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市各有關單位：
根據(jù)《關于開展醫(yī)療機構(gòu)會計信息質(zhì)量全省聯(lián)動檢查的通知》（蘇財監(jiān)〔2016〕106號）文件要求和我局2016年監(jiān)督檢查工作計劃，我局決定自2016年6月23日起組織開展全市醫(yī)療機構(gòu)會計信息質(zhì)量檢查?，F(xiàn)就有關事項通知如下：
一、檢查目的
本次檢查以問題為導向，采取查調(diào)結(jié)合的方式開展。一是對醫(yī)療機構(gòu)的會計信息質(zhì)量實施專項檢查，全面、真實掌握全市醫(yī)療機構(gòu)財務會計制度執(zhí)行、會計核算、收支管理、成本控制、資產(chǎn)使用等方面情況，及時糾正檢查發(fā)現(xiàn)的問題，促進醫(yī)療機構(gòu)提高財務管理和會計核算水平；二是開展醫(yī)改政策執(zhí)行情況專題調(diào)研，深入了解醫(yī)療機構(gòu)收費管理、藥品購銷管理等情況，綜合分析醫(yī)藥價格綜合改革前后不同類型醫(yī)療機構(gòu)的財務狀況、經(jīng)營成果、藥品購銷價格、醫(yī)療服務項目收入、病人看病成本增減變動情況，針對醫(yī)療機構(gòu)管理體制、運行機制、醫(yī)改政策執(zhí)行等方面的不足與薄弱環(huán)節(jié)提出對策建議，為推進我市醫(yī)療衛(wèi)生體制改革提供決策參考。
二、檢查內(nèi)容和重點
根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度》等國家和省相關法律、法規(guī)、政策，對全市醫(yī)療機構(gòu)2015年會計信息質(zhì)量進行檢查。檢查內(nèi)容和重點主要包括：
（一）財務管理和會計核算的總體情況。重點關注醫(yī)療機構(gòu)所有收支是否納入預算管理；會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料是否真實完整；新舊會計制度銜接有關問題的處理，特別是醫(yī)療風險基金、待沖基金、固定資產(chǎn)折舊、基建數(shù)據(jù)并入等相關賬務處理是否符合規(guī)定；會計人員是否具備從業(yè)資格，不相容職務是否兼任等。
（二）收入管理情況。重點關注醫(yī)療收入、財政補助收入、教科項目收入確認的完整性、截止的正確性，以及相關收費政策的執(zhí)行情況；實行收支兩條線管理的基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)按照規(guī)定取得的收入，是否及時上繳國庫或財政專戶。
（三）支出和成本管理情況。人員經(jīng)費支出是否按照績效工資相關政策規(guī)定的范圍和標準執(zhí)行；項目支出是否按照部門預算批復下達的項目執(zhí)行，特別是包括公立醫(yī)院在內(nèi)的各類醫(yī)療機構(gòu)承擔的公共衛(wèi)生任務、公立醫(yī)院重點學科建設項目資金，是否按規(guī)定用途使用。對涉及成本核算的單位，檢查其成本費用發(fā)生的真實性、歸集和分攤的合理性，以及與醫(yī)療服務收入的配比情況。
（四）資產(chǎn)管理及政府采購情況。重點關注藥品、衛(wèi)生材料等各項存貨的管理情況；固定資產(chǎn)購置、使用、收益和處置是否符合資產(chǎn)管理的相關規(guī)定；醫(yī)療器械、藥品等采購方式的選擇和執(zhí)行是否符合政府采購和藥品采購的有關規(guī)定。
（五）治理“小金庫”長效機制落實情況。重點檢查單位是否存在利用食堂、工會賬簿以及往來賬戶隱瞞收支；是否存在其他收入不入賬，抵頂各項費用；是否存在白條或者不開票據(jù)、收費不入賬等情況。
（六）結(jié)余及分配管理。重點關注業(yè)務收支結(jié)余資金、財政項目補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）資金、教科項目結(jié)轉(zhuǎn)（余）資金的規(guī)模和使用，職工福利基金、醫(yī)療風險基金是否按照規(guī)定比例提取。
（七）長期債務情況。重點關注醫(yī)療機構(gòu)發(fā)展建設過程中形成的長期債務（主要包括基本建設和設備購置產(chǎn)生的長期債務、有基礎資料證明能夠用于醫(yī)療機構(gòu)建設的醫(yī)務人員集資款、尚未償還的工程款等）是否經(jīng)過批準、使用管理是否合規(guī)、債務資金舉借目的與實際使用是否匹配，有無將舉借資金用于其他用途現(xiàn)象等。
三、開展醫(yī)改政策執(zhí)行情況專題調(diào)研
（一）醫(yī)療機構(gòu)收支能力及經(jīng)營狀況分析。重點關注醫(yī)療機構(gòu)預決算執(zhí)行、財務狀況、經(jīng)營成果、人員支出，特別是醫(yī)改前后醫(yī)療收入、醫(yī)療成本（醫(yī)療衛(wèi)生支出）的增減變化情況。計算醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務指標，全面分析醫(yī)療機構(gòu)預算執(zhí)行、結(jié)余和風險管理、資產(chǎn)運營、成本管理、收支結(jié)構(gòu)、發(fā)展能力等方面的管理水平。
（二）醫(yī)藥價格綜合改革政策執(zhí)行情況分析。選取醫(yī)藥價格綜合改革前后醫(yī)療機構(gòu)門診收入與住院收入總額、人均費用變動情況，從宏觀層面分析醫(yī)療負擔變化；分別選取門診和住院有代表性的病種進行案例分析，統(tǒng)計分析具體病種醫(yī)療費用變化情況，真實了解病人看病費用增減情況；選取部分西藥、中草藥、中成藥進行購銷價格分析，分析了解醫(yī)療機構(gòu)實行藥品“零加價”政策后藥品價格變動情況。
（三）醫(yī)療機構(gòu)債權、債務情況分析。針對醫(yī)療機構(gòu)應收醫(yī)療款壞賬增加、資本性債務償還難度加大，影響醫(yī)療機構(gòu)日常運營等現(xiàn)象，對應收門診病人醫(yī)療款、應收住院病人醫(yī)療款、應收醫(yī)保機構(gòu)醫(yī)療款進行調(diào)查摸底；對醫(yī)療機構(gòu)由于基本建設和設備購置等資本性支出產(chǎn)生的債務進行統(tǒng)計分析等。
四、檢查的相關要求
（一）加強組織領導。開展會計監(jiān)督檢查是《會計法》賦予財政部門的職責，是財政部門履行市場經(jīng)濟秩序監(jiān)管的重要內(nèi)容。本次檢查采取市區(qū)聯(lián)動組織實施的方式開展檢查，各級財政部門要高度重視，加強領導，統(tǒng)籌安排，把會計監(jiān)督工作擺在重要位置，進一步強化責任，精心部署落實。
（二）加強學習宣傳。公共衛(wèi)生行業(yè)發(fā)展關乎民生福祉，醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革關系到人民群眾的生命健康和就醫(yī)費用負擔，也直接涉及公共財政支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的綜合績效。檢查人員要加強業(yè)務學習，吃透文件政策精神，在實施監(jiān)督檢查工作中，積極宣傳財政有關公共衛(wèi)生行業(yè)的法規(guī)、制度，加強與被檢查單位的溝通，說明來意，講明政策。被檢查單位應積極主動配合檢查工作，及時提供檢查組需要的材料，保證檢查工作的順利進行。
（三）依法進行處理處罰。依法行政、嚴格執(zhí)法是會計監(jiān)督的生命線。對檢查發(fā)現(xiàn)的重大違紀問題必須查實查透，堅持依法監(jiān)督與服務相結(jié)合、處理事與處理人相結(jié)合，堅決追究相關責任人的法律責任，并將嚴重違法違紀案件向社會曝光，有效擴大會計監(jiān)督的社會影響。
（四）嚴肅財政監(jiān)督檢查紀律。檢查組成員在檢查過程中，要嚴肅財政監(jiān)督檢查紀律，認真貫徹中央八項規(guī)定等各項要求，嚴格落實廉政制度的各項規(guī)定，樹立財政監(jiān)督隊伍的良好形象。
附件：2-3（點擊下載）
1．醫(yī)療機構(gòu)會計信息質(zhì)量檢查單位名單
2．檢查用表
3．調(diào)研用表
常州市財政局
2016年6月20日
附件1
醫(yī)療機構(gòu)會計信息質(zhì)量檢查單位名單
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序號
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醫(yī)療機構(gòu)類型
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單位名稱
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1
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綜合性醫(yī)院
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常州市第一人民醫(yī)院
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2
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專科醫(yī)院
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金壇區(qū)二院
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3
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中醫(yī)院
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常州市中醫(yī)醫(yī)院
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4
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社區(qū)衛(wèi)生服務中心
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武進區(qū)湖塘鎮(zhèn)馬杭社區(qū)衛(wèi)生服務中心
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