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市各有關(guān)單位：

為切實(shí)履行財(cái)政部門會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督服務(wù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)管理，保障財(cái)稅政策執(zhí)行，提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要作用，根據(jù)省財(cái)政廳《關(guān)于開展全省2017年會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》（蘇財(cái)監(jiān)〔2017〕31號(hào)）要求，我局決定于2017年6月21日起組織開展我市行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查?，F(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查目的

本次檢查以問題為導(dǎo)向，采取查調(diào)結(jié)合的方式開展。一是對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量實(shí)施檢查，全面、真實(shí)掌握單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算、收支管理、成本控制、資產(chǎn)使用等方面情況，及時(shí)糾正檢查發(fā)現(xiàn)的問題，促進(jìn)單位提高財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平；二是開展單位內(nèi)控制度有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制合規(guī)性、合理性、有效性情況的調(diào)研，深入了解單位內(nèi)部控制管理等情況，綜合分析內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的不足與薄弱環(huán)節(jié)提出對(duì)策建議。

二、檢查對(duì)象和范圍

按照我局會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作總體規(guī)劃，2017年對(duì)衛(wèi)生系統(tǒng)14戶單位2016年度執(zhí)行財(cái)政預(yù)算管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及內(nèi)部控制制度建設(shè)和實(shí)施情況組織開展檢查。

三、檢查內(nèi)容和重點(diǎn)

（一）執(zhí)行財(cái)政預(yù)算管理情況

1．部門預(yù)算編制和執(zhí)行情況檢查。收入預(yù)算方面，重點(diǎn)檢查單位收入來源是否合法；各項(xiàng)收入是否編入單位部門預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理；政府非稅收入預(yù)算收支是否平衡；是否存在截留、坐支、挪用、虛報(bào)收入等違規(guī)行為。支出預(yù)算方面，重點(diǎn)檢查單位工資福利支出是否符合相關(guān)規(guī)定；“三公經(jīng)費(fèi)”、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)支出是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；項(xiàng)目支出是否與預(yù)算相統(tǒng)一，是否單獨(dú)核算、?？顚Ｓ茫欠翊嬖谝蕴搱?bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金的行為，有無挪用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。預(yù)決算公開方面，重點(diǎn)檢查單位是否按照要求在本部門門戶網(wǎng)站和政府政務(wù)網(wǎng)站的預(yù)決算公開統(tǒng)一平臺(tái)上主動(dòng)匯總公開本部門預(yù)算信息等。

2．國庫集中支付執(zhí)行情況檢查。重點(diǎn)檢查預(yù)算單位銀行賬戶的開立、變更和撤銷是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)；國庫集中支付會(huì)計(jì)事項(xiàng)和取消基本賬戶單位特殊會(huì)計(jì)事項(xiàng)的核算是否準(zhǔn)確；是否按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算公務(wù)支出項(xiàng)目；現(xiàn)金支出總量是否超過全年下達(dá)用款額度的５%；現(xiàn)金支出范圍是否符合相關(guān)規(guī)定等。

3．政府非稅收入管理情況檢查。重點(diǎn)檢查各單位是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定；非稅收入項(xiàng)目的設(shè)立、變更、取消、停止執(zhí)行和執(zhí)收標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整是否按規(guī)定執(zhí)行；非稅收入執(zhí)收單位是否存在違反《江蘇省非稅收入管理?xiàng)l例》的行為。暫存款是否按規(guī)定全額繳入財(cái)政專戶；是否已實(shí)行收支對(duì)應(yīng)、分項(xiàng)目明細(xì)核算；有無隨意改變暫存款支付范圍及用途，將暫存款資金挪作他用，轉(zhuǎn)存定期、對(duì)外投資或私設(shè)“小金庫”等。是否使用財(cái)政規(guī)定統(tǒng)一票據(jù)；票據(jù)的購領(lǐng)、使用是否規(guī)范，是否按時(shí)繳銷票據(jù)，有無自制票據(jù)、濫用票據(jù)、混用票據(jù)等。

4．國有資產(chǎn)管理情況檢查。重點(diǎn)檢查國有資產(chǎn)的配置、使用、處置等事項(xiàng)是否按照規(guī)定程序辦理；是否存在出租出借原始合同漏報(bào)瞞報(bào)情況；是否存在新增公有房屋等國有資產(chǎn)出租行為單位未主動(dòng)申報(bào)的情況；是否將租金收入應(yīng)收盡收，是否按規(guī)定向稅務(wù)部門進(jìn)行納稅申報(bào)，并實(shí)行“收支兩條線”管理；單位進(jìn)行對(duì)外投資是否按照財(cái)政相關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行等。

5．政府采購執(zhí)行情況檢查。重點(diǎn)檢查部門預(yù)算單位是否編制政府采購預(yù)算；被檢查單位是否執(zhí)行我市政府采購的有關(guān)規(guī)定，集中采購目錄內(nèi)項(xiàng)目及部門集中采購、分散采購項(xiàng)目是否納入政府采購管理，有無擅自自行采購等問題。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度情況

1．單位會(huì)計(jì)法規(guī)執(zhí)行情況檢查。重點(diǎn)檢查各單位是否嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、規(guī)章制度有關(guān)要求，會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)完整；會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置和會(huì)計(jì)核算是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范的要求；會(huì)計(jì)崗位和會(huì)計(jì)人員設(shè)置是否符合內(nèi)控要求；是否按規(guī)定管理會(huì)計(jì)檔案等。

2.“小金庫”長效機(jī)制管理情況檢查。重點(diǎn)檢查單位資金往來情況和工會(huì)賬、食堂賬的核算情況，是否存在轉(zhuǎn)移、隱匿行政經(jīng)費(fèi)的行為；是否存在虛列支出套取資金設(shè)立“小金庫”的行為等。

（三）內(nèi)部控制制度建設(shè)和實(shí)施情況

重點(diǎn)檢查單位是否針對(duì)本單位工作特點(diǎn)制訂內(nèi)部控制制度，內(nèi)控制度是否遵循合法性、全面性、重要性、有效性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作是否開展，評(píng)價(jià)內(nèi)容是否完整、真實(shí)，是否按要求（承諾）進(jìn)行整改；有無對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查機(jī)制，單位制度建設(shè)方面是否存在漏洞和缺陷。重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制合規(guī)性、合理性、有效性作出評(píng)價(jià)。

四、檢查的相關(guān)要求

（一）高度重視檢查工作。各相關(guān)單位要做好此次檢查的各項(xiàng)相關(guān)準(zhǔn)備工作，指定專人具體負(fù)責(zé)，積極配合檢查組開展工作。各相關(guān)單位應(yīng)主動(dòng)介紹本單位財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目資金使用管理情況等，提供內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、非稅收入票據(jù)、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)資料，并提供必要的工作條件，保證財(cái)政檢查工作順利實(shí)施。在檢查中，如有疑點(diǎn)，檢查組可以進(jìn)行追溯或延伸檢查。

（二）堅(jiān)持查調(diào)結(jié)合。檢查人員應(yīng)熟練掌握政策依據(jù)，保證檢查時(shí)效和檢查質(zhì)量，并將檢查與調(diào)研相結(jié)合，研究分析單位在內(nèi)部控制制度建設(shè)和實(shí)施情況時(shí)存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，在檢查工作總結(jié)中提出加強(qiáng)管理的意見和建議。

（三）嚴(yán)格依法行政。檢查組在檢查過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照《財(cái)政部門監(jiān)督辦法》（財(cái)政部令第69號(hào)）和《財(cái)政檢查工作辦法》（財(cái)政部令第32號(hào)）等文件規(guī)定嚴(yán)格規(guī)范監(jiān)督檢查行為，確保檢查客觀、公正、高效。要全面建立并實(shí)施復(fù)核審理制度，有效控制行政風(fēng)險(xiǎn)，依法依規(guī)對(duì)違規(guī)問題進(jìn)行處理處罰，做到事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、程序適當(dāng)。

（四）遵守工作紀(jì)律。各檢查組在檢查工作中要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政檢查“五不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，廉潔自律，認(rèn)真履行職責(zé)，高質(zhì)量的完成本次檢查工作。

各單位現(xiàn)場(chǎng)檢查進(jìn)點(diǎn)時(shí)間另行通知。

附件：2017年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查單位名單

常州市財(cái)政局

2016年6月16日

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