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2014第1號（總第34號）
根據(jù)《審計法》的規(guī)定，市審計局對市本級2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支進行了審計。重點審計了市財政局組織本級預(yù)算執(zhí)行和市地稅局稅收征管情況、部門預(yù)算執(zhí)行情況，并對茅山老區(qū)“百千萬”幫扶工程、醫(yī)療急救中心運行情況以及“三公”經(jīng)費和水資源費、污水處理費、排污費等進行了審計調(diào)查，對政府投資重點項目繼續(xù)實施跟蹤審計。
一、2013年度市本級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計情況
（一）預(yù)算收支的基本情況。
1.公共財政預(yù)算執(zhí)行情況。市本級公共財政預(yù)算收入435432萬元，中央、省按體制規(guī)定結(jié)算補助、專項補助、債券轉(zhuǎn)貸等收入666847萬元，轄區(qū)按體制規(guī)定上解收入1595605萬元，上年結(jié)余159344萬，調(diào)入資金11418萬元，收入方合計2868646萬元；當年公共財政預(yù)算支出1164297萬元，補助下級、上解上級、債券轉(zhuǎn)貸及還本支出1548842萬元，支出方合計2713139萬元；收支相抵后，年終結(jié)余155507萬元，其中：結(jié)轉(zhuǎn)下年支出113119萬元，公共財政預(yù)算滾存凈結(jié)余42388萬元。
2.政府性基金收支情況。本級政府性基金收入1410862萬元，基金支出1488399萬元，調(diào)出資金6000萬元，年終滾存結(jié)余188918萬元。
3.社保基金收支情況。五項保險基金收入合計913255萬元，當年支出合計852489萬元，年末累計結(jié)余671729萬元，其中企業(yè)基本養(yǎng)老保險153922萬元、基本醫(yī)療保險312689萬元、失業(yè)保險157689萬元、生育保險28227萬元、工傷保險19202萬元。
4.國有資本經(jīng)營收益收支情況。當年各類國有資本經(jīng)營收益合計56581萬元（其中利息收入262萬元），支出59598萬元，年末累計余額13788萬元。
（二）總體評價及存在問題
2013年，我市財稅部門圍繞市委、市政府中心工作，深化各項改革，積極組織財政收入，規(guī)范支出管理，市本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。
——財政運行基本穩(wěn)定，但收入增長乏力。2013年，在經(jīng)濟增長趨緩、結(jié)構(gòu)性減稅等形勢下，財稅部門進一步完善征管保障，采取扎實有效的征管措施，健全風險管理機制，堅持依法征收，財政收入仍有所增長。市區(qū)公共財政預(yù)算收入完成3373890萬元，增收220082萬元，增長6.98%，增幅比上年下降1.52個百分點，其中：稅收收入完成2663089萬元，增收165448萬元，增長6.62 %；非稅收入完成710801萬元，增收54634萬元，增長8.33%。稅收比重78.93%，比上年略有降低。財政收入增長、稅收占比均低于全省的平均水平，收入增長形勢較為嚴峻。
——民生持續(xù)改善，財政管理體制優(yōu)化。2013年，公共財政預(yù)算支出116.43億元，其中教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生支出合計34.25億元，占比29.41%；積極落實各項財稅優(yōu)惠政策，減少行政性收費，同時安排科技專項資金、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金、人才專項資金以及服務(wù)業(yè)和創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)資金，加大對科技創(chuàng)新、人才工程、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的支持力度；建立稅收保障平臺，提升綜合治稅水平；加強基本支出定額管理，推進部門預(yù)算信息公開試點，預(yù)算管理更加透明規(guī)范；加大預(yù)算績效管理力度，績效管理體系進一步完善。
——財政剛性支出增加，保障壓力加大。在財政收入增幅趨緩的情況下，收支矛盾較為突出。當年職工基本養(yǎng)老保險支出大幅增加，收支出現(xiàn)倒掛；當年已動用城建償債準備金7.55億元，防范和化解財政風險的任務(wù)較重。
對照《預(yù)算法》及其他財政法規(guī)，財稅管理中還存在一些需要改進和完善的方面。
1.部分收入未及時入庫。由于考慮全年稅收占比等原因，部分預(yù)算收入未能在當年及時入庫，2013年末，罰沒收入余額21484.28萬元、其他納入預(yù)算管理的非稅收入余額15758.71萬元、出讓金收入余額16793.19萬元，合計54036.18萬元延至今年入庫；國有資產(chǎn)收益當年有33206.15萬元未入庫。
2.部分稅收和資金在征收管理上還存在薄弱環(huán)節(jié)。審計補繳合計714.7萬元，其中26戶企業(yè)2011-2013年補繳土地出讓金，但未申報補繳契稅，合計少繳契稅514.93萬元；3戶企業(yè)申報營業(yè)收入不實，少繳營業(yè)稅及附加16.24萬元；15戶企業(yè)未申報或少申報繳納房稅51.58萬元；31戶企業(yè)未申報或少申報繳納防洪保安資金131.95萬元。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
采取“集中分析，重點核查”的方式，對國庫辦理部門預(yù)算支出電子數(shù)據(jù)進行全覆蓋、全流程分析，并對13個單位的有關(guān)事項進行重點核查，同時，對全額預(yù)算單位的“三公經(jīng)費”和會議費情況進行了全覆蓋式調(diào)查，重點核查了部分單位。審計情況表明，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，但在部門預(yù)算管理、支出監(jiān)督以財務(wù)管理等方面尚存在一些問題。
（一）部門預(yù)算、決算差異較大。2013年，319個預(yù)算單位年初預(yù)算財政撥款471087萬元，部門決算匯總反映預(yù)算數(shù)撥款543926萬元。部門預(yù)、決算差額較大，除增人增資、公車統(tǒng)一保險及定點維修等因素外，主要原因是上級?？?、本級專項項目資金按目前尚未列入年初部門預(yù)算，而年終按實際執(zhí)行數(shù)編入部門決算。
（二）“三公經(jīng)費”支出得到有效控制，但仍需完善制度規(guī)定和加強監(jiān)督管理。
通過對市本級264家全額撥款機關(guān)事業(yè)單位的調(diào)查表明，市委、市政府高度重視“八項規(guī)定”的落實，進一步規(guī)范改進了公務(wù)接待的規(guī)定，大部分單位都制定了相關(guān)制度，有效地遏制了“三公經(jīng)費”支出中的不當行為，支出規(guī)模明顯下降。上述單位“三公經(jīng)費”及會議費實際支出總額2013年比2012年下降了30.5%，其中公務(wù)接待費、會議費分別下降了38.6%和46.65%。
通過抽查97家單位也發(fā)現(xiàn)，相關(guān)規(guī)定細化不夠，各單位在實際執(zhí)行中標準把握不一，存在管理不完善和執(zhí)行不嚴格等現(xiàn)象，應(yīng)引起重視。
三、專題審計及專項審計調(diào)查結(jié)果
市審計局對3個涉及民生保障、環(huán)境保護的專項資金或特定事項進行了審計調(diào)查。茅山老區(qū)“百千萬”幫扶工程實施情況審計調(diào)查表明，通過資金和項目扶持，幫扶工作在促進經(jīng)濟薄弱村增收等方面取了階段性成效，也提出在政策制定、落實以及幫扶效果的可持續(xù)性方面仍需進一步完善；對水資源費、污水處理費、排污費的審計調(diào)查，反映了近2年來征收和使用總體情況，也反映了三費在嚴格執(zhí)行征收規(guī)定和合理合規(guī)使用上存在的問題；對醫(yī)療急救中心的審計調(diào)查重在通過對目前我市急救體系的建設(shè)和運行情況的了解，反映急救體系在資源配置、投入力度等方面的困難和問題，促進這一民生事業(yè)的發(fā)展。
2013年，市審計局對常溧高速、青果巷歷史文化街區(qū)改造工程、龍城大道地道、青洋高架北延工程等17個政府投資重點項目進行跟蹤審計，當年審計金額36.18 億元，核減1.23億元；根據(jù)項目推進需要，提前介入軌道交通一期工程和文化廣場項目的跟蹤審計；按上級審計機關(guān)統(tǒng)一要求實施保障性安居工程階段性審計工作。
此外，通過對16家企業(yè)2009年至2013年的154個農(nóng)業(yè)專項資金項目初步延伸檢查發(fā)現(xiàn)，存在補貼項目未實施到位、項目檢查驗收把關(guān)不夠嚴等現(xiàn)象，少數(shù)項目實施單位在資金使用、項目管理、財務(wù)核算等方面不規(guī)范。
四、去年審計反映問題的整改情況
對去年審計工作報告中指出的有關(guān)問題，市政府要求各相關(guān)部門認真整改。
（一）本級預(yù)算執(zhí)行審計方面。財政部門將未入庫非稅收入13715萬元以及部分預(yù)算單位代收稅費未及時上繳的158萬元已入庫；地稅部門調(diào)整了部分企業(yè)稅收入庫級次、少申報繳納稅費45萬元已全部補繳；市政府出臺了《常州市稅收征管保障方法》和相應(yīng)的《考核辦法》，進一步加強稅收征管工作。
（二）部門預(yù)算審計方面。被審計單位及下屬事業(yè)單位按要求糾正了非稅收入未入賬、收支管理不規(guī)范的問題，并通過建章立制加強了制度規(guī)范，如市民政局采納審計建議，制定了《關(guān)于進一步加強局直屬單位財務(wù)管理的通知》、《關(guān)于加強經(jīng)費管理的若干規(guī)定》。市財政局相繼出臺了《部門預(yù)算管理辦法》、《基本支出預(yù)算管理辦法》、《項目支出預(yù)算管理辦法》，為進一步規(guī)范預(yù)算管理、提高財政資金使用效益提供了依據(jù)。
（三）專項審計調(diào)查方面。服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金、文化發(fā)展引導(dǎo)資金和福利彩票公益金等存在的資金管理不規(guī)范、項目評審不到位等漏洞都得到了有效修復(fù)，部分項目扶持資金未及時撥付的已撥付到位，個別支出不合規(guī)的已收回并返還原渠道，《服務(wù)業(yè)引導(dǎo)資金管理辦法》、《民政局本級福利彩票公益金使用管理辦法》等制度的制定，明確了項目申報和審核程序，規(guī)范了資金的使用和監(jiān)管。對于養(yǎng)老機構(gòu)建設(shè)及運行情況審計調(diào)查中揭示的問題、提出的建議，相關(guān)部門切實加強了養(yǎng)老機構(gòu)安全監(jiān)管、建立養(yǎng)老機構(gòu)綜合責任保險制度、推進醫(yī)養(yǎng)結(jié)合養(yǎng)老機構(gòu)建設(shè)；對國家創(chuàng)新型科技園專項資金提出的建議，也為政府實施“雙百行動”計劃和“十大產(chǎn)業(yè)鏈建設(shè)”供了有效決策參考。
2013年10月，市政府還專門印發(fā)了《關(guān)于進一步加強審計整改工作的意見》，逐步建立審計整改的長效機制，促進審計整改工作的落實。
六、加強財政工作的意見
（一）落實稅收保障措施，維護財政收入穩(wěn)定。按《常州市稅收征管保障方法》的要求，各成員單位要落實相關(guān)責任，及時報送相關(guān)數(shù)據(jù)，財稅部門應(yīng)加強基礎(chǔ)管理工作，深入推進綜合治稅，完善稅源管理聯(lián)動機制和稅收協(xié)作控管制度，改善稅收風險管理模式，進一步提升稅收征管水平。
（二）深化財政體制改革，提高預(yù)算約束力。繼續(xù)加強預(yù)算編制和執(zhí)行工作，提高預(yù)算編制科學性和準確性，推進部門預(yù)算公開，強化對部門預(yù)算執(zhí)行和決算的監(jiān)督；財政部門、業(yè)務(wù)主管理部門以及監(jiān)察、審計部門，要按照管理辦法的規(guī)定，各司其職，加強對財政專項資金的管理和監(jiān)督，提高財政資金績效；加強社會保障預(yù)算編制，關(guān)注社?；鸬膫涓赌芰?，進一步充實社保風險準備金。
（三）進一步抓好審計整改，發(fā)揮綜合監(jiān)督作用。審計中揭示的有關(guān)問題和情況，涉及違反財經(jīng)紀律的，審計機關(guān)要依法處理；需要改進和完善的方面，各相關(guān)部門要切實按照市政府《關(guān)于進一步加強審計整改工作的意見》，落實審計整改。監(jiān)察、財政、審計等部門要強化協(xié)作、形成合力，加強跟蹤檢查，加大問責力度，促進完善制度設(shè)計，健全體制機制，維護良好的財經(jīng)秩序，促進經(jīng)濟健康發(fā)展。
常州市審計局
2014年12月31日
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