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各轄市（區(qū)）審計(jì)局、市局各處室：
為進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)移送處理行為，提高審計(jì)移送工作的質(zhì)量和水平，加大審計(jì)執(zhí)法力度，促進(jìn)打擊犯罪和懲治腐敗工作的深入開展，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，制定了《常州市審計(jì)局審計(jì)移送處理管理辦法（試行）》。該辦法已經(jīng)局黨組會議討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。各轄市（區(qū)）審計(jì)局可以參照執(zhí)行。
常州市審計(jì)局
2014年9月2日
常州市審計(jì)局審計(jì)移送處理管理辦法
（試行）
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)移送處理行為，提高審計(jì)移送工作的質(zhì)量和水平，加大審計(jì)執(zhí)法力度，促進(jìn)打擊犯罪和懲治腐敗工作的深入開展，根據(jù)《審計(jì)法》及其《審計(jì)法實(shí)施條例》、國務(wù)院關(guān)于《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國務(wù)院令第310號）等法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，制訂本辦法。
第二條 本辦法所指的審計(jì)移送，是指審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)法定職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)處理處罰的事項(xiàng)或問題，按照法律、法規(guī)以及規(guī)章的規(guī)定，移送公安檢察機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)以及有關(guān)主管部門、監(jiān)管部門或人民政府進(jìn)行處理、處罰或者追究黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任、刑事責(zé)任的行為。
第三條 審計(jì)移送事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為基礎(chǔ)，做到及時有效、事實(shí)清楚，證據(jù)充分，程序規(guī)范，確保質(zhì)量。
第四條 審計(jì)移送的主要事項(xiàng)及受理部門包括：
（一）發(fā)現(xiàn)國家工作人員貪污賄賂、瀆職等違法行為，涉嫌構(gòu)成職務(wù)犯罪的，移送檢察機(jī)關(guān)查處；
（二）發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位或者有關(guān)人員違法事實(shí)涉及的金額、違法事實(shí)的情節(jié)、違法事實(shí)造成的后果等，根據(jù)刑法關(guān)于破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序罪、侵犯財(cái)產(chǎn)罪等罪的規(guī)定，涉嫌構(gòu)成犯罪的，移送公安機(jī)關(guān)查處；
（三）發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員的行為涉嫌違反黨紀(jì)政紀(jì)的，移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查處；
（四）發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或其他有關(guān)單位及其工作人員違反會計(jì)法、稅收征收管理法、銀行法、工商行政管理法等有關(guān)法律法規(guī)，需要依法處理或追究責(zé)任的，應(yīng)移送財(cái)政、稅務(wù)、金融業(yè)監(jiān)管部門、工商行政管理等主管部門或人民政府處理。
第五條 審計(jì)移送對同一事項(xiàng)不得同時向多個受理機(jī)關(guān)辦理移送。涉嫌職務(wù)犯罪的案件線索只向一個機(jī)關(guān)移送，同一案件既涉嫌職務(wù)犯罪又涉嫌其他犯罪，檢察和公安機(jī)關(guān)分別具有管轄權(quán)的，向?qū)χ饕嫦臃缸镉泄茌牂?quán)的機(jī)關(guān)移送。
第六條 審計(jì)組和審計(jì)人員在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)敏感和謹(jǐn)慎，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位及個人存在本辦法第四條規(guī)定的情況，應(yīng)及時向所在部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)。
審計(jì)移送事項(xiàng)可以在項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后移送，也可以在項(xiàng)目實(shí)施過程中移送。
第七條 審計(jì)移送采取備案制和審理制兩種形式。
第八條 對違反相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，需移送財(cái)政、稅務(wù)等主管部門處理的審計(jì)事項(xiàng)，采取備案制。由各業(yè)務(wù)處起草審計(jì)移送處理書，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審核后審批簽發(fā)，同時報(bào)法制綜合處和業(yè)務(wù)監(jiān)督處備案。
第九條 對涉及案件線索和重大政策執(zhí)行等問題需移送公安檢察機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和地方人民政府的審計(jì)事項(xiàng)采取審理制。
第十條 對采取審理制的移送審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)組所在處室應(yīng)對需要移送的事項(xiàng)進(jìn)行初核，確保移送事實(shí)清楚，證據(jù)充分，涉及對象明確。并向分管局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
第十一條 法制綜合處協(xié)助審計(jì)組所在部門聯(lián)系受理機(jī)關(guān)，并會同業(yè)務(wù)部門與受理機(jī)關(guān)進(jìn)行會商，聽取意見及建議。
第十二條 受理機(jī)關(guān)認(rèn)為符合受理?xiàng)l件的，報(bào)局長同意，由審計(jì)組草擬審計(jì)移送處理書。
第十三條 受理機(jī)關(guān)認(rèn)為需要補(bǔ)充完善后才能符合受理?xiàng)l件的，法制綜合處會同業(yè)務(wù)部門采取必要的措施，對有關(guān)審計(jì)證據(jù)加以補(bǔ)充完善后，征求受理機(jī)關(guān)意見，決定是否進(jìn)行移送處理。
受理機(jī)關(guān)認(rèn)為不符合受理?xiàng)l件的，依據(jù)相關(guān)審計(jì)法律法規(guī)研究處理。
第十四條 審計(jì)移送處理書應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（一）移送的單位名稱、性質(zhì)或者人員姓名、身份；
（二） 移送事項(xiàng)的事實(shí)、定性、造成的后果、移送處理意見等；
（三）定性、移送的法律依據(jù)；
（四）受理機(jī)關(guān)；
（五）所附相關(guān)審計(jì)證據(jù)；
（六）其他需要表述的內(nèi)容。
第十五條 分管領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)組所在處室代擬的審計(jì)移送處理書及其他有關(guān)證明材料進(jìn)行初步審核把關(guān)。
審計(jì)組所在處室應(yīng)當(dāng)將審計(jì)移送處理書、相關(guān)審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)等相關(guān)材料連同書面復(fù)核意見，報(bào)送法制綜合處審理。
第十六條 法制綜合處對業(yè)務(wù)部門報(bào)送的涉及案件線索的審計(jì)移送處理書等材料進(jìn)行審理。主要審理以下內(nèi)容：
（一）移送處理事項(xiàng)的主要事實(shí)是否清楚；
（二）認(rèn)定事實(shí)的相關(guān)證據(jù)是否適當(dāng)、充分；
（三）定性、移送處理意見是否恰當(dāng)；
（四）適用法律法規(guī)是否適當(dāng)；
（五）受理機(jī)關(guān)是否正確；
（六）審計(jì)程序是否符合規(guī)定；
（七）其他需要關(guān)注的事項(xiàng)。
第十七條 根據(jù)審理結(jié)果，法制綜合處應(yīng)當(dāng)分別情況提出下列審理意見：
（一）事實(shí)清楚、證據(jù)充分，符合移送條件的，同意移送；
（二）事實(shí)不清、證據(jù)不充分的，或者資料不完整的，退回業(yè)務(wù)部門進(jìn)行補(bǔ)充查證；
第十八條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對審理提出的意見進(jìn)行認(rèn)真研究，由審計(jì)組對移送處理書及所附審計(jì)證據(jù)加以補(bǔ)充完善。
審計(jì)組相關(guān)人員對審計(jì)移送處理書涉及有關(guān)事實(shí)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
第十九條 涉及案件線索的審計(jì)移送處理書由審計(jì)業(yè)務(wù)會議審定。涉及保密等特殊情況，可以不經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會議，直接由局長審定。
第二十條 業(yè)務(wù)部門將審定后的審計(jì)移送處理書報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)送局長簽發(fā)。
第二十一條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時將審計(jì)移送處理書及有關(guān)材料送交移送受理機(jī)關(guān)，并取得審計(jì)文書送達(dá)回證。
第二十二條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)受理機(jī)關(guān)的需求，提供業(yè)務(wù)咨詢等方面的專業(yè)支持。
第二十三條 法制綜合處負(fù)責(zé)向市人民檢察院、市公安局、市紀(jì)委、市監(jiān)察局和人民政府等跟蹤了解移送查處的案件線索的立案情況及查處結(jié)果，并反饋給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)向有關(guān)主管部門、監(jiān)管部門及人民政府跟蹤了解移送查處結(jié)果并將處理結(jié)果報(bào)法制綜合處和業(yè)務(wù)監(jiān)督處備案。
第二十四條 審計(jì)人員及有關(guān)知情人員應(yīng)當(dāng)遵守保密規(guī)定，不得泄露移送事項(xiàng)情況。
第二十五條 與審計(jì)移送處理相關(guān)的所有材料一并歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。
第二十六條 本辦法由法制綜合處負(fù)責(zé)解釋。
第二十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
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