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（2020年1號總第70號）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十七條的規(guī)定，常州市審計局對2019年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支進行了審計，重點審計了市本級預算執(zhí)行和決算草案、一級預算單位部門預算執(zhí)行情況，對部分重大財稅政策落實情況和有關(guān)專項資金管理使用情況進行了審計或?qū)徲嬚{(diào)查。
2019年，面對經(jīng)濟下行壓力增大、債務(wù)化解任務(wù)較重、剛性支出需求增加、財政收支矛盾突出等困難，各部門（單位）落實市委、市政府決策部署，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，踐行新發(fā)展理念，認真執(zhí)行市十六屆人大三次會議批準的各項預算任務(wù)，穩(wěn)步推進重大政策措施落實和財政管理改革。財政運行立足于開源節(jié)流，著力于提質(zhì)增效，為全市經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展積極提供財力保障。
——預算收入增長基本平穩(wěn)。2019年，市區(qū)完成一般公共預算收入519.76億元，增長5.21%，其中稅收收入441.25億元，增長2.29%，稅收占比84.9%。
當年市本級一般公共預算收入43.48億元、社會保險基金預算收入206.98億元，分別完成預算的101.53%、102.04%，比上年分別增長9.40%、4.79%。國有資本經(jīng)營預算收入2.55億元，完成預算的112.94%，比上年下降24.94%。政府性基金預算收入254.07億元，完成預算的170.87%，比上年下降4.24%，主要原因是部分土地出讓金調(diào)整為天寧區(qū)、鐘樓區(qū)區(qū)級收入。
——保障公共領(lǐng)域重點支出。2019年，市本級一般公共預算支出159.07億元，比上年增支23.20億元，增長17.08%，完成預算的91.52%，比上年提升4.64個百分點。
當年科學技術(shù)、商業(yè)服務(wù)業(yè)、金融、資源勘探信息支出3.23億元，支持科技創(chuàng)新和經(jīng)濟發(fā)展。節(jié)能環(huán)保、農(nóng)林水和債務(wù)付息支出11.85億元，助力打好“三大攻堅戰(zhàn)”。社保就業(yè)、教育醫(yī)療、城鄉(xiāng)社區(qū)、住房保障等支出85.01億元，財力持續(xù)向民生傾斜。
——深化改革推進政策落實。貫徹落實減稅降費政策措施，持續(xù)探索預算績效管理新模式，實現(xiàn)政府采購監(jiān)管系統(tǒng)全覆蓋。積極發(fā)揮財政金融產(chǎn)品作用，財政支持深化民營企業(yè)小微企業(yè)金融服務(wù)綜合改革入選全國試點城市。
一、本級預算執(zhí)行及決算草案審計情況
（一）一般公共預算執(zhí)行及決算草案情況
2019年市本級一般公共預算收入43.48億元，中央、省補助收入、轄區(qū)按體制規(guī)定上解收入、債券轉(zhuǎn)貸收入及上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)合計429.75億元，調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金5.80億元，調(diào)入資金4.79億元，收入總量483.82億元。當年一般公共預算支出159.07億元，上解上級支出、補助下級支出、債務(wù)還本及債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出合計309.07億元，補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.94億元，支出總量469.07億元。收支相抵，年終結(jié)轉(zhuǎn)下年支出14.75億元。
（二）政府性基金預算執(zhí)行及決算草案情況
2019年市本級政府性基金預算收入254.08億元，上級補助收入、債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入及上年結(jié)余合計162.92億元，調(diào)入資金9.41億元，收入總量426.41億元；當年基金預算支出311.09億元，補助下級支出、債務(wù)還本支出、債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出合計100.42億元，調(diào)出資金1.76億元，支出總量413.27億元。收支相抵，年終滾存結(jié)余13.14億元。
（三）國有資本經(jīng)營預算執(zhí)行及決算草案情況
2019年市本級國有資本經(jīng)營預算收入2.55億元，上年結(jié)轉(zhuǎn)1.12億元，收入總量3.67億元。當年支出1.75億元，調(diào)出資金1.36億元，支出總量3.11億元。收支相抵，年終結(jié)余0.56億元。
（四）社會保險基金預算執(zhí)行及決算草案情況
2019年市本級（不含金壇區(qū)、武進區(qū)）企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、工傷保險、生育保險等8項社會保險基金預算收入156.59億元，財政補貼收入、轉(zhuǎn)移收入和利息收入等50.39億元，收入總量206.98億元。支出總量206.04億元。收支相抵，本年收支結(jié)余0.94億元，年末滾存結(jié)余85.28億元。
審計結(jié)果表明，2019年市本級預算執(zhí)行情況總體較好，在預決算編報、預算執(zhí)行以及預算管理等方面還存在一些問題。
（五）本級預算執(zhí)行及決算草案審計發(fā)現(xiàn)的問題
1.決算編報方面。
（1）國有資本經(jīng)營預算部分數(shù)據(jù)在決算報表中列報不實。2019年國有資本經(jīng)營預算執(zhí)行中，調(diào)增“國有企業(yè)政策性補貼”6856萬元，相應(yīng)調(diào)減補充產(chǎn)業(yè)投資基金支出。經(jīng)查，決算報表有關(guān)科目預算調(diào)整數(shù)和決算數(shù)未作調(diào)整。
（2）政府決算少計股權(quán)投資。市財政對市政府投資基金由撥款轉(zhuǎn)為實繳出資的9044萬元，未依據(jù)2019年11月《常州市政府投資基金（有限合伙）合伙人會議決議》計作股權(quán)投資。
2.預算編制方面。
年初預算編制不細化。2019年，“一般公共預算——其他支出”科目年初預算136743萬元，當年跨大類調(diào)劑到衛(wèi)生健康支出、一般公共服務(wù)支出等其他功能科目127000萬元，主要原因是年初預算未落實到具體項目單位。當年從商業(yè)服務(wù)業(yè)支出調(diào)劑到一般公共服務(wù)支出、文化旅游體育與傳媒支出、資源勘探信息支出合計1800萬元，從公共安全支出調(diào)劑到一般公共服務(wù)支出、節(jié)能環(huán)保支出等合計1272.70萬元，主要原因是行政執(zhí)法、政策兌現(xiàn)等專項年初未細化預算編制。
3.預算執(zhí)行方面。
（1）預算執(zhí)行不及時，個別科目執(zhí)行率較低。截至2019年末，因部分省?？钕逻_較晚等原因，科學技術(shù)支出完成預算的68.68%。現(xiàn)代服務(wù)業(yè)專項2500萬元當年全部未使用，年末經(jīng)批準調(diào)整用于金融支出。
（2）上級專項轉(zhuǎn)移支付分配下達不及時。經(jīng)查，2019年上級下達專項轉(zhuǎn)移支付中，有50項合計44675.12萬元，在收到后30日內(nèi)未按規(guī)定分解下達下級財政。
（3）部分專項預算支出使用不合規(guī)。2019年，地方教育費附加安排市青少年活動中心工程建設(shè)費用150.30萬元，其中有6.24萬元用于績效工資支出。市水利局追加水資源管理專項經(jīng)費150萬元，其中有29萬元用于下屬單位人員工資等基本支出。
4.預算管理方面。
（1）財政存量資金清理統(tǒng)籌不到位。截至2019年末，市財政連續(xù)兩年以上結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)指標7517.70萬元，未及時清理統(tǒng)籌安排。此外，財政專戶中有事業(yè)單位績效工資超發(fā)調(diào)節(jié)金1201.96萬元，以及連續(xù)兩年以上沉淀的收回項目結(jié)余117640.21萬元，未統(tǒng)籌安排使用。
（2）國有資本經(jīng)營預算收入管理不規(guī)范。2019年，市本級國資預算企業(yè)14家，當年投資集團、產(chǎn)投集團、城建集團等8家企業(yè)上繳利潤2.36億元，此外信?；鸷妄埑怯⒉呕鹕侠U收益0.19億元。審計發(fā)現(xiàn)：
市交通集團、市政府投資基金未納入國有資本經(jīng)營預算管理。交通集團因發(fā)行永續(xù)債等原因，未按照《常州市市級國有資本經(jīng)營預算管理辦法》（常政辦發(fā)〔2015〕106號）相關(guān)規(guī)定上繳2017年度、2018年度利潤，市政府投資基金2018年度利潤未納入國有資本經(jīng)營預算管理。
5.預算績效管理方面。
（1）績效目標管理覆蓋面尚需拓展。2019年，一般公共預算支出重點項目97個，受機構(gòu)改革影響等，市財政對其中36個批復了績效目標，占比37.11%。
（2）預算績效評價結(jié)果運用機制有待完善。2019年，市財政編制年初預算時將預算安排與績效評價結(jié)果掛鉤，壓減政府專項17個，壓降預算金額4825萬元，但績效評價結(jié)果與預算安排之間的激勵約束機制尚需明確標準、增強剛性。
二、本級一級預算單位部門預算執(zhí)行審計情況
對市本級一級預算單位部門預算執(zhí)行情況，采用大數(shù)據(jù)分析的方式進行了全覆蓋審計，涉及一級預算單位74家，現(xiàn)場抽查39家。2019年，市財政下達一級預算單位預算資金64.05億元，各單位實際執(zhí)行63.33億元，較上年增加4.71億元，增長8.03%。
審計結(jié)果表明，2019年，市本級一級預算單位在細化預算編制、加快預算執(zhí)行和加強專項資金管理等方面取得一定效果，但在部門預算編制、支出管理等方面還存在一些問題。
（一）年初部門預算編制不完整
2019年，各一級預算單位年初部門預算311652.43萬元，經(jīng)查，由各單位執(zhí)行的部分專項預算，如城市長效管理、環(huán)衛(wèi)設(shè)施建設(shè)、治安防控體系建設(shè)等專項支出合計212522.92萬元，未編入年初部門預算。
（二）擠占、挪用預算經(jīng)費
抽查發(fā)現(xiàn)，2019年，市發(fā)改委等14家單位超預算列支出國經(jīng)費、擠占其他經(jīng)費169.96萬元，市人社局等9家單位將未用足的出國經(jīng)費58.72萬元調(diào)劑用于其他支出；市自然資源局等6家單位基本支出擠占項目支出100.67萬元。
（三）支出管理不規(guī)范
抽查發(fā)現(xiàn)，2019年，市金融監(jiān)管局以大額現(xiàn)金支出形式，向有關(guān)機構(gòu)支付獎金合計299.90萬元；市交通運輸局對147.60萬元的采購項目未嚴格執(zhí)行政府采購制度。
三、重大政策措施落實審計情況
（一）稅收和非稅收入征管（減稅降費）審計情況
根據(jù)上級審計機關(guān)統(tǒng)一部署，審計圍繞延期繳稅、收過頭稅、退稅清算等11個重點方面，組織對16家企事業(yè)單位進行了核查。審計結(jié)果表明，市區(qū)組織稅收和非稅收入、落實減稅降費政策總體情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.個別項目土地增值稅退稅不及時。2019年，常州城置置業(yè)“御水華庭項目”土地增值稅應(yīng)退稅3309.99萬元，至2019年末，鐘樓區(qū)稅務(wù)局尚未出具土地增值稅清算結(jié)論完成退稅。
2.個別企業(yè)繳納過頭稅。抽查發(fā)現(xiàn)，2018年12月，江蘇成章建設(shè)集團為達到建筑業(yè)四星企業(yè)評級標準并爭評市四星明星企業(yè)獎牌，在向武進區(qū)稅務(wù)局申報時，少抵扣當年11月異地預繳增值稅1011.85萬元（2019年1月已抵減）。
此外，還存在個別企業(yè)生產(chǎn)罕見病藥品稅負加重的情況。
（二）政府債券資金管理使用審計情況
2019年，省財政轉(zhuǎn)貸常州市本級新增債券52.21億元、再融資債券40.30億元，當年債務(wù)還本46.06億元，年末市本級地方政府債務(wù)余額448.11億元，包括一般債務(wù)余額187.85億元，專項債務(wù)余額260.26億元，均在限額以內(nèi)。
審計發(fā)現(xiàn)，2018年和2019年市本級新增債券項目中，有8個專項債券項目因用地批復流程未完成，以及規(guī)劃調(diào)整等原因，至2019年末尚未發(fā)生支出，涉及債券資金48850萬元。
（三）保障性安居工程資金審計情況
2019年，市本級（含新北區(qū)、天寧區(qū)、鐘樓區(qū)）棚改開工、棚改完成和租賃補貼發(fā)放任務(wù)量分別完成7695套、3975套和2579戶，均超額完成省下達任務(wù)。當年，市本級共籌集和安排保障性安居工程財政性資金6.28億元，支出4.47億元，當年結(jié)余1.81億元，年末累計結(jié)余7.69億元；此外通過社會融資方式籌集30.78億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分公租房應(yīng)退未退。截至2019年末，市本級有100戶公租房家庭因條件變化，未按規(guī)定退出，其中57戶超過1年。
2.資金結(jié)算不及時。鐘樓區(qū)新閘街道欠付常州投資集團機床廠周邊地塊征收補償款944.65萬元。鐘樓區(qū)南大街街道未及時結(jié)算安陽里二期地塊棚改項目公房補償款58.24萬元。
四、專項資金審計（調(diào)查）情況
（一）工業(yè)轉(zhuǎn)型升級專項資金審計調(diào)查情況
2018年至2019年，市本級預算安排工業(yè)轉(zhuǎn)型升級專項資金合計6.05億元，共安排用于1118個項目，市財政實際撥付6.04億元。專項資金在支持企業(yè)加大投入、推動工業(yè)轉(zhuǎn)型升級等方面發(fā)揮了積極引導作用，但在資金使用、項目監(jiān)管和政策制定方面還存在一些問題。
1.資金管理使用不規(guī)范。
（1）資金使用不符合預算用途。2019年，市工信局從工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)專項資金中列支132萬元用于補助工商領(lǐng)域行業(yè)協(xié)會。
（2）資金撥付與結(jié)余收回不及時。一是西太湖科技產(chǎn)業(yè)園未將2019年專項資金508.30萬元及時撥付至企業(yè)。二是2018年原定獎勵武進不銹股份50萬元，后調(diào)整為20萬元，結(jié)余30萬元留存在天寧區(qū)財政未收回。
2.項目評審監(jiān)管不到位。
（1）無依據(jù)調(diào)整項目評審結(jié)果。2019年，市中小企業(yè)發(fā)展專項資金評審中，有8個獲補貼項目與專家評審得分不相匹配。
（2）未按規(guī)定完成企業(yè)庫建庫程序。截至2019年末，市工信局等部門對“三位一體”企業(yè)庫已完成申報、公示等程序，未按照政府有關(guān)文件發(fā)文確認公布入庫企業(yè)名單。
3.獎補政策不完善，引導目標不明確。一是公共服務(wù)平臺獎補資金中，每年總額為100萬元的電信運營商補貼缺少分配辦法及標準。二是服務(wù)型制造示范企業(yè)“綜合服務(wù)收入占比不低于25%”的申報條件難以定量確認。
（二）企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險專項審計情況
按照省審計廳統(tǒng)一部署，對市本級統(tǒng)籌區(qū)（含金壇區(qū)、武進區(qū)）2017年至2019年企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險情況進行了審計。2017年初，市本級統(tǒng)籌區(qū)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余164.59億元；2017年至2019年，基金收入470.08億元，支出460.59億元；至2019年末，滾存結(jié)余174.08億元（其中金壇區(qū)48.58億元、武進區(qū)123.94億元）。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.參保行為不規(guī)范。截至2019年末，有3人在同一統(tǒng)籌區(qū)、同一制度下重復參保；有11人在同一統(tǒng)籌區(qū)、不同制度間重復參保；有252名死亡人員仍在保并持續(xù)繳費24.89萬元。
2.重復領(lǐng)取養(yǎng)老待遇。2017年至2019年，有11人在同一統(tǒng)籌區(qū)、同一制度下重復領(lǐng)取養(yǎng)老待遇62.22萬元；有17人在同一統(tǒng)籌區(qū)、不同制度間重復領(lǐng)取養(yǎng)老待遇4.17萬元。
3.向不符合條件人員發(fā)放養(yǎng)老待遇。2017年至2019年，向5名死亡超過3個月以上人員發(fā)放養(yǎng)老金13.95萬元；向已就業(yè)的死亡人員直系親屬（1人）發(fā)放定期救濟費4.63萬元。
（三）水污染防治專項審計情況
2017年至2019年，全市共實施352個水污染治理項目，實際投資197.48億元。截至2019年末，已完工項目273個（其中144個已驗收），在建79個。市委市政府著力打好碧水保衛(wèi)戰(zhàn)，不斷加大資金投入，水環(huán)境質(zhì)量顯著改善，但審計也發(fā)現(xiàn)在資金管理使用、項目建設(shè)和水污染防治監(jiān)管等方面還存在一些問題：
1.水污染防治資金投入管理使用方面。
（1）部分項目結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金金額較大。至2020年3月末，溧陽市太湖水污染治理省級補助資金累計結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2年以上2019.50萬元，武進區(qū)滆湖備用水源地水質(zhì)自動站建設(shè)項目結(jié)余17.05萬元。
（2）部分項目資金撥付不及時。武進區(qū)、新北區(qū)在項目已經(jīng)建設(shè)完成的情況下，未將財政補助資金558萬元及時撥付至項目建設(shè)單位。
2.水污染防治項目建設(shè)方面。
（1）武進區(qū)兩個鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水主管網(wǎng)工程項目，至審計時已竣工未完成結(jié)算，實付工程款超過中標合同價276.21萬元。
（2）溧陽市竹簀河水環(huán)境綜合整治、金壇區(qū)直溪環(huán)衛(wèi)所垃圾綜合處理站、武進區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水主管網(wǎng)、新北區(qū)李大河黑臭水體整治一期等工程項目未及時完成竣工決算；金壇區(qū)指前污水處理廠、武進區(qū)里底河水質(zhì)提升、新北區(qū)東港南北河水系提升等工程項目未按期完工。
3.水污染防治監(jiān)督管理方面。
（1）排污口監(jiān)管力度不足。至2019年末，主管部門未按規(guī)定完成對全市53個規(guī)模以上和106個規(guī)模以下入河排污口建檔管理，且未組織對規(guī)模以下排污口進行監(jiān)測。抽查發(fā)現(xiàn)，武進區(qū)、新北區(qū)有12家直排企業(yè)的排污口尚未登記；金壇區(qū)、武進區(qū)、新北區(qū)各有1個規(guī)模以下排污口未按要求完成整治。
（2）違規(guī)采用堆肥方式處理污泥。2019年，金壇區(qū)、武進區(qū)、天寧區(qū)部分城鎮(zhèn)污水處理廠在接入工業(yè)污水的情況下，違規(guī)采用堆肥方式處理污泥共計22817噸。
（四）水利發(fā)展建設(shè)專項資金管理使用審計情況
2018年至2019年，市財政實際下達水利發(fā)展建設(shè)專項資金30316.80萬元，共安排用于404個項目。專項資金引導各地及所轄鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）加大投入，推進全市水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，但在資金安排使用、項目建設(shè)管理等方面還存在一些問題。
1.專項資金使用不及時。截至2020年3月末，因部分水利項目暫未實施及工程結(jié)算未完成，全市尚有2018年至2019年專項資金合計4590.30萬元未使用。
2.專項資金使用不合規(guī)。2019年，鐘樓區(qū)財政將90.33萬元專項資金劃撥至區(qū)政府辦賬戶，由區(qū)政府統(tǒng)籌使用，至2020年3月末，尚有75萬元未使用。部分鎮(zhèn)街道違規(guī)將專項資金用于平衡預算，包括2018年新北區(qū)羅溪鎮(zhèn)77萬元，2019年武進區(qū)洛陽鎮(zhèn)73萬元、牛塘鎮(zhèn)92萬元。
3.專項資金安排依據(jù)不足。市水利局根據(jù)項目實施情況及審計結(jié)果，安排2018年天寧區(qū)青龍街道賀家塘雨水管道維修等5個防汛應(yīng)急項目補助40.30萬元?！皯?yīng)急項目”缺少界定標準，資金安排依據(jù)不足。
五、政府投資項目跟蹤審計情況
2019年，市審計局共對軌道交通1號線一期、2號線一期、文化廣場等9個政府投資重點項目進行跟蹤審計。9個項目2019年完成投資157.43億元，審計60.93億元，共對26份招標和合同執(zhí)行情況、75份清單修編及73份工程結(jié)算實施審計，促進節(jié)約建設(shè)資金和核減工程造價2.01億元。
跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是軌道交通1號線部分清單修編、工程結(jié)算多計工程量，部分合同外單價定額套用不準確（建設(shè)單位已按審核結(jié)果整改）；二是軌道交通2號線土建2標段（五星站及勤業(yè)站）、3標段（懷德站）的規(guī)劃許可證和施工許可證尚未辦結(jié)。
六、加強財政工作的建議
（一）整合財政資源，服務(wù)“六穩(wěn)六?！?。清理盤活各類存量資金，提高財政資源配置使用效率。合理開發(fā)利用土地資源，提高土地出讓收益。優(yōu)化國資國企布局，提升國企經(jīng)營績效。加強收入預算管理，實現(xiàn)財政收入穩(wěn)定增長，為做好“六穩(wěn)”工作落實“六?！比蝿?wù)提供財力保障。
（二）優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，培植壯大財源。壓縮一般性支出和非重點項目支出，嚴格行政成本管理。保持財力向民生傾斜，持續(xù)改善生態(tài)環(huán)境，積極服務(wù)鄉(xiāng)村振興，推動城鄉(xiāng)融合發(fā)展。清理整合政府專項資金，保障政策兌現(xiàn)、科技創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)發(fā)展等重點支出，厚植制造優(yōu)勢，加強財源建設(shè)，為經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級賦能提效。
（三）加強預算管理，促進提質(zhì)增效。深化零基預算改革，增強部門預算編制的完整性、科學性。減少財政代編事項，提高年初預算到位率。硬化預算約束，嚴格預算管理。規(guī)范決算編報工作，提高決算信息質(zhì)量。加強政府投資管理，節(jié)約項目建設(shè)成本。推進全面預算績效管理，完善績效評價結(jié)果運用機制。
（四）深化財政改革，優(yōu)化營商環(huán)境。鞏固減稅降費和“放管服”成效，激發(fā)市場活力。提高政府專項債券使用效益，積極防范化解財政風險。提升政府服務(wù)效能，優(yōu)化營商環(huán)境，助力“五大明星城”建設(shè)，確保高水平全面建成小康社會、高質(zhì)量發(fā)展走在全省前列。
常州市審計局
2020年11月23日
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