| 各位嘉賓、網(wǎng)友，大家好！這里是常州市人民政府門戶網(wǎng)站“在線訪談”欄目。 2019-04-26 10:00:10 |
| 今天我們邀請到的是常州市武進區(qū)常務(wù)副區(qū)長陸秋明和武進區(qū)稅務(wù)局副局長陸玉學，兩位將圍繞2019年深化增值稅改革的相關(guān)政策與大家在線互動交流。陸副區(qū)長，陸副局長，請跟廣大網(wǎng)民打個招呼吧！ 2019-04-26 10:00:56 |
| 大家好，我是常州市武進區(qū)常務(wù)副區(qū)長陸秋明。 2019-04-26 10:01:10 |
| 大家好，我是國家稅務(wù)總局常州市武進區(qū)稅務(wù)局副局長陸玉學。 2019-04-26 10:01:23 |
| 今天在線交流時間約為一個小時，歡迎廣大網(wǎng)友踴躍提問。下面開始提問！ 2019-04-26 10:01:59 |
| 領(lǐng)導你好，能否給我們介紹一下這次深化增值稅改革對于我們企業(yè)或者是普通老百姓有什么重大的意義嗎？ 2019-04-26 10:02:38 |
| 4月1日，作為今年減稅降費“重頭戲”的深化增值稅改革正式落地。此次深化增值稅改革包括降稅率、擴“抵扣”、退“留抵”等一攬子舉措。
首先，從降稅率來講，增值稅作為我國最大的間接稅來源，同時也是第一大稅種，增值稅減稅改革勢在必行。近年來我國持續(xù)向推進降低增值稅率、減并稅率檔次、簡化稅制方向邁進。自2018年增值稅率由四檔降為三檔后，本次改革又將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的增值稅稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的增值稅稅率降至9%，勢必進一步降低實體經(jīng)濟主要行業(yè)稅負，促進實體經(jīng)濟發(fā)展壯大。
其次，要說一下擴“抵扣”。增值稅作為一種僅就“增值額”征收的稅種，實際是對貨物和服務(wù)的最終消費者課征的一種間接稅。在整個供應鏈條中，每個環(huán)節(jié)的納稅人通過進項稅額抵扣機制，只繳納與其“增值額”對應比例的稅款。擴大可抵扣進項稅額范圍，將降低納稅人的稅負水平。本次改革中，除了將購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)納入抵扣范圍，將取得不動產(chǎn)支付的進項稅由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣外，還增加了一項加計抵減的稅收優(yōu)惠政策。
最后還增加了退“留抵”。留抵是當期進項稅額小于銷項稅額時，當期不納稅，未抵扣完的進項稅額留待下期繼續(xù)抵扣。這部分“留抵不退”的進項稅額相當于國家先期占用企業(yè)資金，無形中增加了企業(yè)負擔，特別是那些前期投資較大且短期內(nèi)無法投產(chǎn)的重資產(chǎn)企業(yè)。從增值稅原理看，只有允許留抵退稅，增值稅才能實現(xiàn)全鏈條的抵扣，真正實現(xiàn)增值稅的稅收中性這一特點。本次改革在2018年對部分行業(yè)實行一次性“留抵退稅”基礎(chǔ)上，將“留抵退稅”擴大到全行業(yè)，納稅人只要符合條件，其新增留抵稅額可以按比例退還，這標志著我國初步建立了制度性的期末“留抵退稅”制度，在完善增值稅制度、優(yōu)化營商環(huán)境等方面邁出了至關(guān)重要的一步。
總而言之，本次深化增值稅改革是在考慮財政可持續(xù)發(fā)展的前提下，切實減輕企業(yè)負擔、“放水養(yǎng)魚”、激發(fā)市場活力、進而增強經(jīng)濟發(fā)展后勁的重大舉措，也是完善增值稅稅制、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)的重要改革，還是宏觀政策支持穩(wěn)增長、保就業(yè)、調(diào)結(jié)構(gòu)的重大抉擇。
2019-04-26 10:12:23 |
| 現(xiàn)在購進國內(nèi)旅客運輸可以抵扣了，我想問一下，除了增值稅專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票外，是否只有注明旅客身份信息的客票，才能作為進項稅額抵扣憑證？只注明旅客姓名，未注明身份證件號碼的客票，能否抵扣進項稅額？ 2019-04-26 10:03:11 |
| 按照39號公告規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，未取得增值稅專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的，暫允許以注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票，作為進項稅額抵扣憑證。由于部分客票票面樣式不統(tǒng)一，票面記載旅客身份信息的內(nèi)容也不盡相同，實際操作中，只要是通過實名制購票方式購買，并注明旅客姓名或身份證件號碼的，就屬于按規(guī)定注明旅客身份信息的票證，可以計算抵扣進項稅額。 2019-04-26 10:17:20 |
| 請問公司如果有未抵減完的加計抵減額，能否申請留抵退稅？ 2019-04-26 10:08:01 |
| 不可以。加計抵減政策雖然屬于稅收優(yōu)惠，按照一般納稅人當期可抵扣進項稅額的10%進行計提，用于抵減一般計稅方法下的應納稅額。但是加計抵減額并不是納稅人的進項稅額，不計入留抵稅額。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減，但是不能申請留抵退稅。 2019-04-26 10:20:03 |
| 今年以來，國家一直提倡減稅降費，到底怎么減的？ 2019-04-26 10:13:43 |
| 稅收關(guān)系著國家的“錢袋子”，更關(guān)系著每個納稅人的“錢包”。每一項稅制改革都牽動著人們的神經(jīng)。在剛剛公布的2019年的《政府工作報告》中，“實施更大規(guī)模的減稅”放在了重要突出的位置。
具體措施包括：1、普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負擔。2、深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負明顯降低；3、保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負只減不增，繼續(xù)向推進稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進。4、繼續(xù)執(zhí)行年初出臺的小微企業(yè)普惠性減稅政策。
2019-04-26 10:25:22 |
| 生活服務(wù)業(yè)納稅人同時兼營農(nóng)產(chǎn)品深加工，能否同時適用農(nóng)產(chǎn)品加計扣除以及加計抵減政策？ 2019-04-26 10:18:34 |
| 按照《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）的規(guī)定，提供生活服務(wù)的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人，可以適用加計抵減政策。該納稅人如果同時兼營農(nóng)產(chǎn)品深加工業(yè)務(wù)，其購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，可按照10%扣除率計算進項稅額，并可同時適用加計抵減政策。 2019-04-26 10:29:57 |
| 增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，可以作為進項稅額抵扣的憑證有哪些種類？ 2019-04-26 10:23:08 |
| 增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，可以作為進項稅額抵扣的憑證有：增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票。 2019-04-26 10:31:20 |
| 這次的增值稅改革對我們普通老百姓有什么影響嗎？我們能感受到什么好處呢？ 2019-04-26 10:26:58 |
| 當前，中國經(jīng)濟下行壓力加大，消費的增長動力有所減弱，影響百姓消費的因素有兩個：一是消費能力，二是消費意愿。在收入一定的情況下，市場上商品價格的高低直接會影響老百姓的消費能力。
我們在市場上看到的商品和服務(wù)的價格，一般來說都是含稅的。比如，車主給汽車加油的“油錢”里，就含有消費稅；彩電、冰箱等商品中，也含有增值稅。只是由于稅款不單獨標示出來，所以消費者的感知沒有那么明顯。
增值稅稅率降了，商品價格中含的稅就減少了一塊，市場上商品的零售價就會降低。企業(yè)繳納增值稅，還要按增值稅稅款的一定比例繳納城建稅和教育費附加，這部分稅費也要計入商品和服務(wù)的價格，由消費者負擔。如果增值稅減稅了，這部分稅費也會跟著減。商品價格降了，相當于老百姓的收入提高了，消費能力增強了，作為消費者應該能切實的感受的到降稅的好處。
2019-04-26 10:38:23 |
| 本次深化增值稅改革新出臺了增值稅加計抵減政策，其具體內(nèi)容是什么? 2019-04-26 10:30:45 |
| 符合條件的從事生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)一般納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，用于抵減應納稅額。上述所稱的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。政策執(zhí)行期限是2019年4月1日至2021年12月31日。 2019-04-26 10:42:55 |
| 與2018年相比，這次留抵退稅還區(qū)分行業(yè)嗎？是否所有行業(yè)都可以申請留抵退稅？申請留抵退稅的條件是什么？ 2019-04-26 10:33:52 |
| 這次留抵退稅，是全面試行留抵退稅制度，不再區(qū)分行業(yè)，只要增值稅一般納稅人符合規(guī)定的條件，都可以申請退還增值稅增量留抵稅額。本次只對增量留抵稅額予以退稅，一方面是基于鼓勵企業(yè)擴大再生產(chǎn)的考慮，另一方面是基于財政可承受能力的考慮，若一次性將存量和增量的留抵稅額全部退稅，財政短期內(nèi)不可承受。申請留抵退稅一共有五個條件。一是從2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個月增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；二是納稅信用等級為A級或者B級；三是申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或者虛開增值稅專用發(fā)票情形的；四是申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上；五是自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返（退）政策。 2019-04-26 10:48:55 |
| 申請留抵退稅的增值稅一般納稅人，若同時發(fā)生出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應稅行為，應如何申請退稅？ 2019-04-26 10:36:10 |
| 增值稅一般納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合留抵退稅規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額，也就是說要按照“先免抵退稅，后留抵退稅”的原則進行判斷；同時，適用免退稅辦法的，相關(guān)進項稅額不得用于退還留抵稅額。 2019-04-26 10:51:00 |
| 此次深化增值稅改革，出口退稅率做了哪些調(diào)整？ 2019-04-26 10:39:02 |
| 16%、10%兩檔增值稅稅率下調(diào)后，出口退稅率也做了相應調(diào)整，即原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。除上述調(diào)整外，其他退稅率保持不變。 2019-04-26 10:54:25 |
| 此次深化增值稅改革中，增值稅期末留抵退稅涉及的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加如何計算？ 2019-04-26 10:42:42 |
| 此次深化增值稅改革涉及增值稅期末留抵退稅也適用《財政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅教育費附加和地方教育附加政策的通知》（財稅〔2018〕80號）規(guī)定，即對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。 2019-04-26 10:58:01 |
| 好了，我們今天的訪談就到這里了。今天的在線訪談得到了廣大網(wǎng)友的大力支持，感謝嘉賓們的精彩回答，感謝各位網(wǎng)友的熱情參與，還有個別網(wǎng)友的問題沒有來得及回答，我們會在訪談結(jié)束后再給予回答，再見！ 2019-04-26 10:59:20 |