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各轄市、區(qū)審計局，市局各處室：
《常州市審計局審計項目計劃管理辦法》經(jīng)局黨組會議討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
常州市審計局
2012年12月3日
常州市審計局審計項目計劃管理辦法
第一條為了規(guī)范審計項目計劃管理，科學整合審計資源，全面提高審計質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《中華人民共和國國家審計準則》、《江蘇省審計條例》等規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱審計項目計劃，是指審計機關按年度根據(jù)審計項目和審計調(diào)查項目等預先做出的統(tǒng)一安排。
審計項目計劃包含法律法規(guī)規(guī)定每年應當審計的項目、上級審計機關統(tǒng)一組織項目、授權及委托項目、領導交辦項目、市局統(tǒng)一安排或組織的項目以及其他項目。
第三條審計項目計劃管理是指對審計項目計劃的編制、審批、下達、執(zhí)行、調(diào)整和考核等環(huán)節(jié)的管理活動。
第四條市局成立審計項目計劃管理領導小組，組長由局長擔任，副組長由總審計師擔任，領導小組成員為其他局領導及各處室負責人。
領導小組負責領導并協(xié)調(diào)全市審計項目計劃的管理工作。領導小組下設辦公室，辦公室設在法制綜合處，法制綜合處處長兼任領導小組辦公室主任，負責領導小組的日常工作。
第五條編制年度審計項目計劃應當根據(jù)審計機關的法定職責和管轄范圍進行編制。
編制年度審計項目計劃應當體現(xiàn)科學性、前瞻性、銜接性、可行性、創(chuàng)新性、開放性，服從大局，圍繞黨委、政府工作中心和上級審計要求及社會關注的熱點問題，突出審計工作重點，堅持統(tǒng)籌兼顧，合理安排審計資源，防止不必要的重復審計。
第六條審計機關編制的年度審計項目計劃，應當采用文字和表格相結(jié)合的形式。
文字部分主要包括：指導思想、總體要求、項目名稱、審計目標、重點內(nèi)容、執(zhí)行單位、實施時間、完成時間等。
表格部分主要包括：執(zhí)行單位（部門）、項目名稱、項目來源、項目完成時間、審計報告時間等。
第七條審計項目計劃的編制程序：
（一）計劃管理領導小組圍繞市委、市政府的中心工作，按照上級審計機關的工作部署，研究年度審計工作重點，提出項目計劃編制工作的總體思路和工作要求，確定重點審計事項。
（二）各業(yè)務部門根據(jù)計劃編制的總體思路及要求，圍繞重點審計事項，開展審計項目立項調(diào)研，進一步調(diào)查審計需求，圍繞擬審計事項廣泛征求意見，提出下年度審計項目立項建議，并填寫《審計項目立項建議書》（見附表一），經(jīng)分管局領導審批同意后，按規(guī)定時間報送法制綜合處。
（三）法制綜合處在評估審計需求的基礎上，可以采取座談、函詢、網(wǎng)上征集意見等方式，廣泛征求黨政領導機關、宏觀經(jīng)濟管理部門、下級審計機關以及社會各界的意見和建議，初步選擇審計項目；
（四）負責經(jīng)濟責任審計管理的業(yè)務部門應及時與組織部門溝通，確定年度經(jīng)濟責任審計項目委托計劃，并報送法制綜合處。
（五）法制綜合處根據(jù)上級審計機關的部署以及各業(yè)務部門的立項建議，并結(jié)合項目調(diào)研情況，在評估審計機關可用審計資源的基礎上，本著量力而行、留有余地、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、合理均衡的原則，對初選審計項目進行可行性研究，確定備選審計項目、項目實施部門及審計方式，預編下年度審計項目計劃草案，并報請審計機關計劃管理領導小組會議審議。
（六）年度審計項目計劃草案經(jīng)計劃管理領導小組審議通過后，報送本級政府行政首長批準。
審計項目計劃經(jīng)本級政府行政首長批準后，正式下發(fā)執(zhí)行，并報送上級審計機關。
第八條在同一年度內(nèi)，原則上對同一單位只安排一次審計或?qū)徲嬚{(diào)查；確實需要對同一單位實施不同審計項目的，可同時進點，同步實施。
第九條各轄市、區(qū)審計局應根據(jù)上級審計機關要求、結(jié)合本地實際情況及時制定各自的審計項目計劃，報送本級人民政府行政首長批準后，在規(guī)定時間內(nèi)報送市局法制綜合處備案。
第十條經(jīng)批準的年度審計項目計劃中，確定對國有資本占控股地位或主導地位的企業(yè)、金融機構進行審計的，審計機關業(yè)務部門應自批準之日起7日內(nèi)告之列入年度審計項目計劃的企業(yè)、金融機構。
第十一條年度審計項目計劃一經(jīng)下達，應當確保按時完成，不得擅自變更。如確有必要調(diào)整，應按照規(guī)定程序報批。
第十二條調(diào)整年度審計項目計劃程序：
（一）審計項目組織和實施單位填寫《審計項目計劃調(diào)整審批表》（見附表二），報送分管局領導審核。
（二）分管局領導審核批準后，由計劃管理領導小組組長審批，審批通過后，交法制綜合處備案。
（三）法制綜合處于11月20日前匯總審計項目計劃調(diào)整情況，經(jīng)審計機關主要負責人審批后，報送本級政府行政首長批準。
（四）本級政府行政首長批準后，向上級審計機關報告。
第十三條各業(yè)務部門應嚴格按照年度審計項目計劃規(guī)定的進度實施審計項目，每季度填寫《審計項目計劃實施情況動態(tài)跟蹤表》（見附表三），分別于4月10日前、7月10日前、10月10日前和12月25日前將跟蹤表報送法制綜合處。
第十四條各業(yè)務部門如因特殊情況不能按時完成審計項目，應填寫《審計項目計劃延期完成申請表》（見附表四），報送分管局領導審批后報送法制綜合處備案。
第十五條法制綜合處結(jié)合動態(tài)跟蹤表及延期完成說明書等有關情況，每季度向計劃管理領導小組匯報審計項目計劃進展情況。
第十六條法制綜合處應對年度審計項目計劃的實施情況開展后評估活動，對組織執(zhí)行、實施效果以及審計整改情況進行系統(tǒng)分析和綜合評價，并及時向?qū)徲嫏C關負責人提交綜合評估報告。
第十七條各轄市、區(qū)審計局可參照本辦法執(zhí)行。市局根據(jù)《常州市審計機關審計項目計劃考核辦法》對各轄市、區(qū)審計局及市局各業(yè)務處室進行指導和考核，考核結(jié)果納入年度綜合考核結(jié)果。
第十八條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。
附件：1.審計項目立項建議書
2.審計項目計劃調(diào)整審批表
3.審計項目計劃實施情況動態(tài)跟蹤表
4.審計項目計劃延期完成申請表
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