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（2018年1號 總第59號）
根據《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，市審計局對市本級2017年度預算執(zhí)行及其他財政收支情況進行了審計。重點審計了全口徑預算執(zhí)行及決算草案、市地稅局稅收征管情況、部門預算執(zhí)行情況，對現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展專項資金、農業(yè)生態(tài)補償專項資金、市級事業(yè)單位對外投資收益情況進行了審計和審計調查，并對市政府投資基金管理公司管理的中小微企業(yè)信用保證基金進行了延伸審計調查，對軌道交通等政府投資重點工程項目繼續(xù)實施了跟蹤審計。此外，由省審計廳統(tǒng)一組織對商務發(fā)展和戰(zhàn)略性新興產業(yè)專項資金、保障性安居工程進行了審計。
2017年，市財稅等相關部門全面貫徹落實市委、市政府決策部署，認真執(zhí)行市人大批準的財政預算，服務全市重點工作，有序推進財稅改革，保障了經濟社會平穩(wěn)發(fā)展。
——實現(xiàn)財政收入穩(wěn)中有進。在大力推進減稅降費背景下，財稅部門加大征繳管理力度，較好完成收入預期目標。2017年，市區(qū)一般公共預算收入完成457.43億元，比上年增長8.58%，稅收占比83.33%，市本級稅收收入比上年增長30.28%。受土地出讓收入增幅影響，市本級政府性基金收入較上年增加84.17億元。
——切實保障各項重點支出。不斷增加民生投入，加快推動社會事業(yè)全面發(fā)展，市本級教育、社保和就業(yè)、城鄉(xiāng)社區(qū)支出分別比上年增長7.16%、8.15%、36.61%。創(chuàng)新財政支持經濟發(fā)展方式，制定政府投資基金管理辦法，整合設立中小微企業(yè)信用保證基金，積極發(fā)揮財政資金杠桿作用。
——持續(xù)深化財政管理改革。完善市區(qū)財政管理體制，調整軌道建設發(fā)展專項資金籌集方式和中心城區(qū)土地收入分配機制；加大存量資金盤活力度，推進財政資金統(tǒng)籌使用；規(guī)范政府性債務管理，制定地方債務化解方案；大力推進政府購買服務工作，積極推廣政府采購網上商城。
2017年財政收入雖有所增長，但財政運行壓力仍然較大，保運轉、保民生等剛性支出不斷增加；企業(yè)職工養(yǎng)老保險缺口逐年擴大，失業(yè)保險基金和居民基本醫(yī)療保險基金當年也出現(xiàn)較大赤字；地方債務還本付息壓力較大，防范和化解財政風險的任務依然較重。
從審計情況看，2017年市本級預算執(zhí)行和其他財政收支管理總體上較為規(guī)范，但對照《預算法》及其他財政法規(guī)，還存在部分預算收入未及時入庫影響決算的真實性、專項資金未及時下?lián)苡绊戀Y金使用效益性等需要改進的問題。
一、本級預算執(zhí)行和決算草案審計情況
（一）一般公共預算執(zhí)行及決算草案審計情況
2017年市本級一般公共預算收入40.07億元，中央、省補助收入、轄區(qū)按體制規(guī)定上解收入、債券轉貸收入及上年結轉結余合計365.24億元，調入預算穩(wěn)定調節(jié)基金14.07億元，調入資金10.49億元，收入合計429.87億元。市本級一般公共預算支出129.82億元，上解上級支出、補助下級支出、債務還本及債券轉貸支出合計248.82億元，補充預算穩(wěn)定調節(jié)基金32.17億元，調出資金1.57億元，支出合計412.39億元。年終結轉下年支出17.48億元。審計發(fā)現(xiàn)主要問題：
1. 部分預算收入未及時入庫，影響當年決算收入的真實性。年末財政非稅收入專戶中納入預算管理的行政性收費5464.75萬元、專項收入832.17萬元、政府住房基金收入10042.32萬元、其他收入1869.91萬元延至次年入庫；罰沒收入28235.97萬元，國有資源（資產）有償使用收入713.38萬元，截至審計日尚未入庫。
2. 部分專項資金未及時分配下達。一是當年未按規(guī)定在6月30日前分配下達的政府專項資金合計18907.83萬元，至9月底，仍有56901萬元未落實到部門和單位。二是上級專項資金未在收到后30日內分解下達有關部門和下級財政，4項合計4132.14萬元。三是市財政于2017年 12月下達轄市（區(qū)）專項轉移支付指標共計31843萬元，占全年比重15.01%。
3. 部分結余結轉指標未及時清理。市級連續(xù)2年以上結轉下年的專項結余指標3490.08萬元，尚未清理，其中財政未分配下達的指標2752.91萬元。
4. 地稅征管仍存在薄弱環(huán)節(jié)。契稅征管存在疏漏，常州五星置業(yè)等3家單位補繳土地出讓金后，未申報繳納契稅合計63.75萬元；常州運河南岸置業(yè)等4家單位少申報繳納企業(yè)所得稅、房產稅、印花稅、殘保金等合計803.61萬元；常州常飛聯(lián)合實業(yè)違規(guī)進行教育稅收減免備案，應補繳房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅合計2.05萬元（目前，市地稅局已督促相關企業(yè)將上述稅款補繳入庫）。
（二）政府性基金預算執(zhí)行及決算草案審計情況
2017年市本級政府性基金收入161.14億元（國有土地使用權出讓收入146.36億元），政府性基金支出200.41億元（國有土地使用權出讓支出180.31億元），年終滾存結余10.25億元。審計發(fā)現(xiàn)主要問題：
1. 部分土地出讓金收入未在當年及時入庫。2017年度出讓金余額1億元延至2018年初入庫。
2. 個別結轉較大的政府性基金未調入一般公共預算統(tǒng)籌使用。港口建設費結轉資金超過當年收入30%部分，未調入一般公共預算統(tǒng)籌使用，涉及資金676.31萬元。
（三）國有資本經營預算執(zhí)行及決算草案審計情況
2017年市本級國有資本經營預算收入2.46億元，主要來源為投資集團、城建集團等上繳的國有資本經營收益；支出1.72億元，主要用于國有企業(yè)資本金注入、解決歷史遺留問題及改革成本支出；當年調入一般公共預算0.45億元，年終結余0.71億元。審計發(fā)現(xiàn)主要問題：
1. 部分國有資本經營收益未及時入庫，影響當年決算的真實性。2017年末，市財政將市產投集團上交的利潤2000萬元（已編入2018年國有資本經營預算收入）和專戶利息收入98.15萬元，延至2018年1月入庫。截至2017年末，國資委國有企業(yè)資產處置收入78.13萬元未及時上繳財政。
2. 國有企業(yè)受托管理的政府基金財務管理不夠規(guī)范。延伸審計發(fā)現(xiàn)，委托常創(chuàng)集團管理的龍城英才引導基金、創(chuàng)業(yè)投資引導基金和新材料產業(yè)創(chuàng)業(yè)投資基金等5項基（資）金，在核算管理、收益分配等方面還需進一步加強：
（1）部分政府基（資）金核算使用不夠規(guī)范。截至審計日，5項基金總規(guī)模為71616萬元，常創(chuàng)集團、產交所和技交所賬面分別反映57166萬元、14300萬元和150萬元。2017年初，經市財政同意，常創(chuàng)集團將2014年作為注冊資本的部分代管政府基金42540萬元（除政府投資基金外）轉為專項撥款。目前，5項基金未設置專門賬套核算，也未按基金（資金）項目分類核算。
（2）基金收益及分紅未及時上繳財政。因有關收益分配、基金分紅等管理制度尚不健全和完善等原因，截至審計日，常創(chuàng)集團和產交所賬面反映，各項基金歷年產生的收益和分紅累計590.65萬元，未上繳財政。
（四）社會保險基金預算執(zhí)行及決算草案審計情況
2017年市級社會保險費收入128.44億元，加上上年結轉、下級上繳收入、財政補貼收入，完成社會保險基金總收入225.94億元。社會保險基金支出148.39億元。年末累計結余77.56億元，其中企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險1.47億元（當年從武進統(tǒng)籌13.79億元平衡赤字），失業(yè)保險基金18.15億元（當年赤字1.9億元），生育保險基金7159萬元（當年赤字886萬元），居民基本醫(yī)療保險基金2509萬元（當年赤字1.6億元）。此外，市財政社保專戶賬面反映，機關養(yǎng)老保險當年缺口2.75億元，累計缺口4.29億元。審計發(fā)現(xiàn)主要問題：
1. 就業(yè)專項資金年初預算編制不規(guī)范。2017年，未將部分省?？詈蛯糍Y金編入就業(yè)專項資金年初預算，造成實際支出超出年初預算1399.24萬元。
2. 社會保險基金預算編制不完整。社會保險基金年終決算表中共反映八項保險基金的收支情況，但年初（按省財政廳口徑）僅反映五項基金的預算收支情況，未將城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險、機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險及居民基本醫(yī)療保險等3項基金編入年初預算（2018年已按八項基金編制預算）。
（五）地方政府債券管理審計情況
2017年市本級安排債券支出41.45億元，其中置換債券3.45億元，新增債券38億元（含土地儲備債券10億元）。審計抽查了市晉陵投資集團和市交通產業(yè)集團新增債券的投向和使用情況，涉及項目資金11.1億元。至審計日，按工程進度已支付7.33億元，尚需支付3.77億元，其中市交通產業(yè)集團所需1億元將于6月用于溧寧高速項目、蘇錫常南部高速項目所需2.4億元因工程延期尚未使用。債券資金使用符合規(guī)定用途。
二、部門預算執(zhí)行審計情況
結合部門黨政領導干部經濟責任審計，對市教育局、市農委、市衛(wèi)計委、市質監(jiān)局、市外事辦、市國資委等6個一級預算單位進行了審計，同時延伸審計了18個下屬單位。審計結果表明，部門預算執(zhí)行情況總體較好，招待費、公務車購置及運行費、培訓費、會議費支出均較上年明顯下降，因公出國（境）經費略有上升。但在預算執(zhí)行、結余資金處置和政府采購政策執(zhí)行等方面尚存在一些問題。
（一）無預算、超預算支出。市教育局本級調劑使用其他專項經費，列支年初無預算安排的出國經費41.98萬元和會議費28.59萬元，此外，2017年超預算支出掛賬85萬元，于次年在“經費支出”和“事業(yè)支出”中消化；市衛(wèi)計委在基本支出中列支年初無預算安排的出國經費17.44萬元。
（二）未將結余資金編入年初預算。市衛(wèi)生監(jiān)督所于2016年由全額撥款事業(yè)單位改為參公事業(yè)單位后，未及時將事業(yè)基金和專項基金結余63.74萬元納入2017年度部門預算。
（三）未嚴格執(zhí)行政府采購制度。市質監(jiān)局支付媒體廣告費用合計45.84萬元、中吳網微信公眾號運營及宣傳推廣費用17萬元，市國資委支付審計費、評估費等合計16萬元，未按規(guī)定進行政府采購。
三、重大政策措施落實情況及保障性安居工程跟蹤審計情況
根據省審計廳統(tǒng)一組織，市審計局開展了商務發(fā)展和戰(zhàn)略性新興產業(yè)專項資金、保障性安居工程跟蹤審計。按照省審計廳規(guī)定，上述項目中涉及常州市本級的審計結果納入向市人大常委會報告的內容。
（一）商務發(fā)展專項資金跟蹤審計情況
2017年，各級商務發(fā)展專項資金共計27068.61萬元，其中國家和省級22754.59萬元、市級3258.72萬元、4個轄市（區(qū)）財政安排資金1055.3萬元。截止2017年底，已撥付26050.67萬元。
審計結果表明，商務發(fā)展專項資金發(fā)揮引導和扶持作用，促進商務經濟平穩(wěn)健康發(fā)展。但審計發(fā)現(xiàn)，由于省、市財政部門下達資金時間較晚，項目資金審批流轉環(huán)節(jié)較多，造成省市切塊資金703.23萬元和項目補助資金314.71萬元仍滯留在轄市（區(qū)）財政，未及時安排和撥付。此外，對項目實施的監(jiān)管及績效評價工作有待強化。
（二）省級戰(zhàn)略性新興產業(yè)發(fā)展專項資金跟蹤審計情況
2017年，共有3個項目獲得省級戰(zhàn)略性新興產業(yè)發(fā)展專項資金，包括常州四藥“新藥擴能GMP項目”、江蘇精研科技“粉末冶金近凈成形精密零部件項目”和常州比太科技聯(lián)合常州大學“成套干法制絨裝備產業(yè)化示范工程項目”等，補助資金2800萬元，項目申報總投資4.7億元，已完成投資4.35億元，目前項目有序實施。
審計發(fā)現(xiàn)，存在資金延遲撥付、未按規(guī)定比例撥付等問題?！胺勰┮苯鸾鼉舫尚尉芰悴考椖俊辟Y金計劃省下達時間為2017年底，實際于2018年4月收到補貼資金1000萬元；“成套干法制絨裝備產業(yè)化示范工程項目”，至審計日，補貼資金630萬元尚未收到；鐘樓區(qū)財政在“粉末冶金近凈成形精密零部件項目”未按規(guī)定驗收前，將30%補貼資金（300萬元）提前下?lián)芙o項目單位。
此外，2012年以來，尚有9個項目未完成驗收，5個項目因投資進度滯后，未及時辦理延期手續(xù)。
（三）保障性安居工程跟蹤審計情況
2017年，市本級財政共籌集和安排保障性安居工程資金6.69億元，支出8.44億元，年末累計結余4.4億元。此外，當年通過銀行貸款等融資方式籌集安居工程資金99.26億元，2017年末累計余額為164.87億元。當年上級下達常州市本級保障性安居工程開工任務6500套，實際開工6622套；基本建成任務7000套，實際建成8789套；新增租賃補貼任務50戶，實際新增453戶；農村危房改造任務14戶，實際改造14戶。
審計結果表明，常州市本級認真貫徹落實中央和省各項政策要求，積極推進棚戶區(qū)改造和各項保障性安居工程建設，在改善困難群眾居住條件、推進新型城鎮(zhèn)化建設、拉動投資和消費需求、促進經濟增長和社會和諧等方面取得了顯著成效。但審計發(fā)現(xiàn)，財政性資金896.05萬元和貸款資金5000萬元閑置，易地建設費10042.32萬元和公積金增值收益1868.91萬元未及時入庫，行政事業(yè)性收費和政府性基金（教育設施配套費、白蟻防治費、散裝水泥費等）應減免未減免1965.68萬元，部分棚戶區(qū)改造征地拆遷管理不善和手續(xù)不全，青韻雅苑項目的鋼制橋架、外墻保溫材料、防火門采購安裝應招標未招標，涉及合同金額813.2萬元。
四、專題審計及專項資金審計調查情況
（一）現(xiàn)代服務業(yè)專項資金審計調查表明，市發(fā)改委、市財政局等部門制定和修訂服務業(yè)發(fā)展政策，通過扶持重點平臺項目、開展人才培訓和產業(yè)對接等多項措施，穩(wěn)步推進服務業(yè)發(fā)展。但調查結果也發(fā)現(xiàn)，在預算執(zhí)行、項目管理和遵守財經法規(guī)等方面存在一些問題。2017年，市發(fā)改委未執(zhí)行市本級財政支出預算管理規(guī)定，導致專項資金2463.50萬元未能下達；項目審核、評審、監(jiān)管不嚴，4個項目違規(guī)獲得專項資金227萬元（其中1個項目已停工，且因實施單位已申請破產，違規(guī)撥款52萬元難以收回），1個項目未實施需收回資金100萬元；涉及違反政府采購法規(guī)、超范圍使用資金、合同管理不規(guī)范、資金撥付不合規(guī)和結余資金未及時清理上繳等問題的資金合計1166.83萬元。
（二）農業(yè)生態(tài)補償專項資金預算執(zhí)行審計結果表明，市農委、市財政局加強工作研究和協(xié)調，完善相關制度，優(yōu)化了預算編制和資金分配方式。農業(yè)生態(tài)補償政策的落實，對加強農業(yè)生態(tài)環(huán)境建設和保護、助力“森林城市”創(chuàng)建、推進鄉(xiāng)村振興發(fā)展起到了一定的促進作用。但審計發(fā)現(xiàn)，2017年度市級水稻田生態(tài)補償資金1890萬元下?lián)軙r間較晚；溧陽市、金壇區(qū)和新北區(qū)收到的2017年度上級財政專項資金1693.67萬元尚未撥付使用；溧陽市、金壇區(qū)、新北區(qū)超范圍或無依據撥付2017年市級公益林補償資金68.55萬元。審計追溯以前年度發(fā)現(xiàn)，截至審計日，新北區(qū)及溧陽市部分鎮(zhèn)（街道）少撥、滯留專項資金合計3064.86萬元（2014-2016年度，含地方配套資金）；金壇區(qū)少配套2014-2016年農業(yè)生態(tài)補償資金1649.59萬元；金壇區(qū)部分鎮(zhèn)（街道）以前年度資金未足額撥付、部分村和公益林管護單位專項資金未使用，結余資金合計614.72萬元；溧陽市、金壇區(qū)多數(shù)鎮(zhèn)（街道）和村級組織未對專項資金進行單獨核算，將農業(yè)生態(tài)補償資金與其他資金統(tǒng)籌用于村莊整治、秸稈禁焚及鄉(xiāng)村小型基礎設施建設等工作。
（三）市級事業(yè)單位對外投資收益情況審計調查結果表明，事業(yè)單位對外投資企業(yè)，在推進我市基礎設施建設、改善群眾居住條件、提供優(yōu)質社會服務、豐富群眾文化生活、解決部分人員就業(yè)等諸多方面發(fā)揮了積極的作用。但調查結果反映，2017年度，99家企業(yè)中有41家虧損，占比41.41%，其中連續(xù)三年虧損的企業(yè)12家，三年兩虧的企業(yè)14家。資產負債率在80%以上的企業(yè)7家。審計發(fā)現(xiàn)還存在企業(yè)收益分配機制不健全、企業(yè)高管薪酬機制尚不完善、財政和事業(yè)單位管理不到位以及人員、資產、業(yè)務混同（用）等問題。
（四）市級信?；饘徲嬚{查結果表明，信保基金發(fā)揮了政府在金融資源配置中的增信作用，自設立以來，引導金融支持產業(yè)發(fā)展，將基金規(guī)模放大了12.64倍，截至2017年末，共為433戶中小微企業(yè)發(fā)放貸款1029筆，發(fā)放信貸資金32.16億元，較好緩解了中小微企業(yè) “融資難、融資貴”的問題。但調查結果發(fā)現(xiàn)，實際參與信保基金合作的金融機構較少，合作金融機構的選擇未引入充分競爭機制，銀行貸款方式未嚴格執(zhí)行信?；鸸芾磙k法。此外，基金利息收入50.45萬元未記入信?；饘Ｙ~核算。
五、政府投資重點工程項目跟蹤審計情況
2017年，市審計局共對軌道交通1號線一期、2號線一期、“文化廣場”等12個政府投資重點項目進行跟蹤審計，審計金額63.69億元，核減1.03億元；完成對常溧高速、青洋高架北延工程等4個竣工決算審計，核減2160.27萬元。
為進一步促進軌道交通建設和發(fā)展，2017年，市委、市政府出臺相關文件，調整軌道交通建設發(fā)展專項資金統(tǒng)籌計提辦法。截至2017年末，累計籌集軌道交通建設發(fā)展專項資金50.12億元（其中：2017年籌集25.37億元），賬面累計結余21.67億元。2017年度軌道交通1號線一期、2號線一期跟蹤審計中，審計清單修編、結算金額22.46億元，核減8169.77萬元，提出審計處理意見、建議等181條。審計發(fā)現(xiàn)主要問題：一是項目審批手續(xù)不夠完善。軌道交通1號線部分標段至今尚未辦理正式施工許可手續(xù)；軌道交通2號線工程尚未取得用地規(guī)劃等許可手續(xù)。二是公開招投標規(guī)定執(zhí)行不到位。部分應公開招標的項目，采用邀請招標或商務談判等方式，未辦理相關審批手續(xù)，涉及5個項目合計830.50萬元。此外，還存在個別標段受拆遷影響建設進度未達預期、內控制度執(zhí)行不夠嚴格等問題。
六、加強財政工作的意見
（一）加快財稅制度改革，完善財政預算管理制度。加強重點稅源的培植和監(jiān)控，加大財政保障力度；健全社保基金預算管理機制，有效推進社?；饠U面工作；積極化解存量政府性債務規(guī)模，防控財政運行風險。
（二）提升預算約束剛性，提高財政資金使用績效。細化預算編制，嚴格預算約束，完善政府預算體系；科學安排支出，強化績效論證，優(yōu)化專項資金設置；加強項目管理，加快資金撥付，推進項目建設進度；盤活存量資金，增強統(tǒng)籌能力，發(fā)揮資金最大效益。
（三）優(yōu)化財政資源配置，保障重大政策落到實處。積極轉變產業(yè)扶持方式，優(yōu)化財政資金投向和扶持方式；深化財政投融資體制改革，不斷放大財政扶持資金杠桿效應；充分發(fā)揮積極財政政策作用，支持實體經濟提質增效。
（四）加強國有企業(yè)監(jiān)管，確保國有資產保值增值。扎實推進國有資本和國有企業(yè)管理改革，建立健全激勵約束制度；引導企業(yè)調整經營模式，促進國有企業(yè)做強做優(yōu)做大；完善國有企業(yè)審計監(jiān)督體制機制，強化政府引導基金的監(jiān)督管理。
對2017年度本級預算執(zhí)行審計中反映的有關問題，市政府將責成有關部門盡快整改，規(guī)范管理，完善制度。審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況將在年底前向市人大常委會報告。
常州市審計局
（此件公開發(fā)布） 2018年12月10日
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