市各部、委、辦、局、直屬單位，本局各處室：
為貫徹財政科學(xué)化、精細化管理要求，加強市級財政支出預(yù)算執(zhí)行管理，加快支出預(yù)算執(zhí)行進度，增強預(yù)算執(zhí)行的時效性和均衡性，提高資金使用效益和效率，更好更快地落實各項財政政策措施，我局研究制定了《市級財政支出預(yù)算執(zhí)行管理暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。
附件：《市級財政支出預(yù)算執(zhí)行管理暫行辦法》
常州市財政局
二○一一年六月十三日
附件：
市級財政支出預(yù)算執(zhí)行管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為貫徹財政科學(xué)化、精細化管理要求，牢固樹立“分配與管理并重、投入與績效并重”的理念，加強市級財政支出預(yù)算執(zhí)行管理，加快支出預(yù)算執(zhí)行進度，增強預(yù)算執(zhí)行的時效性和均衡性，提高資金使用效益和效率，更好更快地落實各項財政政策措施，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》及其實施條例、《江蘇省財政監(jiān)督辦法》、《常州市市級行政事業(yè)單位預(yù)算內(nèi)結(jié)余指標(biāo)管理辦法》和其他有關(guān)文件規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱市級財政支出預(yù)算（以下簡稱“支出預(yù)算”）是指經(jīng)市級人民代表大會及其常務(wù)委員會（以下簡稱“市人大”）審查和批準(zhǔn)的一般預(yù)算支出的年度調(diào)整預(yù)算，包括年初預(yù)算（即當(dāng)年財力安排的支出預(yù)算），以及上級專款補助、上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)、超收財力、地方政府債券和調(diào)入資金安排等。
經(jīng)市人大批準(zhǔn)的支出預(yù)算具有法律效力，必須嚴(yán)格執(zhí)行。
第三條 支出預(yù)算執(zhí)行應(yīng)堅持以下基本原則：
?。ㄒ唬╊A(yù)算執(zhí)行管理責(zé)任制。預(yù)算單位要強化預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任意識,建立預(yù)算執(zhí)行管理責(zé)任制，完善預(yù)算執(zhí)行管理制度，切實負起嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任和義務(wù)，提升預(yù)算執(zhí)行管理水平。
（二）預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算編制銜接制。預(yù)算單位在編制下年度預(yù)算時，應(yīng)將當(dāng)年支出預(yù)算執(zhí)行情況、支出預(yù)算結(jié)余情況（歷年結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)及資金結(jié)余）與下年預(yù)算編制統(tǒng)籌考慮。
?。ㄈ╊A(yù)算執(zhí)行分析和信息反饋工作日常制。市級部門要定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，建立預(yù)算執(zhí)行的分析、監(jiān)督和信息反饋機制。
?。ㄋ模╊A(yù)算執(zhí)行情況通報制。市財政局定期對市級部門預(yù)算執(zhí)行情況進行通報，對預(yù)算執(zhí)行管理工作較好的單位予以表彰，對執(zhí)行管理問題較多或工作措施不力的單位予以通報，同時報送市有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
在支出執(zhí)行過程中，市級預(yù)算單位和市財政局負責(zé)支出預(yù)算管理的各相關(guān)處室（以下簡稱“局相關(guān)處室”）必須厲行節(jié)約、講求效率，努力提高財政資金使用效益。
第四條 市財政局負責(zé)支出預(yù)算執(zhí)行的組織工作，具體組織事宜由局相關(guān)處室實施。市財政局內(nèi)部建立分處室預(yù)算執(zhí)行情況分析考核制度，進度考核指標(biāo)列入局年度綜合考評目標(biāo)。
市級預(yù)算單位和局相關(guān)處室應(yīng)按本辦法規(guī)定，各負其責(zé)、協(xié)調(diào)配合，共同做好支出預(yù)算執(zhí)行工作。
第二章 預(yù)算編制
第五條 預(yù)算編制是指各級政府、各部門、各預(yù)算單位制定籌集和分配預(yù)算資金年度計劃的預(yù)算活動。預(yù)算編制的真實性、準(zhǔn)確性、時效性決定了預(yù)算執(zhí)行效率。
第六條 各預(yù)算單位要科學(xué)合理編制本單位預(yù)算，基本支出預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格按照定額管理要求編制，項目支出預(yù)算要提高精細化水平，將項目績效管理與項目預(yù)算編制相結(jié)合，對跨年度項目要根據(jù)項目進度分年安排，推動項目的滾動管理。
第七條 完善預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行相結(jié)合的機制，預(yù)算單位編制預(yù)算、市財政局審核預(yù)算既要考慮上年支出預(yù)算執(zhí)行情況又要考慮預(yù)算單位支出預(yù)算的結(jié)余情況，對預(yù)算單位年底形成的結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)和結(jié)余資金應(yīng)統(tǒng)籌安排使用。
第八條 提高預(yù)算到位率，切實把預(yù)算細化到部門，細化到基層單位，細化到具體項目。市財政局要提高本級財政年初批復(fù)預(yù)算的到位率和年度預(yù)算執(zhí)行中代編預(yù)算的下達進度。對于年初預(yù)留及專項支出預(yù)算，相關(guān)預(yù)算單位要切實提高年初預(yù)算到位率，實現(xiàn)按預(yù)算編制時間和要求同步編制投資計劃或項目實施計劃。
第九條 嚴(yán)格預(yù)算調(diào)整，減少預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整事項。對預(yù)備費、當(dāng)年預(yù)計要安排的超收收入，市財政局提前做好支出安排預(yù)案，并嚴(yán)格按照程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，及時落實到具體單位和項目。預(yù)算單位要嚴(yán)格按照規(guī)定時間辦理調(diào)整預(yù)算工作，預(yù)算調(diào)整申請時間一般為每年9月30日前。
第三章 預(yù)算下達
第十條 預(yù)算下達是指根據(jù)批準(zhǔn)文件，批復(fù)部門預(yù)算、安排或調(diào)整支出預(yù)算指標(biāo)的活動。具體由市財政局預(yù)算處（以下簡稱“局預(yù)算處”）會同局相關(guān)處室辦理。
第十一條 部門預(yù)算，局預(yù)算處會同局相關(guān)處室應(yīng)在市人大批準(zhǔn)之日起15日內(nèi)批復(fù)到預(yù)算單位。年初預(yù)留及專項支出預(yù)算，局預(yù)算處根據(jù)相關(guān)專項資金管理辦法及預(yù)算管理要求下達。
第十二條 上年結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)，局預(yù)算處原則上在1月底前下達到局相關(guān)處室。
第十三條 對預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的預(yù)算追加（減）、科目調(diào)劑、調(diào)入資金等預(yù)算調(diào)整事項，局預(yù)算處應(yīng)在收到批準(zhǔn)文件之日起2個工作日內(nèi)，將預(yù)算指標(biāo)下達到局相關(guān)處室。
第十四條 上級專款補助指標(biāo)，局預(yù)算處應(yīng)在收到之日起2個工作日內(nèi)，下達到局相關(guān)處室。
第四章 指標(biāo)執(zhí)行
第十五條 指標(biāo)執(zhí)行是指對已下達的預(yù)算按規(guī)定的用途組織實施和分配使用資金的活動。具體由局相關(guān)處室會同市級各預(yù)算單位辦理。
第十六條 局預(yù)算處會同局相關(guān)處室、局信息處應(yīng)在1月1日前，將當(dāng)年部門預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)入預(yù)算執(zhí)行管理信息系統(tǒng)。
為保證年度開始后、部門預(yù)算批復(fù)前市級預(yù)算單位正常支出的需要，局相關(guān)處室會同局預(yù)算處應(yīng)按規(guī)定預(yù)下部分年度預(yù)算指標(biāo)。
第十七條 基本支出預(yù)算應(yīng)按年度均衡性原則執(zhí)行。
第十八條 局相關(guān)處室應(yīng)在收到局預(yù)算處下達的年初預(yù)留預(yù)算指標(biāo)之日起7個工作日內(nèi)下達完畢。
第十九條 屬年初預(yù)算安排的專項支出預(yù)算，局相關(guān)處室根據(jù)項目管理要求，原則上在10月底前下達完畢。需要下發(fā)專項支出申報指南的，原則上在3月底前下發(fā)。
第二十條 對專項支出預(yù)算指標(biāo)未能在規(guī)定時限內(nèi)下達的，由局相關(guān)處室（或會同市級主管部門）在時限截止后的10個工作日內(nèi)，向分管局長和局長做出書面說明，提出處理意見。
對當(dāng)年不需使用但按規(guī)定必須結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)算指標(biāo)，可按結(jié)轉(zhuǎn)處理；對當(dāng)年不需使用、次年預(yù)算仍有安排的預(yù)算指標(biāo)，作收回處理。
經(jīng)批準(zhǔn)后的處理意見，抄送局預(yù)算處和國庫處監(jiān)督執(zhí)行。
第二十一條 市級財政追加安排的支出預(yù)算指標(biāo)，局相關(guān)處室原則上在收到追加安排指標(biāo)之日起7個工作日內(nèi)下達完畢。
第二十二條 局相關(guān)處室在收到局預(yù)算處下達的上級?？钛a助預(yù)算指標(biāo)后，應(yīng)及時（或會同市級相關(guān)主管部門）下達。對不需要提出資金分配意見的，應(yīng)在收到指標(biāo)之日起7個工作日內(nèi)下達；對需要再次分配的，應(yīng)盡快提出分配意見，原則上在收到指標(biāo)之日起1個月內(nèi)（對少數(shù)資金量大、涉及面廣的，不超過2個月）下達完畢。上級有時間規(guī)定或資金管理要求的，從其規(guī)定。
第五章 計劃執(zhí)行
第二十三條 計劃執(zhí)行是指用款單位在核定的預(yù)算指標(biāo)內(nèi)，根據(jù)支出需要或項目實施進度，提出用款計劃，并經(jīng)審核下達的活動。
依據(jù)基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算，用款計劃分為基本支出用款計劃和項目支出用款計劃。
第二十四條 市級預(yù)算單位的基本支出用款計劃，根據(jù)界定的直接支付和授權(quán)支付劃分范圍由市財政局國庫處（以下簡稱“局國庫處”）按序時進度，每季季末10日前自動生成下一季度用款計劃并下達到預(yù)算單位。
第二十五條 項目支出用款計劃，預(yù)算單位根據(jù)界定的直接支付和授權(quán)支付劃分范圍由基層預(yù)算單位于每月15日前自行編報下月用款計劃，由主管部門審核匯總上報，經(jīng)局相關(guān)處室于19日前審核后，局國庫處于25日前審核完畢、26日前批復(fù)下達。逾期未審核完畢的，系統(tǒng)視同審核同意自動轉(zhuǎn)入下一程序。局相關(guān)處室對單位上報的非稅收入項目支出用款計劃進行審核時，要結(jié)合預(yù)算單位上交政府非稅收入和基本支出已自動生成用款計劃的情況進行審核。
第二十六條 預(yù)算單位政府集中采購范圍內(nèi)采購資金用款計劃的編報，統(tǒng)一按月度用款計劃的報送要求從網(wǎng)上進行填報。為防止出現(xiàn)單位政府采購計劃已報，但政府非稅收入尚末到位的現(xiàn)象，上報的所有政府采購項目的用款計劃，必須經(jīng)過局國庫處最后確認(rèn)后匯總、下達到預(yù)算單位。
實行實物配送的政府采購項目用款計劃嚴(yán)格按《常州市市級行政事業(yè)單位實物配發(fā)管理暫行辦法》執(zhí)行。
第二十七條 局相關(guān)處室和國庫處、政府采購處收到用款計劃應(yīng)在相關(guān)規(guī)定期間完成復(fù)核下達。對不符合規(guī)定要求的，應(yīng)注明原因及時退回。
第二十八條 由市財政局直接列報的支出，包括安排給非部門預(yù)算單位的補助資金和進入專戶管理的資金，局相關(guān)處室應(yīng)在預(yù)算指標(biāo)下達后及時編制用款計劃，以便辦理資金支付。
嚴(yán)格控制通過列支進入專戶管理的資金。12月20日之后，局相關(guān)處室原則上不得提交列支進入專戶管理的用款計劃。
第二十九條 局綜合處、國庫處會同局相關(guān)處室應(yīng)加強對納入預(yù)算管理非稅收入的征管，局國庫處應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。
年度終了后出現(xiàn)支出數(shù)大于入庫數(shù)，屬未及時將財政專戶資金繳庫的，局綜合處、國庫處應(yīng)作出說明；屬短收的，局相關(guān)處室（或會同市級相關(guān)部門）應(yīng)作出說明，并相應(yīng)核減下年度非稅收入收支預(yù)算安排數(shù)。
第六章 資金支付
第三十條 資金支付是指局國庫處根據(jù)批復(fù)的用款計劃，辦理資金撥付，列報財政支出的活動。
第三十一條 用款單位在收到批復(fù)的用款計劃后應(yīng)及時提出財政直接支付申請和辦理財政授權(quán)支付。
第三十二條 局國庫處應(yīng)在2個工作日內(nèi)審核財政直接支付申請，完成資金撥付手續(xù)。局國庫處應(yīng)及時列支。
第三十三條 對財政授權(quán)支付的資金，局國庫處應(yīng)在每日支付終了后及時與代理銀行確認(rèn)。局國庫處應(yīng)及時列支。
第三十四條 局國庫處應(yīng)加強庫款管理，合理調(diào)度資金，保證支付需要。
第三十五條 局國庫處應(yīng)及時清理預(yù)撥、暫付、調(diào)度等資金，并通報局相關(guān)處室。對應(yīng)列支事項，局相關(guān)處室要及時會同局國庫處辦理列支手續(xù)。
第七章 結(jié)余控制
第三十六條 嚴(yán)格控制預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)。市級各預(yù)算單位和局相關(guān)處室應(yīng)采取切實措施，加大執(zhí)行力度，提高執(zhí)行效率，盡可能減少年度預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)。
第三十七條 對預(yù)算執(zhí)行后形成的年度預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)，在市財政局組織清理確認(rèn)的基礎(chǔ)上，除上級?？钛a助、按規(guī)定應(yīng)?？顚Ｓ煤鸵呀M織政府采購但未支出款項予以結(jié)轉(zhuǎn)外，依據(jù)預(yù)算執(zhí)行的不同情況按以下規(guī)定分別處理：
?。ㄒ唬┗局С鼋Y(jié)余
1．人員經(jīng)費除需年度考核后發(fā)放的考核獎、13月工資、績效工資外，一律不予結(jié)轉(zhuǎn)。
2．日常公用經(jīng)費結(jié)余經(jīng)市財政局審核批復(fù)后，可以作為預(yù)算單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，與下一年度預(yù)算單位當(dāng)年預(yù)算一并執(zhí)行。
（二）項目支出結(jié)余
1．項目支出凈結(jié)余不能結(jié)轉(zhuǎn)使用，由市財政局收回預(yù)算。
2、項目支出專項結(jié)余經(jīng)市財政局審核批復(fù)后，可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，與下一年度當(dāng)年預(yù)算一并執(zhí)行。屬每年都安排的專項支出預(yù)算，年度執(zhí)行有結(jié)余的，原則上按結(jié)余數(shù)減少該專項支出下年度預(yù)算安排數(shù)。連續(xù)兩年未使用的專項支出，予以收回，下一年度預(yù)算不再安排。
基本建設(shè)項目結(jié)余，按照中央和省基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。
第八章 進度考核
第三十八條 建立支出預(yù)算執(zhí)行進度通報制度，對市級各部門的支出預(yù)算執(zhí)行進度情況進行通報，對局相關(guān)處室的支出預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。
市級各部門要做到預(yù)算執(zhí)行分析和信息反饋工作日?；?，要監(jiān)督指導(dǎo)所屬單位規(guī)范執(zhí)行預(yù)算,密切關(guān)注基層預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行進度情況，加強與項目承擔(dān)單位的溝通協(xié)調(diào)，定期統(tǒng)計分析預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)信息，及時發(fā)現(xiàn)并解決存在問題，建立預(yù)算執(zhí)行的分析、監(jiān)督和信息反饋機制。
局相關(guān)處室負責(zé)預(yù)算執(zhí)行具體組織事宜，加強與預(yù)算執(zhí)行單位的溝通協(xié)調(diào)，根據(jù)主管部門預(yù)算執(zhí)行分析、信息反饋和處室預(yù)算執(zhí)行管理情況作處室的支出預(yù)算執(zhí)行分析，對照各時點預(yù)算執(zhí)行進度目標(biāo)任務(wù)找差距、分析原因，并提出科學(xué)、合理建議。
第三十九條 支出預(yù)算執(zhí)行進度按支出功能科目、市級各部門和局相關(guān)處室分別予以定期通報。上半年按季通報，下半年按月通報（支出預(yù)算執(zhí)行進度通報表式附后）。
第四十條 支出預(yù)算執(zhí)行進度通報由局國庫處牽頭負責(zé)。局預(yù)算處協(xié)助做好相關(guān)工作。局信息處做好技術(shù)服務(wù)。
第四十一條 年度預(yù)算執(zhí)行中通報的支出進度連續(xù)三次低于平均進度的局相關(guān)處室，應(yīng)以書面形式作出說明并提出改進措施，報告分管局長和局長。
第四十二條 年度預(yù)算執(zhí)行中通報的支出進度連續(xù)三次低于平均進度的市級部門，應(yīng)向市財政局作出書面說明。局相關(guān)處室應(yīng)約談或上門訪談該部門。
第四十三條 對年終支出進度低于平均的局相關(guān)處室，在年度機關(guān)工作綜合考評中相應(yīng)扣分。
第四十四條 對年終支出進度連續(xù)兩年低于平均的市級部門，原則上其下年度部門預(yù)算安排不得增加。
對年終支出進度前列的市級部門進行通報表彰，對執(zhí)行管理問題較多（或工作措施不力）、年終支出進度低的予以通報，同時報送市有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
第九章 附則
第四十五條 本辦法由市財政局負責(zé)解釋。
第四十六條 本辦法自發(fā)布之日起30日后施行。此前市財政局有關(guān)支出預(yù)算執(zhí)行管理規(guī)定與本辦法不符的，按本辦法執(zhí)行。
