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| 關于印發(fā)常州市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構內部控制專項檢查工作實施方案的通知 常人社發(fā)〔2016〕322號 |
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各轄市、區(qū)人力資源和社會保障局、社保經(jīng)辦機構： 為了解城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構內部管理與監(jiān)督狀況，查找經(jīng)辦機構內部控制中的風險點和薄弱環(huán)節(jié)，進一步規(guī)范城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險經(jīng)辦管理，增強經(jīng)辦管理實效，更好維護社會保險基金安全完整，推進社會保險事業(yè)健康發(fā)展。按照《省人力資源社會保障廳關于開展城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構內部控制專項檢查工作實施方案的通知》（人社廳函〔2016〕466號）要求，結合我市實際，決定在全市范圍內組織開展城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構內部控制專項檢查，現(xiàn)將《常州市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構內部控制專項檢查實施方案》印發(fā)給你們，請認真貫徹實施。 常州市人力資源和社會保障局 2016年12月29日 （此件公開發(fā)布）
常州市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構內部控制專項檢查工作實施方案 一、檢查對象和內容 本次對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構的內部控制制度的建立與執(zhí)行情況進行檢查，重點檢查組織機構控制、業(yè)務運行控制、基金財務控制、信息系統(tǒng)控制、內部控制的管理與監(jiān)督等五個方面存在的風險點與風險防范措施。根據(jù)需要可延伸檢查到鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）勞動保障事務所、行政村（居）民委員會協(xié)辦員以及參保和待遇享受人員等。 （一）組織機構控制情況 1．經(jīng)辦機構內部機構設置情況。重點查找各地經(jīng)辦機構負責人授權、不相容崗位相分離、業(yè)務經(jīng)辦中初審與復審崗位制約機制等制度建立及執(zhí)行中存在的風險點與風險防范措施； 2．經(jīng)辦機構授權管理情況。重點查找各地經(jīng)辦機構各項業(yè)務授權管理、授權的集權與分權、執(zhí)行與監(jiān)督分離等制度建立及執(zhí)行中存在的風險點與風險防范措施； 3．經(jīng)辦機構人員管理情況。重點查找各地經(jīng)辦機構執(zhí)行錄用、聘用和年度考核工作人員、人員任職資格、崗位交流和任職回避、工作人員學習制度與培訓制度等制度建立及執(zhí)行中存在的風險點與風險防范措施。 （二）業(yè)務運行控制情況 1．經(jīng)辦機構業(yè)務規(guī)程情況。重點查找各地經(jīng)辦機構參保登記管理、個人繳費檔次確定、賬戶管理、待遇領取、資格確認、待遇審核、待遇支付、費用結算、基金財務、稽核監(jiān)督等業(yè)務環(huán)節(jié)等制度建立及執(zhí)行中存在的風險點與風險防范措施。 2．經(jīng)辦機構參保登記、變更、轉移情況。重點查找各地經(jīng)辦機構社會保險參保登記、關系變更、轉移和接續(xù)審批手續(xù)，終止參保人員個人賬戶和待遇支付處理等制度建立與執(zhí)行中存在的風險點與風險防范措施。 3．經(jīng)辦機構基金征繳情況。重點查找各地經(jīng)辦機構核定個人繳費檔次、征繳計劃制定、參保繳費人員在銀行預存代扣制、社會保險費補繳手續(xù)與材料、按月與銀行核對個人繳費、征繳部門與財務部門及銀行按期對賬等制度建立及執(zhí)行中存在的風險點與風險防范措施。 4．經(jīng)辦機構個人賬戶管理情況。重點查找各地經(jīng)辦機構對參保人員個人賬戶建立、計算利息、告知參保人員個人權益記錄、個人繳費與政府對個人繳費補貼記入個人賬戶、終止繳費建立標識與處理等制度建立及執(zhí)行中存在的風險點與風險防范措施。 5．經(jīng)辦機構待遇審核情況。重點查找各地經(jīng)辦機構待遇審核、復核等制度建立及執(zhí)行中存在的風險點與風險防范措施。 6．經(jīng)辦機構待遇支付情況。重點查找各地經(jīng)辦機構社會保險待遇領取資格認證和公示、待遇支付信息、待遇支付復核及審批程序、待遇支付實行社會化發(fā)放等制度建立與執(zhí)行中存在的風險點與風險防范措施。 7．經(jīng)辦機構檔案管理情況。重點查找各地經(jīng)辦機構業(yè)務檔案資料管理、相關資料留存、立卷、歸檔和保管制度建立與執(zhí)行中存在的風險點與風險防范措施。 （三）基金財務控制情況 1．經(jīng)辦機構基金管理制度情況。重點查找各地經(jīng)辦機構社會保險基金財務管理辦法與會計操作規(guī)程、會計負責人（主管）、記賬、復核、出納等崗位責任制、定期輪崗與崗位交接、財務軟件使用制度的建立及執(zhí)行中存在的風險點與風險防范措施。 2．經(jīng)辦機構預決算管理情況。重點查找各地經(jīng)辦機構預算編制與執(zhí)行、預算調整、決算編制制度建立及執(zhí)行中存在的風險點與風險防范措施。 3．經(jīng)辦機構收支管理情況。重點查找各地經(jīng)辦機構基金收支“收支兩條線”和財政專戶管理、基金存入銀行、會計賬簿建立、會計科目設置與核算、原始憑證與記賬憑證有效性、會計記錄更正、基金收支分級授權、審核、復核和審批手續(xù)等制度及執(zhí)行中存在的風險點與風險防范措施。 4．經(jīng)辦機構對賬情況。重點查找各地經(jīng)辦機構定期核對收入戶、支出戶與財政專戶，定期編制收入戶、支出戶與財政專戶余額調節(jié)表、定期核對收入戶、支出戶、財政專戶余額與會計賬表等一致性，做到賬賬、賬證、賬表與賬單相符等制度建立及執(zhí)行中存在的風險點與風險防范措施。 5．經(jīng)辦機構收據(jù)和銀行票據(jù)管理情況。重點查找各地經(jīng)辦機構專用票據(jù)保管、購買、領用、填寫、繳銷和銷毀手續(xù)等制度制定及執(zhí)行中存在的風險點與風險防范措施。 6．經(jīng)辦機構崗位分離情況。重點查找各地經(jīng)辦機構貨幣、有價證券保管與賬務處理、空白憑證保管與使用、用款計劃申請與審批、資金收支審批與業(yè)務辦理、會計處理與業(yè)務經(jīng)辦、信息數(shù)據(jù)處理等不相容崗位分離等制度制定及執(zhí)行中存在的風險點與風險防范措施。 7．經(jīng)辦機構印鑒與會計檔案管理情況。重點查找各地經(jīng)辦機構財務專用章、銀行預留印鑒，財務核算中原始憑證、記賬憑證、基金預決算報表及基金月報、季報、年報等檔案管理等制度制定及執(zhí)行中存在的風險點與風險防范措施。 （四）信息系統(tǒng)控制情況 1．經(jīng)辦機構信息管理情況。重點查找各地經(jīng)辦機構信息系統(tǒng)建設，業(yè)務系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫，當?shù)刂贫ㄅc業(yè)務流程相匹配的信息系統(tǒng)操作流程，業(yè)務操作員和信息系統(tǒng)維護員職責與權限，按信息系統(tǒng)操作流程錄入、修改、訪問、使用、維護數(shù)據(jù)及應急預案處理，社會保險卡管理、發(fā)放、加密認證等制度制定及執(zhí)行中存在的風險點與風險防范措施。 2．經(jīng)辦機構安全管理情況。重點查找各地經(jīng)辦機構計算機場地安全管理，業(yè)務系統(tǒng)與外部互聯(lián)網(wǎng)完全隔離、涉密數(shù)據(jù)保管，有關數(shù)據(jù)與相關資料備份、數(shù)據(jù)遠程備份機制建立、信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡安全防范、計算機病毒實時檢測等制度制定及執(zhí)行中存在的風險點與風險防范措施。 3．經(jīng)辦機構計算機處理業(yè)務操作痕跡情況。重點查找各地經(jīng)辦機構在處理信息系統(tǒng)事項的可復核性、追溯性、責任認定性和責任追究制等制度制定及執(zhí)行中存在的風險點與風險防范措施。 （五）內部管理與監(jiān)督控制情況 1．經(jīng)辦機構內部控制制度情況。重點檢查各地經(jīng)辦機構根據(jù)勞社部發(fā)〔2007〕2號文件要求結合本地實際制定具體實施細則情況，各地經(jīng)辦機構內部控制制度在單位內部公開與有效執(zhí)行、年度與日常工作計劃、工作記錄及資料保管等情況，對各項業(yè)務進行定期抽查、并將存在風險點及時反饋相關部門、報告主要領導、提出意見與建議并對發(fā)現(xiàn)問題督促整改等情況。 2．經(jīng)辦機構內審監(jiān)督情況。重點檢查各地經(jīng)辦機構內部審計制度及日常工作計劃建立與執(zhí)行，經(jīng)辦機構內審稽核部門建立及內審稽核人員配備情況，內審發(fā)現(xiàn)問題按程序及時處理情況等。 3．經(jīng)辦機構風險管理情況。重點檢查各地經(jīng)辦機構風險管理制定建立情況，梳理和制定重點業(yè)務和崗位風險防范措施，對經(jīng)辦工作中面臨的主要風險進行識別、評估和監(jiān)控情況，風險分析報告制度、風險預案處理、全面風險管理等制度建立與執(zhí)行等情況。 4．經(jīng)辦機構信息披露情況。重點檢查各地經(jīng)辦機定期向社會披露有關社會保險政策法規(guī)、辦事程序和有關業(yè)務財務信息等情況制度制定與執(zhí)行情況。 二、檢查方式和步驟 本次檢查以各地自查和省、市抽查相結合的方式進行，具體檢查步驟分為以下三個階段： （一）1月20日-2月20日，各級開展自查，自查面應達到100%。各級城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構據(jù)自查情況如實形成自查報告。自查地區(qū)根據(jù)自查發(fā)現(xiàn)的問題，逐項對照明確整改措施和時限，制定《城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構內部控制檢查整改任務表》。 （二）2月21日-3月20日，各級人力資源和社會保障局對各地城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構的自查情況進行檢查，填寫《城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構內部控制檢查評價表》，并出具檢查報告。 （三）3月21日-4月20日，市人力資源和社會保障局組織對所屬縣（市、區(qū)）進行檢查，檢查面不少于50%。對檢查單位出具《城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構內部控制檢查評價表》，并出具全市檢查報告上報省廳。 （四）4月30日-6月20日，迎接省廳對我市的抽查。 三、工作要求 （一）加強組織領導，明確任務要求。各級人力資源社會保障部門要高度重視，加強領導，精心組織，周密安排，結合實際制定檢查工作方案，明確目標任務，落實工作責任，細化檢查標準，確定檢查方法，保證檢查工作順利進行?；鸨O(jiān)督機構要做好與行政業(yè)務部門、經(jīng)辦機構和信息綜合管理機構協(xié)調工作，行政業(yè)務部門、經(jīng)辦機構和信息綜合管理機構要配合聯(lián)動，分工協(xié)作，形成合力。 （二）落實整改責任，確保檢查實效。各地要堅持高標準、嚴要求，扎實開展檢查發(fā)現(xiàn)問題整改工作。各級人力資源社會保障行政部門要加強對經(jīng)辦機構的督促指導，適時組織開展整改“回頭看”；各地經(jīng)辦機構要認真做好整改任務的責任分解，細化工作措施，明確時限和要求，保質保量完成整改工作任務；信息化綜合管理機構要配合做好信息系統(tǒng)內控檢查，完成相關整改工作。 （三）認真總結分析，及時報送情況。各地要全面真實地反映內部控制狀況和存在的問題，圍繞檢查內容對內部控制狀況作出評價和分析。有條件地區(qū)可引入定量評價分析方法，做到定性和定量評價分析相結合。要總結檢查在完善內部控制機制、糾正違反制度規(guī)定行為等方面取得的成效，提出進一步加強基金監(jiān)管和內部控制的思路措施。
聯(lián)系處室：市人社局財務和基金監(jiān)督處 聯(lián)系人：陳 晨 聯(lián)系電話：85682002 附件：（查閱附件請點擊） 1.城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構內部控制檢查評價表 2.城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構內部控制檢查整改落實任務表 |