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各轄市（區(qū)）審計局：
《2014年度全市審計機關(guān)審計業(yè)務質(zhì)量檢查工作方案》已經(jīng)局黨組會議討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請按照方案要求認真做好相關(guān)工作。
為做好2014年度全市審計機關(guān)審計業(yè)務質(zhì)量檢查工作，根據(jù)江蘇省審計廳印發(fā)的《2014年度全省審計機關(guān)審計業(yè)務質(zhì)量檢查工作方案》通知要求，制定本工作方案。
一、檢查目標
檢查各單位貫徹落實審計法律法規(guī)、依法行政工作要求以及全省、全市審計工作會議、全省審計法制工作會議精神情況，總結(jié)審計業(yè)務質(zhì)量管理控制經(jīng)驗與做法，發(fā)現(xiàn)影響審計質(zhì)量管理的薄弱環(huán)節(jié)及其風險點，揭示共性問題，深入分析原因，提出改進意見，促進各級審計機關(guān)全面提升審計業(yè)務質(zhì)量管理水平。
二、檢查對象和范圍
檢查對象為各轄市區(qū)審計局。檢查范圍主要是2014年實施完成的審計項目業(yè)務質(zhì)量及處理整改情況，項目審理、案件線索移送、審計結(jié)果公告、內(nèi)審指導和行政指導等工作開展情況及其效果。
三、檢查內(nèi)容和重點
（一）審計質(zhì)量控制及處理整改。通過查閱各單位的有關(guān)制度，抽查2014年完成的審計項目，了解在審計質(zhì)量控制方面采取的主要措施，檢查審計處理處罰的合法性，以及審計整改落實情況。重點關(guān)注是否建立健全了審計業(yè)務質(zhì)量控制機制制度，運行是否有效；應當發(fā)現(xiàn)的問題是否已經(jīng)查出，是否依法處理、依規(guī)報告，是否存在超越審計職權(quán)作出處理處罰、未按規(guī)定處理處罰、應當移送未移送等問題；是否建立整改檢查跟蹤機制，是否在規(guī)定的時間內(nèi)檢查或者了解被審計單位或者其他單位審計整改情況，整改檢查是否取得了相關(guān)證明材料，對被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項是否依法采取了必要的措施。
（二）審理工作。檢查審理工作制度、工作臺賬、審理結(jié)果通報等資料，了解審理工作開展情況，網(wǎng)上審理、跟蹤審理等創(chuàng)新做法以及在審計質(zhì)量控制中發(fā)揮的作用。重點關(guān)注審理工作制度是否健全、機制是否有效；審理機構(gòu)、人員配備是否能夠滿足工作需要；審理內(nèi)容是否符合準則要求；審理意見是否得到落實。
（三）案件線索移送。查閱審計移送處理書及案件線索查處結(jié)果，了解與執(zhí)法執(zhí)紀機關(guān)的協(xié)調(diào)配合情況，案件線索的查處落實情況。重點關(guān)注是否建立健全與紀檢、監(jiān)察、公安、檢察以及其他有關(guān)主管單位的工作協(xié)調(diào)機制；審計項目是否能夠發(fā)現(xiàn)并移送違法違紀案件線索，是否及時跟蹤移送事項的查處結(jié)果。
（四）審計結(jié)果公告。調(diào)閱2014年對外公布的所有審計結(jié)果公告文本，了解審計結(jié)果公告情況。重點檢查審計結(jié)果公告程序是否合法；審計結(jié)果是否客觀公正；公告力度是否不斷加大、效果如何。
（五）內(nèi)審指導。檢查是否建立了以專業(yè)科室和專兼職人員為主，開展齊抓共管、形成合力的內(nèi)審管理工作制度和機制；內(nèi)審工作是否列入本局年度計劃、納入年終總結(jié)；內(nèi)審資料是否歸檔齊全。同時了解組織內(nèi)審機構(gòu)和人員開展工作交流、后續(xù)教育活動、理論研究及到內(nèi)審單位開展工作調(diào)研等情況。
（六）行政指導。查閱行政指導相關(guān)制度意見、工作臺賬等資料，了解行政指導工作開展情況、經(jīng)驗做法及其成效。重點檢查行政指導制度是否健全；行政指導工作是否正常開展；行政指導是否緊密結(jié)合審計工作；行政指導方式是否靈活多樣、行之有效。
四、時間安排
本次檢查由市局法制綜合處負責組織實施。2015年1月下旬開始現(xiàn)場檢查。
五、工作要求
（一）確保檢查質(zhì)量?，F(xiàn)場檢查期間，應當充分聽取被檢查單位情況介紹，廣泛收集相關(guān)資料，認真審核、充分利用被檢查單位填報表格，有針對性地抽查審計項目檔案，按要求做好相關(guān)記錄?，F(xiàn)場檢查結(jié)束后，應及時匯總檢查情況，與被檢查單位交換意見。全部檢查結(jié)束后，市局法制綜合處負責匯總檢查情況，并向局長辦公會議提交檢查報告。
（二）加強溝通協(xié)調(diào)。各單位要高度重視此項工作，認真做好準備，如實反映情況，及時提供資料，主動配合檢查組開展工作。檢查組要與被檢查單位加強溝通，客觀反映檢查結(jié)果，切實提高工作效率。
（三）嚴守工作紀律。在檢查過程中，要認真貫徹落實本方案，嚴格遵守廉政紀律，做好審計檔案等檢查資料的保管和保密工作。
六、結(jié)果通報
檢查結(jié)果經(jīng)局長辦公會議審議后，由市局印發(fā)通報，全面客觀反映審計業(yè)務質(zhì)量狀況，總結(jié)推廣特色做法和典型經(jīng)驗，提出有針對性的改進要求。通報結(jié)果將作為今后評選先進的重要參考依據(jù)。
附件：2014年度審計項目情況統(tǒng)計表
常州市審計局
2014年12月16日
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