| 各位嘉賓、網(wǎng)友，大家好！這里是常州市人民政府門戶網(wǎng)站“在線訪談”欄目。今天我們邀請到的嘉賓是武進區(qū)委常委、區(qū)政府黨組副書記、副區(qū)長劉志峰，國家稅務(wù)總局常州市武進區(qū)稅務(wù)局副局長王賢方，兩位將圍繞新的組合式稅費支持政策與大家在線互動交流。劉副區(qū)長、王副局長，請跟廣大網(wǎng)民打個招呼吧！ 2022-06-21 14:00:24 |
| 大家好，我是武進區(qū)委常委、區(qū)政府黨組副書記、副區(qū)長劉志峰。 2022-06-21 14:00:33 |
| 大家好，我是國家稅務(wù)總局常州市武進區(qū)稅務(wù)局副局長王賢方。 2022-06-21 14:00:53 |
| 好的，今天在線交流時間約為一個小時，歡迎廣大網(wǎng)友踴躍提問！下面開始提問！ 2022-06-21 14:01:02 |
| 領(lǐng)導(dǎo)你好，能否給我們簡要介紹一下今年新的組合式稅費支持政策有什么重大的意義？ 2022-06-21 14:01:53 |
| 實施新的組合式稅費支持政策是黨中央、國務(wù)院聚焦工業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)增長、聚焦小微企業(yè)紓困發(fā)展、聚焦服務(wù)業(yè)特別是受新冠肺炎疫情影響比較大的困難企業(yè)恢復(fù)發(fā)展、聚焦鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)而作出的重大決策，是經(jīng)濟發(fā)展所需、企業(yè)紓困所盼。在連續(xù)幾年減稅降費的基礎(chǔ)上，黨中央、國務(wù)院再做出這一決策部署，對推動我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展意義重大。今年政策更加充分地考慮了不同市場主體的現(xiàn)實困難和實際需求，體現(xiàn)在既有階段性措施，又有制度性安排；既有減稅降費，又有退稅緩稅；既有普遍適用政策，又有特定領(lǐng)域?qū)ｍ棊头龃胧?；既有延續(xù)性安排，又有新出臺辦法，呈現(xiàn)全面發(fā)力的特點，兼顧市場主體的重點訴求?？偟膩砜?，新的組合式稅費支持政策將有效緩解市場主體的壓力，緩解企業(yè)穩(wěn)崗的壓力，緩解企業(yè)轉(zhuǎn)型的壓力，切實起到惠民利企的好效果。 2022-06-21 14:05:25 |
| 這兩年受疫情、原材料價格上漲因素的影響，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營舉步維艱，經(jīng)營壓力較大，但我們并不想將工人辭退，想了解下今年社保方面有什么政策？ 2022-06-21 14:05:56 |
| 小微企業(yè)是我們社會就業(yè)的主力軍，今年國家出臺了不少支持政策，社保方面主要涉及失業(yè)保險的穩(wěn)崗返還政策和社會保險費的緩繳政策，具體來說：失業(yè)保險的穩(wěn)崗返還政策上，對不裁員、少裁員的企業(yè)繼續(xù)實施普惠性失業(yè)保險穩(wěn)崗返還政策，其中2022年度中小微企業(yè)和以單位形式參保的個體工商戶返還比例從60%最高提至90%。社會保險費緩繳政策上，對餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運輸行業(yè)，實施階段性緩繳單位繳納部分的養(yǎng)老、失業(yè)和工傷三項社會保險費。企業(yè)養(yǎng)老保險費緩繳費款所屬期為2022年4月至2022年6月，失業(yè)和工傷費緩繳費款所屬期為2022年4月至2023年3月，緩繳期間免收滯納金。對符合條件的困難企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可繼續(xù)緩繳單位部分的養(yǎng)老、失業(yè)和工傷三項社會保險費，緩繳期最長6個月。根據(jù)國家和省部署，2022年延續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險費率政策。失業(yè)保險費率為1%，其中企業(yè)繳費比例為0.5%。 2022-06-21 14:10:13 |
| 我是一家科技型中小企業(yè)的負(fù)責(zé)人，我想問問今年的研發(fā)費加計扣除政策有什么新變化嗎？ 2022-06-21 14:11:00 |
| 你好，為進一步支持科技創(chuàng)新，鼓勵科技型中小企業(yè)加大研發(fā)投入，財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第16號規(guī)定，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）執(zhí)行。
科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 2022-06-21 14:14:36 |
| 我看到網(wǎng)上都在說今年增值稅留抵退稅是力度最大的一項政策，但看了一下，政策內(nèi)容比較多、比較復(fù)雜，能不能介紹一下？ 2022-06-21 14:15:28 |
| 按照黨中央、國務(wù)院的部署，財政部稅務(wù)總局出臺了《關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告〔2022〕第14號）、《關(guān)于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告〔2022〕第21號）明確了留抵退稅的對象和范圍。同時，稅務(wù)總局相應(yīng)配套制發(fā)了《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第4號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第11號）對相關(guān)征管問題進行明確：
今年的留抵退稅新政有三大特點：一是聚焦“小微企業(yè)和重點支持行業(yè)”；二是“增量留抵和存量留抵”并退；三是“制度性、一次性和階段性”安排并舉。具體來說，新政主要包括兩大類:一是小微企業(yè)留抵退稅政策，即在2022年對所有行業(yè)符合條件的小微企業(yè)，一次性退還存量留抵稅額，并按月退還增量留抵稅額；二是制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策，對“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”，“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”、“文化、體育和娛樂業(yè)”一次性退還存量留抵稅額，并按月全額退還增量留抵稅額。
需要注意的是，關(guān)于存量留抵稅額和增量留抵稅額的概念。存量留抵稅額，是指留抵退稅制度實施前納稅人形成的留抵稅額。在確定存量留抵稅額時，以納稅人2019年3月底的期末留抵稅額為標(biāo)準(zhǔn)值。如果納稅人當(dāng)期期末留抵稅額大于2019年3月底的期末留抵稅額，以2019年3月底數(shù)為存量留抵稅額。如果納稅人當(dāng)期期末留抵稅額小于2019年3月底的期末留抵稅額，以納稅人當(dāng)期的期末留抵稅額為存量留抵稅額。一次性退還存量留抵稅額后，存量留抵稅額為零。
增量留抵稅額，是指留抵退稅制度實施后，即2019年4月1日以后納稅人新增加的留抵稅額。如前所述，如果納稅人當(dāng)期的期末留抵稅額大于2019年3月底的期末留抵稅額，則增加部分即為增量留抵稅額。需要注意的是，一旦納稅人獲得存量留抵退稅后，不再需要與2019年3月底的期末留抵稅額進行比較，當(dāng)期期末留抵稅額即為增量留抵稅額。 2022-06-21 14:20:44 |
| 我們是一家從事廣告服務(wù)的小公司，屬于小規(guī)模納稅人，今年國家出臺了小規(guī)模免稅新政策，我想問問我們今年的廣告服務(wù)收入都可以享受免稅政策嗎？ 2022-06-21 14:21:50 |
| 3月24日，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合制發(fā)了《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（〔2022〕第15號），明確自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。15號公告出來后，2022年小規(guī)模納稅人增值稅政策分為兩段：
1月1日至3月31日，執(zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
4月1日至12月31日，執(zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。
針對您提出的問題，首先您要判斷一下您提供廣告服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間是在4月1日之前還是之后，然后再判斷是適用3%減按1%政策，還是適用免稅政策。 2022-06-21 14:25:18 |
| 今年國家實施了新的組合式稅費支持政策，內(nèi)容很多、覆蓋很廣，我想了解下你們會采取哪些配套措施來保障政策落地、提升納稅人的辦稅體驗?zāi)兀?nbsp;2022-06-21 14:26:06 |
| 這個我來回答。今年我們將通過開展“春風(fēng)行動”，加快推動智慧稅務(wù)建設(shè)，大力推進精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治，堅持依法組織稅費收入原則，持續(xù)深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，進一步加強稅收監(jiān)管，不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境。主要有五個方面內(nèi)容：一是需求響應(yīng)會更快。優(yōu)化升級特服號咨詢熱線，充分發(fā)揮專家團隊對稅費辦理、咨詢輔導(dǎo)、政策宣傳、需求分析及響應(yīng)等方面的支撐作用，提升咨詢答復(fù)質(zhì)效。由人工咨詢?yōu)橹鬓D(zhuǎn)變?yōu)橐灾悄茏稍優(yōu)橹?，由“辦問分離”轉(zhuǎn)變?yōu)椤稗k問協(xié)同”。稅務(wù)部門將對老年人、殘疾人等特殊人群加強服務(wù)保障，優(yōu)化線下服務(wù)流程，提供“一站式”綜合服務(wù)、優(yōu)先辦理服務(wù)。二是網(wǎng)辦體驗會更佳。持續(xù)拓展辦稅繳費“網(wǎng)上辦”事項清單，以“線上辦，功能全，一次成，體驗好”為愿景，最大程度推動辦稅繳費“零跑動”，以智能化提升便利度和體驗感。與此同時，將進一步提速辦理出口退稅，正常出口退稅的平均辦理時間將得到進一步的壓縮。三是分類服務(wù)會更好。稅務(wù)部門將分別針對大企業(yè)、中小微企業(yè)、自然人提供更加精準(zhǔn)個性化的分類辦稅繳費服務(wù)。比如，稅務(wù)部門將進一步深化規(guī)范“銀稅互動”合作，進一步助力小微企業(yè)緩解融資難，助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。四是執(zhí)法監(jiān)管會更優(yōu)。稅務(wù)部門將深入推進稅收執(zhí)法責(zé)任制，加強稅收執(zhí)法監(jiān)督，持續(xù)督促規(guī)范公正執(zhí)法。有效運用說服教育、提示提醒等非強制性執(zhí)法方式，讓執(zhí)法既有力度又有溫度，做到寬嚴(yán)相濟、法理相融。五是部門協(xié)同拓深度。充分發(fā)揮協(xié)同共治作用，利用社會資源彌補稅務(wù)服務(wù)資源不足；加強與不同群體溝通交流，引導(dǎo)和提升其對稅收工作認(rèn)知。稅務(wù)部門將聯(lián)合市場監(jiān)管、住建等部門提供企業(yè)開辦、不動產(chǎn)交易等套餐式集成服務(wù)。重點聚焦智慧稅務(wù)建設(shè)，致力提高執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管、共治等能力。 2022-06-21 14:31:38 |
| 我想問下公司是今年新成立的運輸企業(yè)、增值稅一般納稅人，今年能享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠嗎？ 2022-06-21 14:32:02 |
| 根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》(〔2022〕第10號)規(guī)定，享受減免的“六稅兩費”包括資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征“六稅兩費”，具體減征比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。根據(jù)江蘇省財政廳、省稅務(wù)局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》，明確按最高幅度即50%減征增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶的“六稅兩費”。針對您的問題，登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等兩個條件的，可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報享受優(yōu)惠。登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合設(shè)立時從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項條件的，設(shè)立當(dāng)月依照有關(guān)規(guī)定按次申報有關(guān)“六稅兩費”時，可申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。 2022-06-21 14:35:37 |
| 我想問下3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除政策，這個政策從1月1日開始實施，那我們?nèi)绾窝a充享受之前月份的專項附加扣除？ 2022-06-21 14:36:06 |
| 如果納稅人希望在工資薪金發(fā)放時享受3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除，可以通過手機個人所得稅APP填報扣除信息，選擇推送給任職受雇單位，單位在辦稅系統(tǒng)中更新納稅人的扣除信息后，在下次發(fā)工資時會自動為納稅人扣除從符合條件月份起到申報當(dāng)月的累計扣除；如果納稅人希望在2022年度匯算時再享受，也可以在2023年3月1日至6月30日間，通過辦理年度匯算補充符合條件月份的專項附加扣除。舉個例子，如果納稅人的子女在2021年10月出生，自2022年1月1日起納稅人即符合享受此項專項附加扣除的條件。納稅人6月份才將嬰幼兒信息提供給任職受雇單位，單位在發(fā)放6月份工資時即可為納稅人申報1月份至6月份累計6000元的專項附加扣除；如果納稅人的子女在2022年2月出生，自2022年2月起納稅人即符合專項附加扣除享受條件，單位在發(fā)放6月份工資時可為納稅人申報2月份至6月份累計5000元的專項附加扣除。 2022-06-21 14:40:29 |
| 我是從事餐飲服務(wù)的小規(guī)模納稅人，想問一下小規(guī)模免稅政策出臺后，怎么填寫申報表呢？ 2022-06-21 14:41:13 |
| 2021年，國家出臺了小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅政策。需要說明的是，該政策與今年新出臺的小規(guī)模納稅人免稅政策并不矛盾，政策仍然有效且按現(xiàn)行口徑繼續(xù)執(zhí)行。具體到申報表的填寫，舉例說明：
按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2022年二季度預(yù)計銷售貨物收入40萬元左右，沒有其他免稅項目，由于季度銷售額未超過45萬元，適用月銷售額15萬元以下免稅政策。在增值稅納稅申報時，不用選擇減免性質(zhì)代碼，如您是企業(yè)，將40萬元的免稅銷售額填寫在小規(guī)模申報表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”即可；如您是個體工商戶，填寫在第11欄“未達(dá)起征點銷售額”，無需填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。
如果上述納稅人收入不是40萬元而是60萬元，其他條件相同，則由于季度銷售額超過了45萬元，應(yīng)適用新出臺的小規(guī)模納稅人免稅政策。60萬元銷售額應(yīng)全部填寫在小規(guī)模申報表第12欄“其他免稅銷售額”欄次，同時在《增值稅減免稅申報明細(xì)表》選擇減免項目“小規(guī)模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅”對應(yīng)的減免性質(zhì)代碼“01045308”，填寫對應(yīng)免稅銷售額60萬元。 2022-06-21 14:45:27 |
| 聽說公共交通運輸服務(wù)可以享受免稅優(yōu)惠，我想問一下我們公司從事汽車租賃服務(wù)同時給人家提供駕駛員，可以享受免稅政策嗎？怎么享受呢？ 2022-06-21 14:46:10 |
| 根據(jù)財政部稅務(wù)總局公告〔2022〕第11號《財政部稅務(wù)總局關(guān)于促進服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》規(guī)定，自2022年1月1日至2022年12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。公共交通運輸服務(wù)的具體范圍，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號）印發(fā)執(zhí)行，具體包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。
提供駕駛員的汽車租賃服務(wù)可以比照公共交通運輸服務(wù)中列舉的出租車服務(wù)，可以享受免稅。享受免稅只需要申報時在減免稅明細(xì)表中選擇公共交通運輸服務(wù)免稅這個名稱和相應(yīng)的代碼即可享受，相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?nbsp;2022-06-21 14:48:31 |
| 公司2021年應(yīng)納稅所得額為300萬，滿足小型微利企業(yè)條件，我想問一下，如果今年我們還是這么多利潤，我們能少繳多少企業(yè)所得稅？ 2022-06-21 14:49:06 |
| 假設(shè)你公司2022年符合小型微利企業(yè)條件，按照新規(guī)定，對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，實際稅負(fù)將從原來10%降到5%，稅負(fù)進一步降低。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2021年第8號公告，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；根據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號公告，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，因此，你們單位2022年度應(yīng)交企業(yè)所得稅100*2.5%+200*5%=12.5萬元，能比去年少繳10萬元，優(yōu)惠力度進一步加大。 2022-06-21 14:52:13 |
| 我們公司是分支機構(gòu)，登記為一般納稅人，是否可以申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠？ 2022-06-21 14:53:10 |
| 企業(yè)所得稅實行法人稅制，由總機構(gòu)統(tǒng)一計算包括匯總納稅企業(yè)所屬各個不具有法人資格分支機構(gòu)在內(nèi)的全部應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額，以法人機構(gòu)為整體判斷是否屬于小型微利企業(yè)。企業(yè)所屬各個不具有法人資格的分支機構(gòu)，登記為增值稅一般納稅人的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)總機構(gòu)是否屬于小型微利企業(yè)來判別能否申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。 2022-06-21 14:54:28 |
| 我們公司是一家小型勞務(wù)派遣公司，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，之前選擇的是5%差額繳納增值稅，請問我們適用小規(guī)模納稅人免征增值稅政策嗎？ 2022-06-21 14:55:25 |
| 《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅?！敦斦慷悇?wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（〔2022〕第15號）規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。因此，自2022年4月1日至2022年12月31日，你公司可以選擇以取得的全部價款和價外費用為銷售額，享受免征增值稅政策；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 2022-06-21 14:58:54 |
| 各位網(wǎng)友好，由于時間原因，今天我們的訪談就到這里了。今天的在線訪談得到了廣大網(wǎng)友的大力支持，感謝嘉賓們的精彩回答，感謝各位網(wǎng)友的熱情參與，再見！ 2022-06-21 14:59:54 |