| 各位嘉賓、網(wǎng)友，大家好！這里是常州市人民政府門戶網(wǎng)站“在線訪談”欄目。今天，我們邀請(qǐng)到的嘉賓是常州市科學(xué)技術(shù)局副局長(zhǎng)費(fèi)曄、常州市科學(xué)技術(shù)局科技評(píng)估與誠(chéng)信建設(shè)處（政策法規(guī)處）副處長(zhǎng)陳亮，兩位嘉賓將圍繞支持企業(yè)加大研發(fā)投入相關(guān)政策與大家在線互動(dòng)交流。下面請(qǐng)兩位嘉賓和網(wǎng)友們打個(gè)招呼。 2023-11-08 14:00:43 |
| 主持人好，各位網(wǎng)友，大家下午好！很高興能通過(guò)常州市人民政府門戶網(wǎng)站和大家進(jìn)行線上交流，也歡迎大家對(duì)我們的工作提出寶貴的意見和建議。 2023-11-08 14:01:22 |
| 各位網(wǎng)友好，很高興和大家一起交流。 2023-11-08 14:01:35 |
| 我們關(guān)注到市政府今年出臺(tái)了新版的《關(guān)于促進(jìn)創(chuàng)新發(fā)展的若干政策》，關(guān)于支持企業(yè)研發(fā)這方面有哪些變化？能否介紹一下？ 2023-11-08 14:03:03 |
| 今年3月市委、市政府正式發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)創(chuàng)新發(fā)展的若干政策》（2.0版），明確提出支持企業(yè)加大研發(fā)投入，鼓勵(lì)科技型企業(yè)建立研發(fā)準(zhǔn)備金制度，對(duì)科技型中小企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)，且企業(yè)研發(fā)費(fèi)用年度增長(zhǎng)100萬(wàn)元（含）以上的企業(yè)，根據(jù)研發(fā)費(fèi)用增長(zhǎng)額，分檔給予最高100萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì)。支持高水平研發(fā)平臺(tái)建設(shè)，對(duì)獲得國(guó)家或省立項(xiàng)并有資金支持的重大科技創(chuàng)新平臺(tái)，市、區(qū)兩級(jí)按國(guó)家或省實(shí)到資金的1:1配套支持，給予國(guó)家級(jí)不超過(guò)1億元、省級(jí)不超過(guò)5000萬(wàn)元支持。支持企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)建設(shè)，院士工作站獎(jiǎng)勵(lì)最高100萬(wàn)元；省產(chǎn)研院聯(lián)合創(chuàng)新中心獎(jiǎng)勵(lì)最高20萬(wàn)元；省級(jí)工程技術(shù)研究中心獎(jiǎng)勵(lì)最高10萬(wàn)元。 2023-11-08 14:07:10 |
| 我們公司在常州已經(jīng)注冊(cè)運(yùn)營(yíng)3年了，2022年研發(fā)費(fèi)較上年增加超過(guò)100萬(wàn)，我們關(guān)注到市科技局公示的《2023年創(chuàng)新發(fā)展專項(xiàng)（支持企業(yè)加大研發(fā)投入）資金擬支持名單》，我們公司并未在名單內(nèi)，能否解釋下原因？是否需要提前進(jìn)行申報(bào)？ 2023-11-08 14:07:31 |
| 支持企業(yè)加大研發(fā)投入獎(jiǎng)勵(lì)政策具體支持條件有兩項(xiàng)：
1.在常州市范圍內(nèi)依法設(shè)立、正常經(jīng)營(yíng)，具有獨(dú)立法人資格，具備健全的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算體系，資產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)狀況良好的科技型中小企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)。
2.當(dāng)年度和上年度均自主申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策，且研發(fā)費(fèi)用年度增長(zhǎng)100萬(wàn)元（含）以上。
本政策實(shí)行免申報(bào)直接兌現(xiàn)方式，無(wú)需企業(yè)提前申報(bào)。目前，2023年支持企業(yè)加大研發(fā)投入政策兌現(xiàn)工作已經(jīng)開始，我局根據(jù)2022年度高新技術(shù)企業(yè)名單、科技型中小企業(yè)名單，請(qǐng)市稅務(wù)局匹配2021年、2022年企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除數(shù)據(jù)，梳理出符合獎(jiǎng)勵(lì)條件的企業(yè)，于8月28日至9月1日將名單在市科技局門戶網(wǎng)站進(jìn)行了公示。
貴公司如果不在名單之列，可從兩個(gè)方面查找下原因。一是截至2022年12月，貴公司是否被認(rèn)定為科技型中小企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)；二是貴公司是否在2021、2022年度都自主申報(bào)并享受了研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策。 2023-11-08 14:12:08 |
| 我們是一家新注冊(cè)的企業(yè)，有研發(fā)活動(dòng)和研發(fā)投入，但目前還不是科技型中小企業(yè)或高企，對(duì)照研發(fā)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)政策是不符合條件的。請(qǐng)問(wèn)申報(bào)科技型中小企業(yè)需要哪些條件？ 2023-11-08 14:12:26 |
| 根據(jù)《科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法》（國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)），科技型中小企業(yè)須同時(shí)滿足以下條件：
1．在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。
2．職工總數(shù)不超過(guò)500人、年銷售收入不超過(guò)2億元、資產(chǎn)總額不超過(guò)2億元。
3．企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國(guó)家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類產(chǎn)品和服務(wù)。
4．企業(yè)在填報(bào)上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營(yíng)異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。
5．企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。
符合上述第1～4項(xiàng)條件的企業(yè)，若同時(shí)符合下列條件中的一項(xiàng)，則可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件：
1．企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書；
2．企業(yè)近五年內(nèi)獲得過(guò)國(guó)家級(jí)科技獎(jiǎng)勵(lì)，并在獲獎(jiǎng)單位中排在前三名；
3．企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級(jí)以上研發(fā)機(jī)構(gòu)；
4．企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過(guò)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
2023-11-08 14:18:52 |
| 我公司今年第一次發(fā)生研發(fā)費(fèi)用，我們想問(wèn)一下，享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理什么手續(xù)？ 2023-11-08 14:19:15 |
| 企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策采取“真實(shí)發(fā)生、自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的自行計(jì)算減免稅額，并通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠，同時(shí)按照規(guī)定留存相關(guān)資料備查即可，無(wú)需到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理手續(xù)。 2023-11-08 14:25:43 |
| 我們企業(yè)開展實(shí)施了一些研發(fā)項(xiàng)目，國(guó)家研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策對(duì)于研發(fā)活動(dòng)是如何界定的，我們可以根據(jù)哪些要點(diǎn)來(lái)判斷開展的研發(fā)項(xiàng)目是否屬于研發(fā)活動(dòng)？ 2023-11-08 14:26:26 |
| 根據(jù)財(cái)稅〔2015〕119號(hào)的規(guī)定，研發(fā)活動(dòng)是指企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的系統(tǒng)性活動(dòng)。企業(yè)可根據(jù)以下3個(gè)要點(diǎn)進(jìn)行自行判斷：
1．有明確創(chuàng)新目標(biāo)。如獲得新知識(shí)、新技術(shù)、新工藝、新材料、新產(chǎn)品、新標(biāo)準(zhǔn)等?？赏ㄟ^(guò)問(wèn)題予以明確。例如，該活動(dòng)是否要探索以前未發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)象、結(jié)構(gòu)或關(guān)系？是否在一定范圍要突破現(xiàn)有的技術(shù)瓶頸？研發(fā)成果是否不可預(yù)期？如果回答為“是”，則說(shuō)明該活動(dòng)具有明確的創(chuàng)新目標(biāo)。
2．有系統(tǒng)組織形式。研發(fā)活動(dòng)以項(xiàng)目、課題等方式組織進(jìn)行，圍繞具體目標(biāo)，有較為確定的人、財(cái)、物等支持，經(jīng)過(guò)立項(xiàng)、實(shí)施、結(jié)題的組織過(guò)程。
3．研發(fā)結(jié)果不確定。研發(fā)活動(dòng)的結(jié)果是不能完全事先預(yù)期的，必須經(jīng)過(guò)反復(fù)不斷的試驗(yàn)、測(cè)試，具有較大的不確定性，存在失敗的可能。 2023-11-08 14:32:06 |
| 國(guó)家稅技減免稅政策中，企業(yè)的研發(fā)投入中適用加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用有哪些？ 2023-11-08 14:32:45 |
| 適用加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用具體包括人員人工費(fèi)用，直接投入費(fèi)用，折舊費(fèi)用，無(wú)形資產(chǎn)攤銷，新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用等費(fèi)用，其中，其他相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額受可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額10%的比例限制。財(cái)稅〔2015〕119號(hào)文采取正列舉形式，對(duì)上述費(fèi)用中可加計(jì)扣除的具體費(fèi)用進(jìn)行了明確。比如：人員人工費(fèi)用包括直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用，需要說(shuō)明的是，職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)不屬于人員人工費(fèi)用，應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》（2017年第40號(hào)）的規(guī)定列入其他相關(guān)費(fèi)用，并采取限額扣除的方式。 2023-11-08 14:38:30 |
| 企業(yè)委托研發(fā)過(guò)程中發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用如何加計(jì)扣除？ 2023-11-08 14:38:46 |
| 委托研發(fā)是指企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人基于企業(yè)研發(fā)需求而開展的研發(fā)項(xiàng)目，企業(yè)以支付報(bào)酬的形式獲得受托方的研發(fā)成果所有權(quán)。如果研發(fā)成果所有權(quán)僅屬于受托方，委托方不能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。
企業(yè)委托境內(nèi)的外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人開展研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，可按規(guī)定稅前扣除；加計(jì)扣除時(shí)按照研發(fā)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用的80%作為加計(jì)扣除基數(shù)。委托個(gè)人研發(fā)的，應(yīng)憑個(gè)人出具的發(fā)票等合法有效憑證在稅前加計(jì)扣除（個(gè)人可通過(guò)電子稅務(wù)局等渠道申請(qǐng)發(fā)票或到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票）。其中“研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用”是指委托方實(shí)際支付給受托方的費(fèi)用。無(wú)論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策，受托方均不得加計(jì)扣除。委托外部研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定。
根據(jù)財(cái)稅〔2018〕64號(hào)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。要注意，委托境外個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用不可加計(jì)扣除。
另外，還要注意的是：《技術(shù)合同認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)政字〔2000〕63號(hào)）第六條規(guī)定：未申請(qǐng)認(rèn)定登記和未予登記的技術(shù)合同，不得享受國(guó)家對(duì)有關(guān)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化規(guī)定的稅收、信貸和獎(jiǎng)勵(lì)等方面的優(yōu)惠政策。因此，委托研發(fā)項(xiàng)目應(yīng)簽訂合同，委托合同需經(jīng)科技行政主管部門登記。其中，根據(jù)財(cái)稅〔2018〕64號(hào)規(guī)定，委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)由委托方到科技行政主管部門進(jìn)行登記。
2023-11-08 14:45:12 |
| 我們關(guān)注到國(guó)家稅務(wù)總局最近發(fā)布了新文件，明確7月份預(yù)繳申報(bào)時(shí)可享受加計(jì)扣除的政策。相比以前規(guī)定，這個(gè)新公告有什么變化？ 2023-11-08 14:45:45 |
| 按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2022年第10號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》（2018年第23號(hào)）等規(guī)定，企業(yè)可在10月份預(yù)繳申報(bào)及年度匯算清繳時(shí)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策?！秶?guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于優(yōu)化預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第11號(hào)）在上述兩個(gè)時(shí)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，新增一個(gè)享受時(shí)點(diǎn)，對(duì)7月份預(yù)繳申報(bào)第二季度（按季預(yù)繳）或6月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，能準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用的企業(yè)，允許其就當(dāng)年上半年發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除政策。 2023-11-08 14:51:10 |
| 請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)部門和企業(yè)對(duì)研發(fā)項(xiàng)目有異議，該如何處理？ 2023-11-08 14:51:23 |
| 財(cái)稅〔2015〕119號(hào)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)項(xiàng)目有異議的，可以轉(zhuǎn)請(qǐng)地市級(jí)（含）以上科技行政主管部門出具鑒定意見，科技部門應(yīng)及時(shí)回復(fù)意見。企業(yè)承擔(dān)省部級(jí)（含）以上科研項(xiàng)目的，以及以前年度已鑒定的跨年度研發(fā)項(xiàng)目，不再需要鑒定。
《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策落實(shí)工作的通知》（國(guó)科發(fā)政〔2017〕211號(hào)）規(guī)定，稅務(wù)部門事中、事后對(duì)企業(yè)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)項(xiàng)目有異議的，應(yīng)及時(shí)通過(guò)縣（區(qū)）級(jí)科技部門將項(xiàng)目資料送地市級(jí)（含）以上科技部門進(jìn)行鑒定；由省直接管理的縣、市，可直接由縣級(jí)科技部門進(jìn)行鑒定。鑒定部門在收到稅務(wù)部門的鑒定需求后，應(yīng)及時(shí)組織專家進(jìn)行鑒定，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)通過(guò)原渠道將鑒定意見反饋稅務(wù)部門。鑒定時(shí)，應(yīng)由3名以上相關(guān)領(lǐng)域的產(chǎn)業(yè)、技術(shù)、管理等專家參加。 2023-11-08 14:57:39 |
| 好的，因?yàn)闀r(shí)間關(guān)系，我們今天的訪談就到這里了。今天的在線訪談得到了廣大網(wǎng)友的大力支持，感謝各位網(wǎng)友的熱情參與，感謝嘉賓們的精彩回答，再見！ 2023-11-08 14:58:10 |