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（2019年2號(hào) 總第64號(hào)）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條及其實(shí)施條例， 2019年2月至6月，我局派出審計(jì)組對(duì)我市本級(jí)2018年度實(shí)際獨(dú)立安排經(jīng)費(fèi)的37家參公事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行及決算（草案）情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)其中31家單位進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)核查。
一、基本情況
2018年初市財(cái)政批復(fù)37家參公事業(yè)單位的部門(mén)支出預(yù)算為165273.88萬(wàn)元，支出決算數(shù)為 178001.78萬(wàn)元。支出預(yù)決算差異為12727.90萬(wàn)元。主要原因：一是由于參公事業(yè)單位人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出增加；二是部分單位未將歷年結(jié)余、上級(jí)專項(xiàng)、政府專項(xiàng)資金等編入年初預(yù)算。審計(jì)結(jié)果表明，市本級(jí)參公事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，但在預(yù)算編制、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行以及財(cái)務(wù)收支管理等方面仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)。
二、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)
（一）預(yù)算編制審核把關(guān)不嚴(yán)
1.預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確。市財(cái)政局沒(méi)有按照市文化行政綜合執(zhí)法支隊(duì)的實(shí)際租賃和物業(yè)管理支出安排預(yù)算，涉及金額76萬(wàn)元。市土地收購(gòu)儲(chǔ)備中心等4家單位上年結(jié)余合計(jì)85.54萬(wàn)元未納入年初預(yù)算。市人才市場(chǎng)管理辦公室、市城管執(zhí)法支隊(duì)等4家單位大專項(xiàng)資金安排的正常項(xiàng)目資金合計(jì)221.54萬(wàn)元，未納入年初預(yù)算。常州市就業(yè)管理中心年初作為政府專項(xiàng)資金預(yù)算下達(dá)的社保補(bǔ)貼和職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼合計(jì)2472.81萬(wàn)元，在年末作部門(mén)支出列入部門(mén)決算，導(dǎo)致預(yù)決算口徑范圍不一致。
2.項(xiàng)目預(yù)算編制、審核不到位。市文化行政綜合執(zhí)法支隊(duì)存在部門(mén)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目?jī)?nèi)容與申請(qǐng)大專項(xiàng)資金內(nèi)容有關(guān)內(nèi)容雷同的情況，涉及金額29萬(wàn)元。市老齡工作委員會(huì)辦公室為掛靠的3家學(xué)會(huì)和協(xié)會(huì)申報(bào)預(yù)算資金17萬(wàn)元。
（二）預(yù)算執(zhí)行力不高
1. 市城建監(jiān)察支隊(duì)、市互聯(lián)網(wǎng)信息中心等7家單位的8個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于30%，其中1個(gè)項(xiàng)目沒(méi)有執(zhí)行。個(gè)別單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢。
2. 市勞動(dòng)仲裁院、市價(jià)格認(rèn)定局無(wú)預(yù)算調(diào)整手續(xù)在其他項(xiàng)目資金中列支培訓(xùn)班費(fèi)用、派遣人員工資合計(jì)39.3萬(wàn)元。
3. 市衛(wèi)生監(jiān)督所和藥具站分別從物業(yè)費(fèi)項(xiàng)目中列支食堂運(yùn)行費(fèi)用和派遣人員工資24.51萬(wàn)元。市供銷合作總社、市人民防空監(jiān)察支隊(duì)等5家單位在專項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目資金中列支會(huì)議費(fèi)、律師費(fèi)、宣傳資料費(fèi)、工會(huì)費(fèi)等合計(jì)49萬(wàn)元。
4. 市無(wú)線電管理監(jiān)測(cè)站、市老干部活動(dòng)中心等6家因與主管局職責(zé)交叉、人員混崗導(dǎo)致公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)混用。
（三）固定資產(chǎn)管理不到位
市老齡工作委員會(huì)辦公室拆遷置換商鋪程序不完善，涉及金額3091.64萬(wàn)元。
（四）對(duì)參公事業(yè)單位信息化系統(tǒng)的安全重視不夠
37家參公事業(yè)單位中有8家單位建設(shè)了9個(gè)信息系統(tǒng)，其中只有2家單位建設(shè)的3個(gè)信息系統(tǒng)進(jìn)行了安全等級(jí)認(rèn)定，1家單位的2個(gè)信息系統(tǒng)進(jìn)行了安全防護(hù)，不利于維護(hù)數(shù)據(jù)的安全。
（五）部分單位會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等制度執(zhí)行不到位
7家單位會(huì)計(jì)核算不合規(guī)，部分單位執(zhí)行公務(wù)卡制度不嚴(yán)格，存在大額使用現(xiàn)金、未按規(guī)定使用公務(wù)卡的情況。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)預(yù)算編制方面存在的問(wèn)題，要求加強(qiáng)預(yù)算管理，科學(xué)合理編制項(xiàng)目預(yù)算。對(duì)預(yù)算執(zhí)行方面存在的問(wèn)題，要求強(qiáng)化預(yù)算支出管理，加強(qiáng)培訓(xùn)費(fèi)管理。同時(shí)要求強(qiáng)化對(duì)固定資產(chǎn)、會(huì)計(jì)核算、信息化系統(tǒng)等方面的管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)建議財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督管理，建立健全全面規(guī)范的預(yù)算制度；各預(yù)算單位要強(qiáng)化部門(mén)財(cái)務(wù)管理，健全完善參公事業(yè)單位內(nèi)控機(jī)制；改進(jìn)現(xiàn)有設(shè)賬方式，完善參公事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理模式；提高信息安全保障，統(tǒng)一實(shí)施信息化系統(tǒng)安全等級(jí)保護(hù)。
常州市審計(jì)局
2019年11月1日
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