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按照審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，市審計(jì)局組織對(duì)2022年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)市委、市政府工作部署，主動(dòng)服務(wù)和融入全市改革發(fā)展大局，突出提質(zhì)穩(wěn)進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)防范、節(jié)用裕民，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”。按照市政府批準(zhǔn)的審計(jì)工作方案，重點(diǎn)審計(jì)了市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和決算草案情況，對(duì)科技創(chuàng)新發(fā)展、政府專(zhuān)項(xiàng)債券、新冠疫情防控、高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)、公共資源交易等財(cái)政政策落實(shí)和專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況，以及市本級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。
2022年，面對(duì)復(fù)雜嚴(yán)峻的外部環(huán)境和疫情防控等多重困難挑戰(zhàn)，財(cái)政等相關(guān)部門(mén)（單位）貫徹市委、市政府決策部署，全面落實(shí)“疫情要防住、經(jīng)濟(jì)要穩(wěn)住、發(fā)展要安全”的要求，圍繞“國(guó)際化智造名城、長(zhǎng)三角中軸樞紐”的城市定位，扎實(shí)推進(jìn)“532”發(fā)展戰(zhàn)略，全市經(jīng)濟(jì)運(yùn)行穩(wěn)中有進(jìn)，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。
——財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)有序。2022年，全市一般公共預(yù)算收入完成631.78億元，扣除留抵退稅因素后較上年增長(zhǎng)1.61%，稅收占比達(dá)82.23%；全市一般公共預(yù)算支出完成826.03億元，較上年增長(zhǎng)7.01%，保障了各項(xiàng)重點(diǎn)工作的穩(wěn)步推進(jìn)；盤(pán)活財(cái)政存量資金超15億元，統(tǒng)籌用于疫情防控等重點(diǎn)支出，為常州經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供了必要的財(cái)力支撐。
——穩(wěn)企紓困持續(xù)加力。認(rèn)真落實(shí)國(guó)家減稅降費(fèi)政策，多措并舉支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2022年，全市增值稅留抵退稅、階段性緩繳失業(yè)保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)等超200億元，為承租國(guó)有房屋的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)以及制造業(yè)中小微企業(yè)減免6個(gè)月租金，有效緩解市場(chǎng)主體資金壓力。
——財(cái)政支出有保有壓。聚焦民生實(shí)事，優(yōu)先保障民生支出，全市衛(wèi)生健康、社會(huì)保障和就業(yè)、住房保障等民生類(lèi)支出合計(jì)247.99億元，比上年增加23.71億元。堅(jiān)持教育優(yōu)先，全市教育支出139.58億元，占全市支出比重達(dá)16.90%。堅(jiān)持過(guò)緊日子，出臺(tái)《關(guān)于積極應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情影響強(qiáng)化財(cái)政支出管理的通知》，大力壓降一般性支出、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)、非必要非剛性專(zhuān)項(xiàng)資金。
一、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制、財(cái)政資源統(tǒng)籌、預(yù)算績(jī)效管理等情況。市級(jí)財(cái)政決算草案反映，2022年，市本級(jí)一般公共預(yù)算收入58.41億元，完成預(yù)算的98.03%，根據(jù)財(cái)政體制，收入總來(lái)源562.69億元，支出總量548.52億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出14.17億元；市本級(jí)政府性基金預(yù)算收入371.03億元，完成預(yù)算的149.64%，根據(jù)財(cái)政體制，收入總來(lái)源577.16億元，支出總量547.90億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出29.26億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入3.89億元，完成預(yù)算的99.81%，根據(jù)財(cái)政體制，收入總來(lái)源5.93億元，支出總量5.89億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出0.04億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金（不含企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)）預(yù)算收入213.58億元，完成預(yù)算的106.26%，根據(jù)財(cái)政體制，收入總來(lái)源399.91億元，支出總量184.94億元，年末滾存結(jié)余214.97億元（其中職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)滾存結(jié)余176.63億元）。
審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政有效發(fā)揮財(cái)政調(diào)控保障職能，清理盤(pán)活部門(mén)單位沉淀資金，調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)等重點(diǎn)領(lǐng)域支出，較好地體現(xiàn)了提質(zhì)增效和“緊平衡”的財(cái)政政策。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）部分預(yù)算編制不夠細(xì)化、完整。一是年初預(yù)算支出功能分類(lèi)二級(jí)科目編為“其他”的金額為32.93億元，占年初一般公共支出預(yù)算的18.87%。二是預(yù)算單位未按實(shí)際需求編制政府采購(gòu)預(yù)算，有43家預(yù)算單位年初未編制政府采購(gòu)預(yù)算，年中通過(guò)單位預(yù)算指標(biāo)調(diào)劑增加政府采購(gòu)預(yù)算4884.42萬(wàn)元；7家預(yù)算單位當(dāng)年政府采購(gòu)預(yù)算均未執(zhí)行，涉及金額1532.70萬(wàn)元。
（二）部分專(zhuān)項(xiàng)資金分配使用不夠高效。一是因有關(guān)主管部門(mén)資金分配方案制定不及時(shí)，創(chuàng)新發(fā)展等市級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金下達(dá)不及時(shí)；抽查個(gè)別轄市（區(qū)）財(cái)政發(fā)現(xiàn)，至2022年末，有2740.26萬(wàn)元滯留在財(cái)政或有關(guān)主管部門(mén)。二是市財(cái)政對(duì)46項(xiàng)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定在收到后30日內(nèi)分解下達(dá)；延伸轄市（區(qū)）財(cái)政發(fā)現(xiàn)，至2022年末，收到的省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金未分配、未撥付金額較大。
（三）預(yù)算收支管理仍需加強(qiáng)。一是政府非稅收入有12.11億元繳庫(kù)不及時(shí)，至審計(jì)時(shí)，仍有1.09億元未入庫(kù)。二是兩所市屬公辦幼兒園保育費(fèi)收入未上繳國(guó)庫(kù)，而是作為財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金管理，當(dāng)年收入1038.43萬(wàn)元。三是12家預(yù)算單位的33個(gè)預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于50%。
（四）財(cái)政資源統(tǒng)籌力度不夠。一是7家預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶(hù)結(jié)余資金長(zhǎng)期沉淀，未上交財(cái)政或統(tǒng)籌安排使用，涉及金額33087.82萬(wàn)元（審計(jì)期間，其中5個(gè)部門(mén)已上繳財(cái)政3.25億元）。二是26項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余指標(biāo)已連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上未及時(shí)清理使用，涉及金額887.38萬(wàn)元。
（五）預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶(hù)監(jiān)管有待強(qiáng)化。市級(jí)10家預(yù)算單位存在開(kāi)設(shè)實(shí)有資金賬戶(hù)未履行財(cái)政審批程序、保證金賬戶(hù)設(shè)立超過(guò)規(guī)定數(shù)量、基本戶(hù)未及時(shí)撤銷(xiāo)等問(wèn)題，涉及賬戶(hù)26個(gè)。
（六）預(yù)算績(jī)效管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是全民健身計(jì)劃、城建檔案保護(hù)等專(zhuān)項(xiàng)，以及市政工程管理中心等部門(mén)績(jī)效目標(biāo)編制不完整，設(shè)置不規(guī)范。二是12家單位未按規(guī)定開(kāi)展績(jī)效自評(píng)。三是個(gè)別績(jī)效自評(píng)結(jié)果與實(shí)際情況不符。四是知識(shí)產(chǎn)權(quán)專(zhuān)項(xiàng)有3項(xiàng)指標(biāo)未達(dá)到年度目標(biāo)值，但在績(jī)效自評(píng)價(jià)報(bào)告中未反映真實(shí)情況。
二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)情況
對(duì)市本級(jí)318家二級(jí)以上預(yù)算單位2022年部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和決算實(shí)行數(shù)據(jù)分析全覆蓋，實(shí)地抽查了30家預(yù)算單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）部門(mén)預(yù)決算編制不夠完整準(zhǔn)確。一是個(gè)別單位項(xiàng)目預(yù)算編制不完整。市考古研究所“考古調(diào)查勘探發(fā)掘項(xiàng)目”預(yù)算年初未編入部門(mén)預(yù)算，涉及金額2631.68萬(wàn)元。二是非稅專(zhuān)戶(hù)歷年結(jié)余清理不到位。16家預(yù)算單位未按要求清理并優(yōu)先安排非稅專(zhuān)戶(hù)歷年結(jié)余作為部門(mén)預(yù)算資金來(lái)源，涉及金額3746.41萬(wàn)元。三是決算收支不完整。3家預(yù)算單位省級(jí)撥入專(zhuān)項(xiàng)資金、歷年結(jié)余及其使用情況未納入決算報(bào)表反映，涉及金額合計(jì)178.47萬(wàn)元。
（二）預(yù)算執(zhí)行和決算管理仍需加強(qiáng)。一是6家預(yù)算單位無(wú)預(yù)算、超預(yù)算列支“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等合計(jì)37.66萬(wàn)元。二是5家預(yù)算單位在項(xiàng)目資金中列支食堂費(fèi)用、慰問(wèn)費(fèi)、工會(huì)費(fèi)等與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出合計(jì)133.64萬(wàn)元。三是6家預(yù)算單位提前列支下一年度編外人員工資、公務(wù)用車(chē)汽油費(fèi)、項(xiàng)目尾款等。
（三）財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行不嚴(yán)格。一是4家預(yù)算單位存在超限額使用現(xiàn)金支付有關(guān)費(fèi)用的問(wèn)題，涉及金額298.41萬(wàn)元。二是8家預(yù)算單位采購(gòu)物業(yè)及公務(wù)用車(chē)維修等服務(wù)時(shí)未執(zhí)行定點(diǎn)采購(gòu)政策，涉及金額34.95萬(wàn)元；2家預(yù)算單位在單一來(lái)源采購(gòu)中先實(shí)施采購(gòu)、后補(bǔ)辦采購(gòu)手續(xù)，涉及金額219.90萬(wàn)元。三是1家單位支付市保安服務(wù)有限公司占道臨時(shí)停車(chē)泊位收費(fèi)委托業(yè)務(wù)費(fèi)100萬(wàn)元，未取得發(fā)票，以收據(jù)入賬。
三、政策落實(shí)和財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況
（一）科技創(chuàng)新政策落實(shí)和資金績(jī)效審計(jì)情況
2020年至2022年，市財(cái)政安排下達(dá)科技專(zhuān)項(xiàng)資金5.04億元，至審計(jì)時(shí)共撥付資金4.97億元；2022年市、區(qū)兩級(jí)財(cái)政共安排下達(dá)創(chuàng)新發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金9.45億元，至審計(jì)時(shí)已撥付資金8.97億元（其中市級(jí)資金4.46億元）。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
一是研發(fā)準(zhǔn)備金制度不夠完善?！吨С制髽I(yè)加大研發(fā)投入實(shí)施細(xì)則》明確“享受研發(fā)投入支持政策的企業(yè)應(yīng)在受支持后的當(dāng)年建立研發(fā)準(zhǔn)備金制度”，但因缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致實(shí)際操作中難以判斷企業(yè)是否設(shè)立了研發(fā)準(zhǔn)備金。
二是部分專(zhuān)項(xiàng)資金未及時(shí)撥付項(xiàng)目單位。2個(gè)區(qū)撥付市級(jí)科技專(zhuān)項(xiàng)資金不及時(shí)，涉及企業(yè)27家，至審計(jì)時(shí)，仍有資金668萬(wàn)元未撥付。
三是部分項(xiàng)目評(píng)審驗(yàn)收不嚴(yán)格。抽查發(fā)現(xiàn)，2020年至2022年，2家企業(yè)獲得科技專(zhuān)項(xiàng)資金70萬(wàn)元，項(xiàng)目已通過(guò)驗(yàn)收，但存在驗(yàn)收程序不規(guī)范、驗(yàn)收結(jié)果不實(shí)等問(wèn)題；2家企業(yè)申報(bào)材料有缺項(xiàng)，仍通過(guò)評(píng)審并獲得創(chuàng)新發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金合計(jì)120萬(wàn)元。另有11個(gè)獲得科技專(zhuān)項(xiàng)資金的項(xiàng)目超期未驗(yàn)收。
（二）財(cái)政政策執(zhí)行審計(jì)情況
2021年至2022年，市財(cái)政共撥付高排放老舊汽車(chē)提前淘汰報(bào)廢獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼資金19417.92萬(wàn)元（其中省級(jí)資金3317.92萬(wàn)元、市級(jí)資金16100萬(wàn)元），涉及提前淘汰報(bào)廢車(chē)輛10618輛。2022年，市本級(jí)國(guó)有企事業(yè)單位為1847戶(hù)承租國(guó)有房屋的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)以及制造業(yè)中小微企業(yè)減免2022年3月至8月的租金，減免金額合計(jì)1.56億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.高排放老舊汽車(chē)提前淘汰報(bào)廢獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼發(fā)放不規(guī)范。一是車(chē)損較嚴(yán)重的事故車(chē)輛獲得報(bào)廢補(bǔ)貼。抽查8家保險(xiǎn)公司76輛卡車(chē)的出險(xiǎn)記錄發(fā)現(xiàn)，有15輛獲得報(bào)廢補(bǔ)貼的卡車(chē)系車(chē)損嚴(yán)重的事故車(chē)，涉及金額48.62萬(wàn)元。二是部分企業(yè)車(chē)輛報(bào)廢補(bǔ)貼資金轉(zhuǎn)入企業(yè)法定代表人銀行賬戶(hù)，涉及車(chē)輛14輛、涉及金額45.24萬(wàn)元。
2.國(guó)有房屋租金減免政策執(zhí)行不到位。一是超范圍減免租金。2家國(guó)有企業(yè)對(duì)所屬行業(yè)不符合減免政策規(guī)定的6家承租企業(yè)減免租金，涉及金額29.32萬(wàn)元。二是租金應(yīng)減免未減免。6家事業(yè)單位未按規(guī)定減免承租戶(hù)疫情期間租金126.24萬(wàn)元。
（三）地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行使用審計(jì)情況
2020年至2022年，市本級(jí)累計(jì)申報(bào)發(fā)行專(zhuān)項(xiàng)債券158.64億元，至2022年底，市本級(jí)專(zhuān)項(xiàng)債券余額為334.95億元，控制在法定限額內(nèi)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
一是專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目?jī)?chǔ)備不足。根據(jù)省發(fā)改委、省財(cái)政廳《關(guān)于申報(bào)2023年地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目及資金需求的通知》要求，2022年下半年，因項(xiàng)目?jī)?chǔ)備不足，我市實(shí)際申報(bào)項(xiàng)目額度未達(dá)需申報(bào)項(xiàng)目額度。
二是部分新增專(zhuān)項(xiàng)債券資金未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)形成支出。2022年，1個(gè)項(xiàng)目因規(guī)劃變更未開(kāi)工，至審計(jì)時(shí)，申請(qǐng)的500萬(wàn)元專(zhuān)項(xiàng)債券資金仍留存在財(cái)政；11個(gè)建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)較慢，至審計(jì)時(shí)，部分專(zhuān)項(xiàng)債券資金仍留存在項(xiàng)目單位，未發(fā)揮資金使用效益。
（四）高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況
2020年至2022年，全市高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田規(guī)劃建設(shè)面積10.6萬(wàn)畝，總投資23612.9萬(wàn)元，涉及溧陽(yáng)市、金壇區(qū)、武進(jìn)區(qū)、新北區(qū)4個(gè)轄市（區(qū)）39個(gè)項(xiàng)目。至2022年底，已建成10.6萬(wàn)畝，其中2.4萬(wàn)畝未驗(yàn)收。抽查31個(gè)項(xiàng)目，其中2020年至2022年實(shí)施的項(xiàng)目18個(gè)，涉及總投資10308萬(wàn)元，2019年及以前年度實(shí)施的項(xiàng)目13個(gè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
一是建設(shè)規(guī)劃和項(xiàng)目庫(kù)管理有待完善?！冻Ｖ菔懈邩?biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)規(guī)劃（2021-2030年）》未按農(nóng)業(yè)農(nóng)村部《農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》的規(guī)定，體現(xiàn)“優(yōu)先扶持糧食生產(chǎn)功能區(qū)和重要農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)保護(hù)區(qū)，把‘兩區(qū)’耕地全部建成高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田”的要求；4個(gè)轄市（區(qū)）高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目庫(kù)內(nèi)無(wú)儲(chǔ)備項(xiàng)目，也未按要求進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。
二是資金資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。2020年至2022年，有8個(gè)項(xiàng)目工程款支付不及時(shí)、2個(gè)項(xiàng)目提前1年支付質(zhì)保金，涉及金額合計(jì)572萬(wàn)元；1個(gè)項(xiàng)目總投資418.18萬(wàn)元，相關(guān)資產(chǎn)已于2022年移交村委，但至審計(jì)時(shí)，財(cái)務(wù)賬面和固定資產(chǎn)臺(tái)賬均未反映上述資產(chǎn)。
三是高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)管護(hù)不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有6個(gè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理不嚴(yán)、未按設(shè)計(jì)施工；有6個(gè)項(xiàng)目后續(xù)管理不善，部分設(shè)施損壞嚴(yán)重，未及時(shí)得到修理。
四、國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況
對(duì)市級(jí)248家行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，涉及資產(chǎn)賬面原值649.51億元。重點(diǎn)抽查了教育、文化、衛(wèi)生、體育、科技、交通以及城市建設(shè)等138家單位，涉及資產(chǎn)賬面原值574.45億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作不夠扎實(shí)。一是6家主管部門(mén)對(duì)所屬單位國(guó)有資產(chǎn)管理不夠規(guī)范，未及時(shí)制定或更新對(duì)所屬單位的資產(chǎn)監(jiān)督管理制度。二是19項(xiàng)改造裝飾工程未根據(jù)清查結(jié)果及時(shí)調(diào)賬處理，涉及價(jià)值2869.64萬(wàn)元。三是部分單位存在房屋權(quán)屬不清晰，未及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記、變更的情況。
（二）資產(chǎn)核算不準(zhǔn)確。一是6個(gè)部門(mén)及所屬單位少記固定資產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設(shè)施，形成賬外資產(chǎn)，涉及房產(chǎn)面積55039.17平方米、閘站57處、泵站116處、照明設(shè)施96.06萬(wàn)盞、公園綠地7處。二是3家單位多記固定資產(chǎn)，導(dǎo)致賬實(shí)不符，涉及房產(chǎn)面積5460.82平方米。三是12家單位54項(xiàng)在建工程因竣工驗(yàn)收、竣工財(cái)務(wù)決算辦理不及時(shí)，未轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)，涉及建筑面積117.30萬(wàn)平方米。
（三）資產(chǎn)使用及處置不合規(guī)。一是13家單位未經(jīng)審批或公開(kāi)招租，出租房產(chǎn)88處，涉及面積26076.49平方米。二是7家單位有26處房產(chǎn)存在招租程序流于形式或違規(guī)轉(zhuǎn)租的情況，涉及面積12394.51平方米。三是2家單位房產(chǎn)出租、處置收入未實(shí)行“收支兩條線”管理，有1265.29萬(wàn)元收入未上繳財(cái)政。四是5家單位未及時(shí)處置超期臨時(shí)性建筑，涉及無(wú)證房面積12456.95平方米。
（四）閑置資產(chǎn)未得到有效利用。至2022年末，尚有106734.59平方米辦公樓、經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)、老住宅公房等資產(chǎn)處于閑置狀態(tài)，未及時(shí)盤(pán)活，涉及賬面價(jià)值79939.70萬(wàn)元。
五、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
市審計(jì)局組織對(duì)軌道交通1號(hào)線一期工程實(shí)施了跟蹤審計(jì)，完成工程結(jié)算審核金額35.87億元（累計(jì)完成結(jié)算審核169.06億元，結(jié)算審核率完成92.56%），核減工程造價(jià)3.89億元；抽查審核2個(gè)項(xiàng)目的社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)服務(wù)質(zhì)量，審核投資7.53億元，再核減節(jié)約投資436.43萬(wàn)元。此外，還實(shí)施了文化廣場(chǎng)工程概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計(jì)、軌道交通沿線市容環(huán)境綜合整治情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）工程建設(shè)管理不嚴(yán)格。文化廣場(chǎng)工程部分單項(xiàng)費(fèi)用控制不嚴(yán)，“招標(biāo)代理服務(wù)費(fèi)及標(biāo)底編制費(fèi)”和“建設(shè)期利息”分別超出單項(xiàng)估算的54.90%、88.12%，涉及金額373.31萬(wàn)元、37680.02萬(wàn)元。此外，該工程未將項(xiàng)目土地款22.85億元納入工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)賬核算，導(dǎo)致建設(shè)成本核算不準(zhǔn)確。
（二）“雙算”工作推進(jìn)緩慢。文化廣場(chǎng)工程未及時(shí)編報(bào)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及投資額63.79億元；軌道交通沿線市容環(huán)境綜合整治涉及的14個(gè)整治項(xiàng)目中，有13個(gè)項(xiàng)目未完成竣工決算工作，涉及投資額16.39億元，其中，6個(gè)市政景觀項(xiàng)目（投資額8.10億元）既未結(jié)轉(zhuǎn)公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)，也未辦理資產(chǎn)交付手續(xù)。
（三）項(xiàng)目招標(biāo)采購(gòu)不規(guī)范。一是文化廣場(chǎng)二期工程中有10個(gè)子項(xiàng)目未按規(guī)定在公共資源交易平臺(tái)進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，涉及合同金額7639萬(wàn)元。二是軌道交通沿線市容環(huán)境綜合整治項(xiàng)目中樓宇照明、景觀照明等6個(gè)工程未進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，涉及合同金額6733.73萬(wàn)元，另有國(guó)有企業(yè)代建的項(xiàng)目審計(jì)服務(wù)和項(xiàng)目管理未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)，涉及合同金額422.16萬(wàn)元。
六、加強(qiáng)財(cái)政工作的意見(jiàn)
（一）圍繞政策落實(shí)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)穩(wěn)進(jìn)。進(jìn)一步貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院扎實(shí)穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)一攬子政策措施，落實(shí)落細(xì)財(cái)政支持、擴(kuò)大投資、促進(jìn)消費(fèi)、保糧食能源安全、保產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈穩(wěn)定、?；久裆认盗写胧掷m(xù)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，深入推進(jìn)“532”發(fā)展戰(zhàn)略，大力建設(shè)“兩湖”創(chuàng)新區(qū)，加快打造新能源之都，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)回升，確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間。
（二）圍繞預(yù)算績(jī)效，提升財(cái)政管理水平。進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，提高財(cái)政精細(xì)化管理水平，編實(shí)編細(xì)預(yù)算，加快專(zhuān)項(xiàng)資金分配撥付使用進(jìn)度，力促財(cái)政資金提質(zhì)增效；完善預(yù)算績(jī)效管理體系，完善支出預(yù)算與績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果掛鉤機(jī)制；把政府過(guò)緊日子作為常態(tài)化紀(jì)律要求，繼續(xù)壓減非必要、非剛性支出；增強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌能力，加大沉淀資金清理力度，著力保障重大改革、重大政策和重大項(xiàng)目實(shí)施。
（三）圍繞安全發(fā)展，防范化解風(fēng)險(xiǎn)隱患。堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，健全完善政府投資等領(lǐng)域的決策機(jī)制、操作規(guī)程和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；抓好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備、招標(biāo)采購(gòu)、質(zhì)量管控、財(cái)務(wù)管理等重點(diǎn)工作，強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目的全過(guò)程監(jiān)督；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理，積極有效盤(pán)活閑置資產(chǎn)。
（四）圍繞標(biāo)本兼治，提高審計(jì)整改質(zhì)效。進(jìn)一步壓實(shí)各方責(zé)任，健全完善審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制；加強(qiáng)各類(lèi)監(jiān)督的貫通協(xié)調(diào)，形成整改合力；強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，推動(dòng)建章立制、規(guī)范管理，從根本上治理屢審屢犯問(wèn)題。
常州市審計(jì)局
2024年2月22日
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