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各轄市、區(qū)人力資源和社會保障局、市勞動就業(yè)管理中心：
根據(jù)《省人力資源和社會保障廳關(guān)于印發(fā)開展失業(yè)保險內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況專項檢查工作實(shí)施方案的通知》（蘇人社函〔2019〕83號），決定在全市范圍內(nèi)組織開展失業(yè)保險內(nèi)部控制制度檢查工作，現(xiàn)將檢查工作實(shí)施方案印發(fā)你們，請認(rèn)真組織實(shí)施。
常州市人力資源和社會保障局
2019年3月1日
（此件公開發(fā)布）
失業(yè)保險內(nèi)部控制制度檢查實(shí)施方案
一、檢查目的
摸清掌握失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理與監(jiān)督狀況，查找失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中的風(fēng)險點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步規(guī)范失業(yè)保險經(jīng)辦管理，增強(qiáng)經(jīng)辦管理實(shí)效，更好維護(hù)社會保險基金安全完整，推進(jìn)社會保險事業(yè)高質(zhì)量健康發(fā)展。
二、檢查對象和內(nèi)容
本次檢查的對象主要包括：失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要可延伸檢查到職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)、就業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、參保單位、參保人以及待遇享受人等。
本次檢查內(nèi)容：經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查組織機(jī)構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制、基金財務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制、內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督等五個方面存在的風(fēng)險點(diǎn)與風(fēng)險防范措施。
（一）組織機(jī)構(gòu)控制情況
1.崗位設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、決策程序、負(fù)責(zé)人授權(quán)，業(yè)務(wù)、財務(wù)、信息、監(jiān)督崗位設(shè)置、不相容崗位相互分離情況，具體包括：授權(quán)與批準(zhǔn)、批準(zhǔn)與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與經(jīng)辦、經(jīng)辦與檢查等崗位分離，各項經(jīng)辦業(yè)務(wù)建立并落實(shí)初審與復(fù)審崗位制約機(jī)制等制度建立及執(zhí)行中存在的風(fēng)險點(diǎn)與風(fēng)險防范措施。
2.授權(quán)管理情況。重點(diǎn)檢查經(jīng)辦系統(tǒng)平臺各項業(yè)務(wù)授權(quán)管理，各項授權(quán)符合集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合、執(zhí)行與監(jiān)督相分離等制度建立及執(zhí)行中存在的風(fēng)險點(diǎn)與風(fēng)險防范措施。
3.人員管理情況。重點(diǎn)檢查經(jīng)辦機(jī)構(gòu)錄用、聘用和年度考核工作人員，人員任職資格、輪崗交流和任職回避，工作人員學(xué)習(xí)和培訓(xùn)等制度建立及執(zhí)行中存在的風(fēng)險點(diǎn)與風(fēng)險防范措施。
（二）業(yè)務(wù)運(yùn)行控制情況
1.業(yè)務(wù)規(guī)程情況。重點(diǎn)檢查經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依據(jù)社會保險有關(guān)法規(guī)和政策，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際制定業(yè)務(wù)操作管理辦法和工作制度，明確失業(yè)保險參保登記管理、失業(yè)保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)、失業(yè)登記、失業(yè)金申領(lǐng)資格確認(rèn)、待遇審核、待遇支付、待遇領(lǐng)取、定點(diǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)管理與跟蹤落實(shí)、促進(jìn)就業(yè)項目確定、費(fèi)用結(jié)算、基金財務(wù)、待遇支付與費(fèi)用結(jié)算數(shù)據(jù)通過社銀平臺傳輸、稽核監(jiān)督、檔案管理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的操作流程等制度建立及執(zhí)行中存在的風(fēng)險點(diǎn)與風(fēng)險防范措施。
2.參保登記、變更、轉(zhuǎn)移情況。重點(diǎn)檢查經(jīng)辦機(jī)構(gòu)參保登記、變更、轉(zhuǎn)移和接續(xù)、注銷審批等在經(jīng)辦系統(tǒng)平臺有完備手續(xù)等制度建立與執(zhí)行中存在的風(fēng)險點(diǎn)與風(fēng)險防范措施。
3.基金征繳情況。重點(diǎn)檢查按業(yè)務(wù)操作規(guī)程規(guī)定核定征繳計劃、繳費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率；失業(yè)保險費(fèi)欠費(fèi)、補(bǔ)繳、退費(fèi)手續(xù)與材料，數(shù)據(jù)由信息系統(tǒng)自動生成并通過社銀平臺傳輸，實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金征收；與稅務(wù)對賬制度，制定業(yè)務(wù)、財務(wù)對賬制度，定期與稅務(wù)對賬，業(yè)務(wù)和財務(wù)定期對賬等制度建立及執(zhí)行中存在的風(fēng)險點(diǎn)與風(fēng)險防范措施。
4.社會保險服務(wù)機(jī)構(gòu)管理情況。重點(diǎn)檢查職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)、就業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)資質(zhì)審核、復(fù)核、批準(zhǔn)等情況，與職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)、就業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等協(xié)議簽署，職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)、就業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)對失業(yè)人員職業(yè)介紹與培訓(xùn)情況，對職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)、就業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)使用失業(yè)保險基金的后續(xù)跟蹤情況以及退出機(jī)制等制度建立及執(zhí)行中存在的風(fēng)險點(diǎn)與風(fēng)險防范措施。
5.促就業(yè)防失業(yè)項目費(fèi)用管理使用情況。重點(diǎn)檢查經(jīng)辦機(jī)構(gòu)執(zhí)行國家、省規(guī)定管理失業(yè)保險基金中用于促就業(yè)防失業(yè)項目費(fèi)用，支付促就業(yè)項目費(fèi)用與防失業(yè)項目費(fèi)用審核資料與審批手續(xù)，促就業(yè)防失業(yè)項目信息公開等制度建立與執(zhí)行中存在的風(fēng)險點(diǎn)與風(fēng)險防范措施。
6.待遇審核情況。重點(diǎn)檢查經(jīng)辦機(jī)構(gòu)通過經(jīng)辦系統(tǒng)平臺完成失業(yè)登記、失業(yè)金申領(lǐng)、基本醫(yī)療費(fèi)、喪葬補(bǔ)助金、撫恤金、職業(yè)介紹與培訓(xùn)補(bǔ)貼、農(nóng)民合同制工人一次性生活補(bǔ)助等失業(yè)保險待遇審核、復(fù)核、可追溯性等制度建立及執(zhí)行中存在的風(fēng)險點(diǎn)與風(fēng)險防范措施。
7.待遇與費(fèi)用支付情況。重點(diǎn)檢查經(jīng)辦機(jī)構(gòu)確認(rèn)失業(yè)保險待遇領(lǐng)取資格，對待遇支付、促就業(yè)防失業(yè)費(fèi)用支付信息復(fù)核；失業(yè)保險待遇調(diào)整及時足額、待遇支付、促就業(yè)防失業(yè)費(fèi)用支付審批手續(xù)；失業(yè)保險待遇、促就業(yè)防失業(yè)費(fèi)用數(shù)據(jù)通過社銀系統(tǒng)傳輸，實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金支付；落實(shí)協(xié)議管理措施，與職業(yè)介紹和就業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)結(jié)算復(fù)核及審批程序等制度建立與執(zhí)行中存在的風(fēng)險點(diǎn)與風(fēng)險防范措施。
8.檔案管理情況。重點(diǎn)檢查經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建立全宗業(yè)務(wù)資料檔案管理制度，執(zhí)行《社會保險業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)定（試行）》，辦理失業(yè)保險業(yè)務(wù)過程中形成的記錄、證據(jù)、依據(jù)，按照《社會保險業(yè)務(wù)材料歸檔范圍與保管期限》收集、整理、立卷、歸檔和保管等電子檔案與紙質(zhì)檔案并存等制度制定與執(zhí)行中存在的風(fēng)險點(diǎn)與風(fēng)險防范措施。
（三）基金財務(wù)控制情況
1.基金管理制度情況。重點(diǎn)檢查經(jīng)辦機(jī)構(gòu)執(zhí)行《會計法》、《社會保險基金財務(wù)制度》、《社會保險基金會計制度》及《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，基金財務(wù)管理制度、會計核算操作規(guī)程、基金收支控制制度、定期對賬制度和財務(wù)軟件使用管理制度，征收、待遇支付與費(fèi)用結(jié)算等數(shù)據(jù)通過社銀平臺傳輸，會計負(fù)責(zé)人（主管）、記賬、復(fù)核、出納等崗位責(zé)任制等制度建立及執(zhí)行中存在的風(fēng)險點(diǎn)與風(fēng)險防范措施。
2.財務(wù)不相容崗位分離情況。重點(diǎn)檢查經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財務(wù)部門不相容崗位分離制度，嚴(yán)格執(zhí)行貨幣、有價證券的保管與賬務(wù)處理分離；空白憑證的保管與使用分離；資金收支的審批與具體業(yè)務(wù)辦理分離；會計處理與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、信息數(shù)據(jù)處理、內(nèi)部監(jiān)督分離；出納員不得兼任稽核、憑證裝訂、銀行余額調(diào)節(jié)表編制、會計檔案保管、記賬和報表編制的工作等制度制定及執(zhí)行中存在的風(fēng)險點(diǎn)與風(fēng)險防范措施。
3.預(yù)（決）算管理情況。重點(diǎn)檢查經(jīng)辦機(jī)構(gòu)執(zhí)行《預(yù)算法》，科學(xué)編制預(yù)算，嚴(yán)格、合法執(zhí)行預(yù)算，合規(guī)調(diào)整預(yù)算；真實(shí)、完整和準(zhǔn)確編制決算，調(diào)整賬目審批等制度建立及執(zhí)行中存在的風(fēng)險點(diǎn)與風(fēng)險防范措施。
4.基金收支管理情況。重點(diǎn)檢查經(jīng)辦機(jī)構(gòu)執(zhí)行失業(yè)保險省級調(diào)劑金制度，基金收支按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”和財政專戶管理、按規(guī)定存入銀行，收入戶、支出戶執(zhí)行優(yōu)惠利率；單獨(dú)建賬、分別核算、分別計息、專款專用，嚴(yán)格按照會計制度設(shè)置會計科目并進(jìn)行會計核算，運(yùn)用合理的會計方法對發(fā)生每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，原始憑證、記賬憑證合法性、有效性，會計記錄調(diào)整或更正依據(jù)；財務(wù)收支審批實(shí)行分級授權(quán)，經(jīng)辦、審核、復(fù)核和審批手續(xù)；待遇與促就業(yè)防失業(yè)項目費(fèi)用支付及時合規(guī)，業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)保持一致，業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成數(shù)據(jù)與銀行支付系統(tǒng)交互，實(shí)現(xiàn)應(yīng)支付、已支付和退回等數(shù)據(jù)自動生成交互，實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金收支、無手工報盤等制度制定及執(zhí)行中存在的風(fēng)險點(diǎn)與風(fēng)險防范措施。
5.對賬情況。重點(diǎn)檢查經(jīng)辦機(jī)構(gòu)制定專人定期核對收入戶、支出戶、財政專戶與業(yè)務(wù)收支情況制度，定期與稅務(wù)、財政、銀行對賬，定期與業(yè)務(wù)部門核對業(yè)務(wù)收支情況，做到業(yè)務(wù)、財務(wù)收支一致；專人編制收入戶、支出戶與財政專戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表，定期核對收入戶、支出戶、財政專戶對賬單余額與會計賬表等一致性，做到賬賬、賬證、賬表與賬單相符等制度建立及執(zhí)行中存在的風(fēng)險點(diǎn)與風(fēng)險防范措施。
6.專用收據(jù)、銀行票據(jù)、密鑰管理情況。重點(diǎn)檢查經(jīng)辦機(jī)構(gòu)社會保險基金專用票據(jù)、銀行票據(jù)購買和保管、密鑰管理由專人負(fù)責(zé),社會保險基金專用票據(jù)和銀行票據(jù)領(lǐng)用、使用和核銷按規(guī)定登記辦理手續(xù),密鑰使用、管理權(quán)限由專人分別管理等制度制定及執(zhí)行中存在的風(fēng)險點(diǎn)與風(fēng)險防范措施。
7.印鑒與會計檔案管理情況。重點(diǎn)檢查經(jīng)辦機(jī)構(gòu)銀行預(yù)留印鑒授權(quán)專人分別保管，印章使用符合規(guī)定的用途、范圍，實(shí)行登記管理；按照財政部《會計檔案管理辦法》，會計檔案納入全宗檔案管理，按會計檔案管理辦法歸檔、裝訂、立卷和保管等制度制定及執(zhí)行中存在的風(fēng)險點(diǎn)與風(fēng)險防范措施。
（四）信息系統(tǒng)控制情況
1.信息系統(tǒng)管理情況。重點(diǎn)檢查按照社會保險信息系統(tǒng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫，結(jié)合本地實(shí)際情況制定與業(yè)務(wù)流程相匹配的信息系統(tǒng)操作流程；建立崗位責(zé)任管理制度、按照系統(tǒng)操作、系統(tǒng)管理、內(nèi)部監(jiān)督的不相容崗位職能，明確業(yè)務(wù)操作人員、系統(tǒng)維護(hù)人員、稽核監(jiān)督人員職責(zé)和權(quán)限；按信息系統(tǒng)操作流程規(guī)定錄入、修改、訪問、使用、維護(hù)數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)交換共享和更新維護(hù)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)部門之間數(shù)據(jù)的交換共享和更新維護(hù)機(jī)制，建立應(yīng)急處理預(yù)案，嚴(yán)格執(zhí)行社會保障卡管理、發(fā)放、加密認(rèn)證制度，失業(yè)登記、失業(yè)金申領(lǐng)、失業(yè)介紹、就業(yè)培訓(xùn)、技能提升等在社會保障卡均有標(biāo)識等制度制定及執(zhí)行中存在的風(fēng)險點(diǎn)與風(fēng)險防范措施。
2.信息安全管理情況。重點(diǎn)檢查計算機(jī)場地設(shè)施安全管理制度，業(yè)務(wù)系統(tǒng)與外部互聯(lián)網(wǎng)隔離、保密信息存儲，數(shù)據(jù)及相關(guān)資料備份、數(shù)據(jù)遠(yuǎn)程備份機(jī)制，信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)系統(tǒng)、實(shí)時防控、定期巡檢等制度制定及執(zhí)行中存在的風(fēng)險點(diǎn)與風(fēng)險防范措施。
3.計算機(jī)處理業(yè)務(wù)的操作痕跡情況。重點(diǎn)檢查信系統(tǒng)處理各項業(yè)務(wù)事項的可復(fù)核性、追溯性、責(zé)任認(rèn)定性和責(zé)任追究制等制度制定及執(zhí)行中存在的風(fēng)險點(diǎn)與風(fēng)險防范措施。
（五）內(nèi)部管理與監(jiān)督控制情況
1.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)情況。重點(diǎn)檢查經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)勞社部發(fā)〔2007〕2號文件的要求結(jié)合本地實(shí)際制定具體實(shí)施細(xì)則及配套措施，全面規(guī)范風(fēng)險管理，內(nèi)控制度在單位內(nèi)部公開并有效執(zhí)行，制定年度及日常工作計劃，工作記錄、資料齊全，對各項業(yè)務(wù)進(jìn)行定期抽查，并將相關(guān)情況及時反饋業(yè)務(wù)部門，報告主要領(lǐng)導(dǎo)，提出意見、建議并對發(fā)現(xiàn)的問題監(jiān)督整改等情況。
2.內(nèi)審監(jiān)督情況。重點(diǎn)檢查建立經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計制度及日常工作計劃建立與執(zhí)行，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)立獨(dú)立于社會保險業(yè)務(wù)、財務(wù)、信息以外的風(fēng)險管理部門并配有專職人員，依據(jù)年度工作計劃在授權(quán)批準(zhǔn)情況下對重要業(yè)務(wù)事項進(jìn)行專項檢查，檢查發(fā)現(xiàn)的問題按程序及時整改落實(shí)等情況。
3.風(fēng)險管理情況。重點(diǎn)檢查經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建立風(fēng)險識別監(jiān)控制度，梳理經(jīng)辦業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)面臨的主要風(fēng)險并加以識別和評估、監(jiān)控，制定重要業(yè)務(wù)和崗位風(fēng)險防范與處置預(yù)案、風(fēng)險分析報告等情況。
4.信息公開和定期披露情況。重點(diǎn)檢查經(jīng)辦機(jī)構(gòu)定期向社會披露有關(guān)社會保險政策法規(guī)、辦事程序和相關(guān)業(yè)務(wù)財務(wù)信息等情況。
三、檢查方式和步驟
本次檢查采取自查與檢查、抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。
（一）自查階段（3月5日-4月5日）
市本級、縣（市、區(qū)）開展自查，自查面要達(dá)到100%，并根據(jù)自查情況如實(shí)形成自查報告。自查地區(qū)根據(jù)自查發(fā)現(xiàn)的問題，逐項對照明確整改措施和時限。
自查部門和地區(qū)要對檢查出的問題進(jìn)行梳理、歸類，認(rèn)真分析并查找原因，撰寫有情況、有問題、有實(shí)例、有分析、有整改措施的自查報告，于4月5日前報市局。
（二）市局檢查階段（4月5日-4月30日）
市局組織對所屬縣（市、區(qū)）進(jìn)行檢查，檢查面不少于100%。并于5月15日前向省廳上報檢查報告。
（三）省廳抽查檢查（5月20日-6月30日）
省廳組織對部分市本級和縣（市、區(qū)）進(jìn)行抽查，具體時間、地點(diǎn)另行通知。
四、工作要求
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確任務(wù)要求。各級人力資源社會保障部門要高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，周密安排，結(jié)合實(shí)際制定檢查工作方案，明確目標(biāo)任務(wù)，落實(shí)工作責(zé)任，細(xì)化檢查標(biāo)準(zhǔn)，確定檢查方法，保證檢查工作順利進(jìn)行?；鸨O(jiān)督機(jī)構(gòu)要做好與失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和信息綜合管理機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)工作，失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和信息綜合管理機(jī)構(gòu)要配合聯(lián)動，分工協(xié)作，形成合力。
（二）落實(shí)整改責(zé)任，確保檢查實(shí)效。各地要堅持高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，扎實(shí)開展檢查發(fā)現(xiàn)問題整改工作。各級人力資源社會保障部門要加強(qiáng)對失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的督促指導(dǎo)，適時組織開展整改“回頭看”；各地失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要認(rèn)真做好檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)，細(xì)化工作措施，明確時限和要求，保質(zhì)保量完成整改工作任務(wù)；信息綜合管理機(jī)構(gòu)要配合做好信息系統(tǒng)內(nèi)控檢查，完成相關(guān)整改工作。
（三）認(rèn)真總結(jié)分析，及時報送情況。各地要全面真實(shí)地反映失業(yè)保險內(nèi)部控制狀況和存在的問題，圍繞檢查內(nèi)容對內(nèi)部控制狀況作出評價和分析。有條件地區(qū)可引入定量評價分析方法，做到定性和定量評價分析相結(jié)合。要總結(jié)檢查在完善內(nèi)部控制機(jī)制、糾正違反制度規(guī)定行為等方面取得的成效，提出進(jìn)一步加強(qiáng)基金監(jiān)管和內(nèi)部控制的思路措施。
市人力資源和社會保障局聯(lián)絡(luò)人：陳 晨
電話：0519-85682002
附件：（查閱附件請點(diǎn)擊）
1.失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制檢查評估表
2.失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制檢查整改落實(shí)任務(wù)表
3.2018年度失業(yè)保險基金收入情況調(diào)查表
4.2018年度失業(yè)保險基金待遇支出情況調(diào)查表
5.2018年度失業(yè)保險基金待遇以外支出情況調(diào)查表
6.2018年度失業(yè)保險基金收支情況調(diào)查表
7.2018年度失業(yè)保險基金年末結(jié)余形態(tài)及資金儲存情況調(diào)查表
8.2018年度失業(yè)保險基金往來款情況調(diào)查表
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