yīng)必要、適當(dāng)；要正確處理好管理與服務(wù)的關(guān)系，柔性管理方式與強(qiáng)制性管理方式兩者相輔相成，既不可偏廢任何一方，也不能相互替代，要充分發(fā)揮好兩者的不同作用。
（四）主動原則。審計機(jī)關(guān)應(yīng)樹立“主動服務(wù)”的理念，積極開展行政指導(dǎo)，認(rèn)真研究財政審計、投資審計、民生審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等領(lǐng)域的重點、難點問題，有針對性地實施行政指導(dǎo)措施，提升審計監(jiān)督和服務(wù)成效。
（五）自愿原則。審計機(jī)關(guān)在實施行政指導(dǎo)時應(yīng)充分尊重行政相對人的自主選擇權(quán)，通過宣傳、溝通、說理等方式使其認(rèn)同和自愿接受。不得強(qiáng)制或變相強(qiáng)制相對人接受行政指導(dǎo)，不得因相對人拒絕接受行政指導(dǎo)而采取不利措施。
（六）便民原則。審計機(jī)關(guān)實施行政指導(dǎo)除涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私外都應(yīng)當(dāng)公開，并做好宣傳、溝通等工作。行政指導(dǎo)的實施程序應(yīng)簡明高效、靈活多樣，為行政相對人提供優(yōu)質(zhì)、便捷的服務(wù)。
三、以審計服務(wù)為目的，合理運(yùn)用行政指導(dǎo)的方式方法
（一）公示告知。在嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)保密規(guī)定的前提下，及時向被審計對象告知審計執(zhí)法的職責(zé)權(quán)限和監(jiān)督要求、行政指導(dǎo)的方式方法和作用影響、被審計對象的合法權(quán)益和救濟(jì)途徑，增進(jìn)被審計對象對審計監(jiān)督和行政指導(dǎo)工作的認(rèn)識，確保其知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和救濟(jì)權(quán)得到充分保障。
（二）咨詢輔導(dǎo)。通過組織專題培訓(xùn)、贈送宣傳材料、推動業(yè)務(wù)交流等形式，在被審計對象中開展財經(jīng)法律法規(guī)的宣傳教育活動，解答被審計對象關(guān)于規(guī)范財政財務(wù)收支行為、執(zhí)行財經(jīng)法律規(guī)定、改進(jìn)資金管理使用等方面的專業(yè)咨詢，引導(dǎo)其規(guī)范行為、加強(qiáng)自律、完善制度，從源頭上遏制違法違規(guī)問題的發(fā)生。
（三）巡查預(yù)警。根據(jù)聯(lián)網(wǎng)審計、政府投資項目跟蹤審計等日常監(jiān)管數(shù)據(jù)分析和舉報投訴情況，鎖定相關(guān)違法行為易發(fā)高發(fā)的領(lǐng)域，對相關(guān)被審計對象采取集中或個別的方式、通過口頭或書面的形式提示和強(qiáng)調(diào)相關(guān)規(guī)范性要求，并向被審計對象發(fā)出預(yù)警，推動對違法違規(guī)問題的早發(fā)現(xiàn)、早制止、早處理。
（四）勸告建議。對被審計對象內(nèi)部制度缺失、管理不到位導(dǎo)致的普遍性問題，可以采取約見相關(guān)負(fù)責(zé)人或其他責(zé)任人員進(jìn)行談話勸告的方式，也可以采取提出書面審計建議的方式，督促其完善制度、整改問題，及時遏制違法行為的發(fā)生蔓延。
（五）警示告誡。對被審計對象違法違規(guī)情節(jié)較輕、無主觀故意并及時糾正、沒有造成嚴(yán)重社會危害的違法違規(guī)行為，可以采取行政告誡、警示等方式要求被審計對象立即自行糾正，并告知其應(yīng)當(dāng)知曉的行為規(guī)范和整改要求。實施警示、告誡后，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時了解被審計對象的采納執(zhí)行情況，必要時，可以要求被審計對象以書面形式予以反饋。
（六）執(zhí)法糾錯。對依法應(yīng)當(dāng)給予審計處理處罰的違法違規(guī)問題，在作出處理處罰決定的同時，應(yīng)當(dāng)責(zé)令被審計對象及時停止和改正違法行為，并告知其應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范以及改正違法行為、防范不良后果的途徑，引導(dǎo)被審計對象自覺守法、自覺整改，降低違法違規(guī)行為的危害和影響。
（七）督查回訪。對符合重大行政處罰備案條件或?qū)ι鐣哂衅毡橛绊懙陌讣?，定期或不定期地開展審計項目回訪，了解整改措施落實情況、督促糾正違法違規(guī)行為、防止問題反復(fù)出現(xiàn)。應(yīng)當(dāng)認(rèn)真聽取被審計對象對審計執(zhí)法方式、廉政紀(jì)律執(zhí)行等方面的意見和建議，并將其作為進(jìn)一步完善監(jiān)督管理、改進(jìn)行政指導(dǎo)的重要參考，不斷鞏固和深化審計執(zhí)法效果。
四、以配套制度為抓手，深入落實推行行政指導(dǎo)的工作要求
（一）分類推行，突出重點。根據(jù)審計項目性質(zhì)和行業(yè)管理特征，要對行政指導(dǎo)事項實施分類管理，制定分類指導(dǎo)辦法和要求。一是以我局出臺的《審計專管員制度》為基礎(chǔ)，實現(xiàn)對審計對象的全面業(yè)務(wù)指導(dǎo)，加強(qiáng)對指導(dǎo)對象的常態(tài)化和動態(tài)化服務(wù)；二是以審計項目為依托，通過口頭交流、審計建議等方式，對輕微違規(guī)事項以及制度建設(shè)及執(zhí)行中存在的薄弱環(huán)節(jié)，指導(dǎo)審計對象改進(jìn)管理。通過警示告誡的方式，確保審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題得到及時整改；三是以政府投資項目跟蹤審計為重點，制定出臺相應(yīng)的指導(dǎo)辦法和指導(dǎo)文書，選取典型項目進(jìn)行試點，推動審計行政指導(dǎo)工作的穩(wěn)步開展。
（二）規(guī)范行為，增強(qiáng)實效。要在推行行政指導(dǎo)過程中把執(zhí)行廉政紀(jì)律、規(guī)范指導(dǎo)行為、保持優(yōu)良作風(fēng)擺在突出位置，努力營造風(fēng)清氣正、文明和諧的行政指導(dǎo)環(huán)境。要合理把握行政指導(dǎo)的基本原則，正確處理好審計監(jiān)督與行政指導(dǎo)的關(guān)系。要健全配套制度，落實《常州市審計局審計專管員制度》、《常州市審計局政府投資建設(shè)項目行政指導(dǎo)辦法》等相關(guān)要求，加強(qiáng)對行政指導(dǎo)工作的監(jiān)督檢查和考核評估，逐步擴(kuò)大行政指導(dǎo)的覆蓋面、增強(qiáng)行政指導(dǎo)的執(zhí)行力、實現(xiàn)行政指導(dǎo)的制度化，確保行政指導(dǎo)切合實際、取得實效。
（三）注重總結(jié)，全面推廣。要系統(tǒng)總結(jié)本地區(qū)、本部門在推行行政指導(dǎo)工作過程中積累的經(jīng)驗、取得的成效和發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)一步加強(qiáng)整體部署、改進(jìn)指導(dǎo)方法、梳理關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在全市審計機(jī)關(guān)中形成推行行政指導(dǎo)工作的濃厚氛圍。市局各處室要嚴(yán)格按照審計專管員制度穩(wěn)步實施，各轄市區(qū)審計局要根據(jù)實際情況開展有益探索，促進(jìn)行政指導(dǎo)在審計領(lǐng)域的全面推行和深化發(fā)展。
常州市審計局
2013年6月26日
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