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2015第1號（總第43號）
根據(jù)《審計法》的規(guī)定，市審計局對市本級2014年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計。重點審計了市財政局組織本級預(yù)算執(zhí)行和市地稅局稅收征管情況、部門預(yù)算執(zhí)行情況，并對經(jīng)營性國有資本及收益管理 、直管公房經(jīng)營管理、環(huán)保專項資金、旅游發(fā)展專項引導(dǎo)資金、工業(yè)轉(zhuǎn)型升級技術(shù)改造專項資金以及部分重點工程項目建設(shè)管理情況進(jìn)行了審計調(diào)查，對政府投資重點項目繼續(xù)實施跟蹤審計。
一、2014年度市本級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計情況
（一）預(yù)算收支的基本情況。
1.公共財政預(yù)算執(zhí)行情況。市本級公共財政預(yù)算收入558949萬元，中央、省按體制規(guī)定結(jié)算補(bǔ)助及專項補(bǔ)助、債券轉(zhuǎn)貸等收入656832萬元，轄區(qū)按體制規(guī)定上解收入1595981萬元，上年結(jié)余155507萬，調(diào)入資金11555萬元，收入方合計2978824萬元；當(dāng)年公共財政預(yù)算支出1154192萬元，補(bǔ)助下級、上解上級、債券轉(zhuǎn)貸及還本支出1621239萬元，支出方合計2775431萬元；收支相抵后，年終結(jié)余203393萬元，其中：結(jié)轉(zhuǎn)下年支出150220萬元，公共財政預(yù)算滾存凈結(jié)余53173萬元。
2.政府性基金收支情況。本級政府性基金收入2249423萬元，基金支出2235184萬元，年終滾存結(jié)余233985萬元。
3.社保基金收支情況。五項保險基金收入合計954957萬元，當(dāng)年支出合計977188萬元，年末累計結(jié)余599577萬元，其中企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險82887萬元、職工基本醫(yī)療保險基金283119萬元、失業(yè)保險基金179007萬元、生育保險基金26407萬元、工傷保險基金28157萬元。
4.國有資本經(jīng)營收益收支情況。當(dāng)年各類國有資本經(jīng)營收益合計41172萬元（其中存量資金清理轉(zhuǎn)入798萬元），支出43833萬元，年末累計余額11127萬元。
（二）總體評價及存在問題
2014年，面對嚴(yán)峻復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的壓力，我市財稅部門把握“穩(wěn)中求進(jìn)、改革創(chuàng)新”的總基調(diào)，服務(wù)全市重點工作，統(tǒng)籌安排預(yù)算支出，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級，促進(jìn)城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展，保障民生實事，穩(wěn)步推進(jìn)財稅改革。
——積極應(yīng)對不利因素，財政運(yùn)行總體平穩(wěn)。2014年，在經(jīng)濟(jì)增長乏力、政策性減稅增加等形勢下，財稅部門進(jìn)一步完善征管保障，堅持依法征收，財政收入仍有所增長。市區(qū)一般公共預(yù)算收入完成353.14億元，增長4.67%，增收15.76億元；市本級一般公共預(yù)算收入完成55.89億元，增長28.37%，增收12.35億元，市區(qū)和本級一般公共預(yù)算收入保持了增長，但增幅有所降低，財政收入增長形勢較仍為嚴(yán)峻。企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險當(dāng)年收支倒掛7.2億元，年度收支缺口大幅增長，基金存量繼續(xù)下降，土地出讓收入雖大幅增加，但凈收益貢獻(xiàn)不多，財政保障壓力加大。
——服務(wù)民生和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展，保障重點支出。2014年市本級教育支出、就業(yè)和社會保障支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出分別為13.85億元、12.18億元、9.12億元，合計占支出的30.4%，進(jìn)一步優(yōu)化了教育投入機(jī)制、提高了社會保障水平和完善了公共衛(wèi)生投入機(jī)制；積極落實財稅優(yōu)惠政策，清理行政性收費(fèi)，加大工業(yè)轉(zhuǎn)型升級的扶持力度，加強(qiáng)財政資金金融引導(dǎo)作用，改善企業(yè)融資環(huán)境，著力引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級，提升經(jīng)濟(jì)綜合實力。
——推進(jìn)財政改革，健全財稅運(yùn)行機(jī)制。2014年，繼續(xù)完善預(yù)算管理制度，健全預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系；加強(qiáng)績效管理，強(qiáng)化財政資金支出責(zé)任；擴(kuò)大國庫集中支付范圍，加強(qiáng)財政資金支出管理；推動政府購買公共服務(wù)市場化，促進(jìn)節(jié)約財政資金；建立政府專項資金清單制度，加強(qiáng)專項資金規(guī)范化管理；進(jìn)一步清理財政往來款項，盤活和統(tǒng)籌使用財政存量資金。
對照《預(yù)算法》及其他財政法規(guī)，財稅管理中還存在一些需要改進(jìn)和完善的方面。
1.部分預(yù)算收入未能在當(dāng)年及時入庫。由于考慮全年稅收占比、收入均衡入庫等原因，2014年末，罰沒收入及基金費(fèi)合計29994.61萬元延至今年初入庫。
2.部分非稅收入未納入預(yù)算管理。2014年，出租車經(jīng)營權(quán)有償使用金收入1257.15萬元作為專戶管理。
3.稅收征收管理上還存在需加強(qiáng)的環(huán)節(jié)。部分公用事業(yè)單位的稅收未按鑒定的級次入庫、部分單位的稅收級次鑒定滯后，稅收入庫級次需進(jìn)一步厘清和明確；部分單位企業(yè)所得稅預(yù)繳情況需加強(qiáng)風(fēng)險應(yīng)對和核實工作。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
采取“點面結(jié)合”的方式，對市房管局、市環(huán)保局、市旅游局、市司法局、市國資委等5個部門及其9個下屬全額撥款事業(yè)單位進(jìn)行了審計，并對國庫集中支付數(shù)據(jù)進(jìn)行了全面梳理分析，抽查11個預(yù)算單位的有關(guān)重點事項。審計情況表明，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，但在部門預(yù)算管理、支出監(jiān)督等方面尚存在一些問題。主要是，部門預(yù)算編制的完整性、決算的嚴(yán)肅性有待增強(qiáng)。審計涉及的25家預(yù)算單位年初預(yù)算財政撥款21816萬元，決算反映財政撥款61612萬元，部門預(yù)決算差異較大，除部分單位增人增資因素外，主要原因是保障性住房資金、環(huán)保專項資金等未列入年初部門預(yù)算，而年終相關(guān)單位按實際執(zhí)行數(shù)編制決算。此外，還存在未?？顚Ｓ?、資金使用不規(guī)范等問題。
三、專題審計及專項審計調(diào)查結(jié)果
市審計局對6個涉及國有資本管理、直屬公房管理、環(huán)境保護(hù)、旅游發(fā)展、技術(shù)改造、重點工程項目的專項資金或特定事項進(jìn)行了審計調(diào)查。
對市級國有資本經(jīng)營及收益情況的審計調(diào)查，重在摸清市級國有資本的底數(shù)，反映了目前的管理現(xiàn)狀和體制不順、多頭管理、收益分配不及時等問題；對市本級直管公房經(jīng)管情況的審計調(diào)查，反映了近年來房產(chǎn)管理和收益總體情況，也反映了房產(chǎn)經(jīng)營管理中存在基礎(chǔ)管理工作方面有欠缺、資產(chǎn)收益滯留未及時上繳等問題；環(huán)境保護(hù)專項資金的審計調(diào)查表明，財政投入促進(jìn)了環(huán)境改善和生態(tài)文明建設(shè)，但也存在專項資金年度預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢、環(huán)保項目管理不完善和環(huán)境監(jiān)管執(zhí)法政策未完全落實等問題；旅游發(fā)展專項引導(dǎo)資金審計調(diào)查顯示，在提升旅游品牌形象、引導(dǎo)旅游發(fā)展方向上發(fā)揮了積極作用，也反映項目申報政策需進(jìn)一步完善以及部分宣傳推廣項目效果有待驗證等問題；工業(yè)轉(zhuǎn)型升級技術(shù)改造專項資金為推進(jìn)我市技改工作起到了引導(dǎo)、激勵和保障作用，同時也存在重點不夠突出、制度辦法不明確和具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等問題；通過對2010年至2014年41個工程項目的審計調(diào)查，反映了部分項目存在手續(xù)不完備、程序執(zhí)行不嚴(yán)格、財務(wù)管理不規(guī)范以及個別項目存在閑置等問題。
此外，2014年，市審計局對軌道交通1號線一期工程、常溧高速、青洋高架北延工程等13個政府投資重點項目進(jìn)行跟蹤審計，審計金額71338萬元，核減2110萬元，通過事前對方案和變更單價審核節(jié)約1137萬元。除以前年度反映的問題外，跟蹤審計情況反映，部分項目資金不能及時到位，建設(shè)資金混用現(xiàn)象較為普遍，資金壓力較大；有關(guān)政策在全市范圍內(nèi)差異較大，如軌道交通綠化移植，涉及的各區(qū)執(zhí)行不同的移植費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，補(bǔ)償?shù)姆绞揭膊灰粯?，給項目整體推進(jìn)帶來了一定難度。
按上級審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一要求繼續(xù)實施保障性安居工程階段性審計。2014年，市本級包括中央及省撥補(bǔ)資金財政共籌集保障性安居工程資金31444萬元，通過各種融資方式籌集保障性安居工程資金219900萬元，至2014年底融資余額為569084萬元。2014年保障性安居工程實際開工0.29萬套，基本建成0.16萬套，新增發(fā)放住房租賃補(bǔ)貼0.18萬戶，超額完成了年度目標(biāo)任務(wù)。對于以前年度跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的問題已基本整改到位。但審計也發(fā)現(xiàn)，上級補(bǔ)助資金有滯留現(xiàn)象（審計時已撥付）；個別建設(shè)項目未及時辦理竣工決算交付手續(xù)。
四、去年審計反映問題的整改情況
對去年審計工作報告中指出的有關(guān)問題，市政府要求各相關(guān)部門認(rèn)真整改。
（一）本級預(yù)算執(zhí)行審計方面。財政部門已將上年未及時入庫國有資產(chǎn)收益入庫，并對結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金、專項資金進(jìn)行了梳理，還出臺了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財政支出預(yù)算執(zhí)行管理的通知》，公布了專項資金清單；地稅部門及時對少繳稅費(fèi)進(jìn)行了催繳，已經(jīng)基本補(bǔ)繳到位，同時加強(qiáng)了對相關(guān)事項的監(jiān)管。
（二）部門預(yù)算審計方面。針對三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理和執(zhí)行方面的問題，市財政部門出臺了《市級機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》、《市級機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》等制度，加強(qiáng)了經(jīng)費(fèi)預(yù)算和執(zhí)行管理。
（三）專項審計調(diào)查方面。審計調(diào)查反映的問題和提出的建議得到重視和整改?！鞍偾f”幫扶工程中的項目閑置資金已及時安排，同時加強(qiáng)了項目論證和管理；少繳的水資源費(fèi)已經(jīng)落實相關(guān)措施，不符合用途的資金已經(jīng)被收回，相關(guān)規(guī)費(fèi)的征收工作得到進(jìn)一步加強(qiáng); 市醫(yī)療急救中心信息系統(tǒng)已經(jīng)得到財政支持進(jìn)行系統(tǒng)升級。
2015年3月，市政府轉(zhuǎn)發(fā)了省政府關(guān)于貫徹落實國務(wù)院加強(qiáng)審計工作意見的通知，要求進(jìn)一步健全機(jī)制，推進(jìn)審計整改落實。
五、加強(qiáng)財政工作的意見
（一）提高財稅征管質(zhì)量，促進(jìn)財政收入穩(wěn)定增長。加強(qiáng)重點稅源的培植和監(jiān)控，進(jìn)一步完善稅收保障平臺建設(shè)，提高涉稅數(shù)據(jù)利用效果，挖掘稅收潛力，厘清稅收入入庫級次，防止稅源流失；進(jìn)一步加強(qiáng)非稅收入管理，完善非稅收入管理制度和監(jiān)督機(jī)制。
（二）完善預(yù)決算管理，提升預(yù)算約束力。繼續(xù)推進(jìn)全口徑預(yù)算，逐步完善國有資本經(jīng)營預(yù)算，建立國資收益使用評價制度；提高專項資金預(yù)算編制的科學(xué)性，完善相關(guān)申報和評審制度，加強(qiáng)支出管理和績效評估；改進(jìn)部門決算與專項資金預(yù)決算編制方法，加強(qiáng)部門決算的監(jiān)督；按照國務(wù)院和財政部的要求，進(jìn)一步清理財政存量資金，統(tǒng)籌使用結(jié)余資金；加強(qiáng)財政改革新要求與現(xiàn)行管理方式的銜接，促進(jìn)提升財政管理水平。
（三）加強(qiáng)國有資本和國有資產(chǎn)監(jiān)管，促進(jìn)保值增值。進(jìn)一步理順國有資本監(jiān)管關(guān)系，完善收益收繳辦法和相關(guān)考核制度，切實維護(hù)國有資本收益權(quán)；規(guī)范直管公房委托管理單位的管理行為，清理公房承租和處置情況，防止國有資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對政府投資項目的過程控制和事后管理，規(guī)范籌集和使用建設(shè)資金，合理使用建設(shè)項目形成的資產(chǎn)。
常州市審計局
2015年12月28日
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