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常州市審計局文件
常審發(fā)〔2005〕17號
常州市審計局關(guān)于2004年度審計業(yè)務(wù)和
執(zhí)法工作綜合考核情況的通報
各轄市、區(qū)審計局，市局各處室：
根據(jù)年度工作計劃和《常州市審計局關(guān)于2004年度審計業(yè)務(wù)綜合考核的通知》（常審發(fā)〔2004〕74號）及相關(guān)考核辦法，市局于2004年12月至2005年1月底分別對各轄市、區(qū)審計局和市局各業(yè)務(wù)處2004年度的審計業(yè)務(wù)和審計項目質(zhì)量進行了綜合考核。
考核結(jié)果表明，2004年中，全市各級審計機關(guān)認真貫徹全市審計工作會議精神，全面認真地貫徹執(zhí)行6號令的要求，切實規(guī)范審計行為，審計工作質(zhì)量和水平得到了新的提高。全市審計計劃完成情況較好；審計成果顯著，信息宣傳、審計統(tǒng)計、審計檔案、公文管理等各項基礎(chǔ)工作都得到了進一步的加強，并取得了新的成績。但考核中也發(fā)現(xiàn)一些問題和不足。請各單位、部門認真對照，總結(jié)經(jīng)驗，揚長避短，全面提升審計工作質(zhì)量和水平，現(xiàn)將考核情況匯總通報如下：
一、綜合考核情況
（一）審計成果的考核
一是審計報告被批示情況。2004年中，全市各級審計機關(guān)被批示的審計文字材料共有66篇，較好地體現(xiàn)了審計報告的價值和作用。但是，仍有一些報告批示的內(nèi)容過于簡單，這也說明了這些審計報告的質(zhì)量有待進一步提高。
二是審計信息宣傳工作情況。存在的主要問題：報送時間分布不均衡。絕大多數(shù)信息報送集中在年底或考核前，平時的信息量很少，影響了審計信息的時效和價值。上報信息的質(zhì)量不高，動態(tài)的、單個的、非業(yè)務(wù)性的信息偏多，而業(yè)務(wù)性的尤其是綜合性信息偏少。
（二）審計基礎(chǔ)工作的考核
審計科研工作。2004年中，全市上報的審計論文數(shù)量有所減少，且有一定質(zhì)量的論文不多，應(yīng)付式的文章占了相當比例。在上報時間上，也過多地集中于年底考核前后的時間段。
審計統(tǒng)計工作。由于對指標口徑的理解和掌握不夠，仍有部分報表的指標反映不正確、不完整。統(tǒng)計分析的質(zhì)量有待提高。
審計公文質(zhì)量。存在的主要共性問題：一是對上行文的發(fā)文格式把握不當：正式文稿上無打印簽發(fā)人，文號編發(fā)不規(guī)范；二是標題的要素不全，缺少發(fā)文機關(guān)名稱。此外，檢查中還發(fā)現(xiàn)部分案卷在引文順序、層次結(jié)構(gòu)的標識、附件標注、頁面排版、打印等方面存在不規(guī)范的現(xiàn)象。
審計檔案工作。各級審計機關(guān)均已把檔案工作放上了重要的議事日程，認真完成審計檔案的收集、整理、裝訂和保管工作。案卷四個單元的排列整齊有序，單元與單元之間歸檔材料比較規(guī)范。考核中發(fā)現(xiàn)的主要問題是：部分案卷目錄書寫不夠規(guī)范,個別檔案中仍有不規(guī)范用筆的現(xiàn)象，一些案卷裝訂厚度不符合要求。
（三）審計業(yè)務(wù)文卷質(zhì)量和執(zhí)法工作的考核
2004年中，各轄市、區(qū)局及市局各業(yè)務(wù)處高度重視6號令的貫徹執(zhí)行，全面推行了審計項目質(zhì)量控制制度，審計執(zhí)法行為不斷規(guī)范，審計質(zhì)量進一步提高，審計日記和新的審計報告格式等都得到了運用?？己酥邪l(fā)現(xiàn)的主要不足是：
一是對審計方案重視程度不一，部分審計項目的審計方案形式重于實質(zhì)；二是有關(guān)審計事項取證不充分；三是對審計日記、審計證明材料、審計工作底稿三者關(guān)系的理解和處理尚不到位，造成材料之間以及工作量的重復。
結(jié)合本次審計業(yè)務(wù)綜合考核，市局對各轄市、區(qū)審計局計算機輔助審計和辦公自動化情況進行了全面的調(diào)查。就目前情況看，各級審計機關(guān)對審計信息化建設(shè)十分重視，特別是在署、省、市審計信息化工作會議之后，紛紛采取各種有效措施，不斷增加對信息化軟件和硬件建設(shè)的投入，加大技術(shù)培訓和計算機輔助審計運用的力度，使我市審計信息化建設(shè)取得了一定的發(fā)展。但是，調(diào)查也反映，我市各級審計機關(guān)由于資金、人員、技術(shù)等方面的差異，信息化建設(shè)和發(fā)展情況快慢不一，個別部門硬件設(shè)施尚未配置，有的配置不足，即便是配備了相應(yīng)硬件設(shè)施和購買審計軟件的單位，計算機輔助審計在實務(wù)中的運用力度仍不大，積極性不高，一定程度上影響、制約了審計事業(yè)的發(fā)展。
二、關(guān)于加強和改進審計業(yè)務(wù)及執(zhí)法工作的要求
為更好地貫徹執(zhí)行《審計法》、《審計法實施條例》及審計署6號令的要求，進一步加強和改進審計業(yè)務(wù)工作，強化審計質(zhì)量控制，促進審計工作整體水平的不斷提高，針對考核檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出以下意見，希貫徹執(zhí)行：
（一）加強審計項目的計劃管理工作，嚴格執(zhí)行各項要求。審計項目計劃一經(jīng)下達，就應(yīng)努力按時完成。尤其是省以上審計和調(diào)查項目，必須按上級審計機關(guān)統(tǒng)一要求的時間完成。自定的審計和調(diào)查項目計劃，一般情況下也應(yīng)按時完成，年度內(nèi)確需調(diào)整的項目計劃，應(yīng)當在本年度11月中旬統(tǒng)一辦理調(diào)整手續(xù)。
（二）各單位和部門要完善審計結(jié)果的跟蹤檢查和反饋制度，加強對審計決定執(zhí)行結(jié)果的檢查，維護審計監(jiān)督的嚴肅性。
（三）加強和改進信息宣傳工作，努力提高工作成效
針對我市審計信息在全省處于較后位置的現(xiàn)狀，在2005年中，各部門一要努力增加審計信息的報送數(shù)量，特別是上級審計機關(guān)統(tǒng)一組織實施的項目，在審計項目結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)上級審計機關(guān)的要求及時組織人員撰寫并上報相關(guān)的審計信息。二要大力減少應(yīng)付式的、湊數(shù)量的單個信息，注重信息的綜合性，提高信息的質(zhì)量，爭取有更多的信息被上級審計機關(guān)和地方黨委、政府采用。三要改進審計信息的組織和報送方式，各轄市、區(qū)審計局在向市局報送信息的同時可直接向省審計廳報送，也可直接向《中國審計報》投稿，努力提高審計信息的采用率。
（四）進一步重視審計科研工作
各地各部門要繼續(xù)重視審計科研工作，根據(jù)市局的要求，組織力量，落實責任，分解任務(wù)，確保上級下達的科研任務(wù)按時完成，并不斷提高審計科研和論文的質(zhì)量。
（五）認真做好審計統(tǒng)計工作
審計統(tǒng)計是審計工作成果的集中體現(xiàn)，統(tǒng)計報表既是審計數(shù)據(jù)的集散地，又是為各級領(lǐng)導提供各種信息的資料庫。因此，各級審計機關(guān)應(yīng)高度重視審計統(tǒng)計工作。今年，審計署將對審計統(tǒng)計報表的格式和填表口徑進行改革，并開發(fā)和使用統(tǒng)一的統(tǒng)計報表軟件。省審計廳將對審計統(tǒng)計工作開展培訓。各單位、各部門的統(tǒng)計員要以此為契機，切實加強對新統(tǒng)計軟件和報表的學習，掌握編報要點，認真做好本單位、本部門的統(tǒng)計工作，以準確地反映和統(tǒng)計審計成果。同時，各單位、部門要充分利用統(tǒng)計數(shù)據(jù)，加強綜合分析，寫出高質(zhì)量的分析報告。
（六）繼續(xù)做好審計機關(guān)檔案工作
2005年是我市審計機關(guān)檔案一級達標工作復查年，省審計廳及省、市檔案局將對我市檔案達標工作進行復查。為此，各單位、各部門要嚴格貫徹執(zhí)行《審計檔案工作準則》(審計署3號令)，并積極對照6號令中對審計檔案工作的要求及《江蘇省檔案局關(guān)于印發(fā)江蘇省檔案工作等級評定試行辦法的通知》(蘇檔〔2003〕106號)精神，加強檔案工作。對目前檔案工作中存在的問題要認真補課，積極整改。同時，各地要做好機關(guān)檔案軟、硬件的投入和建設(shè)工作，努力使檔案工作再上一個新臺階。
（七）進一步提高審計公文質(zhì)量
各級審計機關(guān)要繼續(xù)組織審計人員學習國務(wù)院《國家行政機關(guān)公文處理辦法》（國發(fā)〔2000〕23號）和省審計廳有關(guān)文件規(guī)定，認真理解和掌握行文的格式、文種的使用，語言的表達，以及各種標識、版記的運用等規(guī)定或要求，切實提高審計公文質(zhì)量。
（八）深入開展質(zhì)量年活動，提高審計法制工作水平
為貫徹落實溫家寶總理“嚴謹細致”的指示精神，審計署將2005年確定為“嚴謹細致，提高審計質(zhì)量年”，省廳也對此提出了要求。全市審計機關(guān)要高度重視，采取切實措施，組織和抓好這項活動。各地要認真分析本地區(qū)、本單位的審計工作情況，發(fā)動審計人員，對照各項審計法律法規(guī)和準則，查找工作中是否存在不夠嚴謹細致的問題，并從實際出發(fā)，制定出切實可行的措施，認真加以改進。要繼續(xù)把貫徹執(zhí)行審計署6號令作為開展提高質(zhì)量年活動的重點，用質(zhì)量控制100條來對照審計質(zhì)量，來檢查審計質(zhì)量，來提高審計質(zhì)量。要把嚴謹細致的工作作風落實到每一個審計項目的全過程，突出抓好審計項目的審前調(diào)查、審計日記和審計報告等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保審計執(zhí)法質(zhì)量。從今年開始，審計執(zhí)法檢查辦法和標準將按《江蘇省審計機關(guān)審計項目質(zhì)量考評辦法（試行）》(蘇審發(fā)〔2004〕138號)執(zhí)行，請各單位和部門抓好文件的學習和貫徹。
各級審計機關(guān)要繼續(xù)抓緊抓好審計法律法規(guī)的學習和制度建設(shè)。國務(wù)院頒布的《財政違法行為處罰處分條例》已于2005年2月1日正式施行，新的《審計法》正在修改之中，有望年內(nèi)出臺。這是兩部重要的法律法規(guī)，也是今年法律學習的重點。各級審計機關(guān)要作好安排，有計劃地組織廣大審計人員深入學習，并在審計工作中認真貫徹執(zhí)行。同時，各地要根據(jù)審計署的部署和審計工作發(fā)展規(guī)劃的要求，從各地實際出發(fā)，積極穩(wěn)妥地試行并推進審計公告制度。
（十）加強審計信息化建設(shè)，推進計算機輔助審計
各級審計機關(guān)要按照署、省工作會議的精神和去年全市審計工作座談會的要求，切實抓好審計信息化建設(shè)。要努力爭取和用好審計信息化建設(shè)的資金，注重計算機技術(shù)在審計工作中的應(yīng)用，配合審計項目質(zhì)量控制辦法的實施，加大現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)(AO審計軟件)、《審計助手》的推廣力度；抓緊培養(yǎng)人才，通過多種途徑，采取各種措施，提高審計人員的計算機審計水平。從2005年起，審計信息化建設(shè)特別是計算機輔助審計情況將正式納入審計業(yè)務(wù)綜合考核。
二○○五年二月二十四日
主題詞：審計 考核 通報
局內(nèi)分送：局領(lǐng)導（5），法制綜合處（1），存（2）。
常州市審計局辦公室 2005年2月24日印發(fā)
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