|
各轄市區(qū)財政局、交通運輸局，常州經(jīng)開區(qū)財政局、交通運輸局，市各相關(guān)部門和單位：
公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施是政府資產(chǎn)的重要組成部分，為推動政府會計準(zhǔn)則制度貫徹落實，全面摸清公路水路實物量和價值量，進一步規(guī)范和加強公路水路資產(chǎn)管理，根據(jù)《公路資產(chǎn)管理暫行辦法》（財資〔2021〕83號）、《江蘇省財政廳 江蘇省交通運輸廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部 交通運輸部關(guān)于進一步加強公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施政府會計核算的通知》（蘇財會〔2021〕24號）等規(guī)定，財政、交通部門將聯(lián)合開展公路水路資產(chǎn)專項清查，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、建立工作機制，明確工作職責(zé)
各部門和單位要充分認識進一步加強公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施政府會計核算對建立權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財務(wù)報告制度的重要意義。
各相關(guān)單位要成立以主要領(lǐng)導(dǎo)為組長、分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長，財務(wù)部門為牽頭部門，資產(chǎn)管理、養(yǎng)護管理、工程管理、規(guī)劃計劃、統(tǒng)計等部門為成員的工作小組，制定詳細的工作方案，明確工作目標(biāo)，分解落實工作責(zé)任，確保認識到位、組織到位、人員到位。按照政府會計制度及通知要求將存量公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施納入政府會計核算，并建立日常管理的長效機制。
二、工作部署
（一）公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施納入核算時間要求
各單位以2021年3月31日為時間節(jié)點，摸清本地區(qū)、本部門、本單位存量公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)的實物量明細、價值量明細等情況。
第一步：完成實物量統(tǒng)計清查盤點和部分資產(chǎn)歷史成本計價工作（6月15日-8月31日）
各公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施養(yǎng)護管理主體應(yīng)倒排計劃，按照時間節(jié)點做好資產(chǎn)清查盤點工作。公路水路資產(chǎn)清查表各單位可參考附件二設(shè)計統(tǒng)計。任務(wù)較重的單位，可以按照政府采購要求委托第三方中介機構(gòu)（會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所等有資質(zhì)的中介機構(gòu)）進行。
第二步：重置成本計價及審核（9月1日-9月30日）和全市數(shù)據(jù)會審（9月1日-10月15日）
對清查盤點后的公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn),有竣工決算資料的，工程建設(shè)或養(yǎng)護管理部門按規(guī)定程序移交的竣工決算資料反映的成本數(shù)據(jù)作為初始入賬成本;沒有竣工決算資料的，工程建設(shè)或養(yǎng)護管理部門查閱相關(guān)項目可行性研究報告、初步設(shè)計及概預(yù)算等可以反映原始投資數(shù)據(jù)的資料，履行內(nèi)部審批程序后作為初始入賬成本;對查無任何成本資料的，工程建設(shè)或養(yǎng)護管理部門依據(jù)交通運輸部《公路工程建設(shè)項目概算預(yù)算編制辦法》及其配套定額（2018年版）、《水運建設(shè)工程概算預(yù)算編制規(guī)定》及其配套定額（2019年版），充分考慮結(jié)構(gòu)類型、規(guī)模、成新率等因素計算確定重置成本，也可參照近3年內(nèi)類似公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施購建成本計算得出重置成本。通過重置成本計量入賬的公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施所占用的土地，不進行價值核算，只進行備查登記。
公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施的初始成本或重置成本按要求確定并按規(guī)定履行相應(yīng)的內(nèi)部審批程序后，才能作為該資產(chǎn)的初始入賬成本。
第三步：劃分記賬主體，完成入賬核算（10月16日-11月20日）
各相關(guān)記賬主體對公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施的確認應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)一致，同時確保資產(chǎn)確認不重復(fù)、不遺漏。各單位應(yīng)按照本通知的要求準(zhǔn)確及時完成入賬核算，主要負責(zé)人對本單位的公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施真實性和完整性負責(zé)。
非交通運輸部門所屬公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施可參照通知要求執(zhí)行。
三、建立完善制度并加強對資產(chǎn)的日常管理工作
各單位應(yīng)于2021年10月底之前建立健全并完善公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施各項資產(chǎn)日常管理制度，強化資產(chǎn)的價值量管理意識。日常管理過程中，養(yǎng)護管理單位根據(jù)同級財政部門、交通運輸主管部門的規(guī)定，制定本單位公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)管理的具體辦法并組織實施：
1．建立健全公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)管理制度，為做好政府會計核算，編制政府綜合財務(wù)報告打好基礎(chǔ)。
2．明確公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施管理部門，設(shè)立資產(chǎn)管理專職崗位，建立公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的變動情況，并按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算。
3．建立報賬制度，公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施管理部門根據(jù)公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)的變動情況，及時完成審批程序，并同步向財務(wù)部門報賬，提供規(guī)范的原始計量憑證。
4．建立定期和不定期相結(jié)合的盤點制度，公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門定期進行盤點，對盤盈盤虧情況按照財務(wù)、會計和資產(chǎn)管理制度有關(guān)規(guī)定處理，做到賬實、賬賬相符。
5．公路水路資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)管理信息化要求，將相關(guān)資產(chǎn)信息錄入財政資產(chǎn)云平臺，完善資產(chǎn)管理信息，建立公路水路資產(chǎn)動態(tài)管理機制。
6．公路水路資產(chǎn)處置和公路附屬設(shè)施出租、出借、對外投資形成的收入，屬于政府所有的部分，應(yīng)當(dāng)在扣除相關(guān)稅費后，按照政府非稅收入和國庫集中收繳管理有關(guān)規(guī)定上繳國庫。
7．交通運輸主管部門應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)報告制度規(guī)定的程序，報送同級財政部門并納入年度國有資產(chǎn)報告。
8．財政部門、交通運輸主管部門根據(jù)工作需要，開展公路資產(chǎn)管理專項監(jiān)督檢查，確保信息更新及時，依法維護公路資產(chǎn)的安全、完整。
四、工作考核
年終，市財政局及交通運輸局將配合省廳開展專項考核和檢查，對工作進度遲緩、在編報工作中弄虛作假、入賬數(shù)據(jù)不真實的單位，將適當(dāng)扣減年度工作目標(biāo)考核得分。
特此通知！
附件：1-3.pdf（點擊下載）
1．公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)清查表（交通基礎(chǔ)設(shè)施—公路）
2．公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)清查表（交通基礎(chǔ)設(shè)施—航道）
3．公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)清查表（交通基礎(chǔ)設(shè)施—橋梁）
常州市財政局 常州市交通運輸局
2021年7月9日
（此件公開發(fā)布）
掃一掃在手機打開當(dāng)前頁  |
