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10月12日，常州市審計局在開展天寧區(qū)經(jīng)濟責(zé)任審計項目時，立足財政財務(wù)基礎(chǔ)，從三個維度關(guān)注了區(qū)級財政資金存放業(yè)務(wù)，力促財政資金實現(xiàn)保值增值，進一步科學(xué)規(guī)范資金存放的方式和流程，避免發(fā)生資金收益偏低和廉政風(fēng)險問題。
一維看制度。沒有規(guī)矩不成方圓，脫離制度管控是無法確保財政資金使用安全高效的。審計首先詢問財政部門有無建立間歇性資金存放管理辦法，如未建立對應(yīng)文件辦法，從一定程度上說明財政資金存放主觀性、隨意性較大，可能存在漏洞和風(fēng)險；如已經(jīng)出臺了對應(yīng)的管理辦法，應(yīng)關(guān)注與上級部門出臺的財政資金管理辦法有無沖突或存在不合規(guī)不合理的條款等。
二維核流程。按照江蘇省《財政資金存放管理實施意見》要求，財政性資金存放應(yīng)首先考慮使用競爭性方式，其次為集體決策方式。采用競爭性方式的，應(yīng)查看備查檔案資料關(guān)注是否其通過公開方式發(fā)布招標公告，確定競標銀行主體資格，并開展競爭性談判和評分工作。資金體量較小采用集體決策方式的，應(yīng)關(guān)注會議紀要等決策依據(jù)。前述兩種方式，均應(yīng)以科學(xué)、公平、合理的評分標準作為主要決策依據(jù)，以免“形式主義”出現(xiàn)。審計時可以隨機抽取若干筆定期存款進行流程比對，查看有關(guān)制度是否在具體執(zhí)行過程中走樣、變形。
三維算收益。在保證資金安全和正常運轉(zhuǎn)的情況下，實現(xiàn)資金的增值保值是最終目的。審計應(yīng)關(guān)注財政部門是否留有定期存單臺賬記錄，綜合分析比較單筆存放的金額、期限和利息指標，結(jié)合當期央行基準利率和各商業(yè)銀行利率上下浮動情況，篩選資金存放收益偏低的記錄，考慮到銀行評分標準融合了多種因素，不以利率高低作為絕對參數(shù)，對于此類疑點，應(yīng)結(jié)合實際情況做進一步延伸確認。
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