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市各有關(guān)單位：
為進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)，加強(qiáng)和規(guī)范行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作,現(xiàn)將《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)性意見》印發(fā)給你們，請參照執(zhí)行。
附件：關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)性意見
常州市財(cái)政局
2016年12月23日
附件
關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)性意見
為貫徹落實(shí)新《預(yù)算法》和厲行節(jié)約反對浪費(fèi)相關(guān)要求，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序,明確主體責(zé)任，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障財(cái)政資金安全,降低運(yùn)行成本，提高資金使用效益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》及行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合我市實(shí)際，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)全市行政事業(yè)單位（以下簡稱單位）財(cái)務(wù)管理工作，提出如下意見：
一、明確主體，構(gòu)建單位財(cái)務(wù)管理責(zé)任體系
1．加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，明確單位財(cái)務(wù)管理的主體責(zé)任，落實(shí)財(cái)政部門的監(jiān)督責(zé)任，建立起權(quán)責(zé)明確、傳導(dǎo)順暢、問責(zé)有據(jù)、協(xié)同有力的財(cái)務(wù)管理責(zé)任體系。
2．嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化管理措施，健全責(zé)任傳導(dǎo)機(jī)制，提高財(cái)務(wù)管理水平。按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，各行政事業(yè)單位的主要負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，保證本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性。單位主要負(fù)責(zé)人要切實(shí)增強(qiáng)財(cái)經(jīng)法制觀念，嚴(yán)格履行法定的財(cái)務(wù)管理職責(zé)，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，做到用制度管人、管事，以制度促進(jìn)管理。分管負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和承辦機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)直接責(zé)任。
3．單位應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的財(cái)務(wù)管理主體責(zé)任具體包括：規(guī)范編制部門預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，提高預(yù)算支出績效；真實(shí)、準(zhǔn)確、規(guī)范地編制部門決算；及時(shí)、完整、細(xì)化地公開單位預(yù)決算和“三公”經(jīng)費(fèi)信息；執(zhí)行國家政策，規(guī)范支出行為，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律；加強(qiáng)和規(guī)范單位資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護(hù)國有資產(chǎn)安全完整性；建立并落實(shí)職權(quán)分離、權(quán)責(zé)對等、風(fēng)險(xiǎn)可控、監(jiān)督有力的內(nèi)部控制制度。
4．同級(jí)政府財(cái)政部門是單位財(cái)務(wù)管理的財(cái)政監(jiān)督主體。財(cái)政部門負(fù)責(zé):對單位部門預(yù)算編制、執(zhí)行和績效的監(jiān)督管理；對國庫集中支付和資產(chǎn)管理的動(dòng)態(tài)監(jiān)控；對會(huì)計(jì)管理事務(wù)、部門決算質(zhì)量和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的指導(dǎo)和監(jiān)督；定期或不定期組織開展對單位財(cái)務(wù)管理情況的常規(guī)檢查和專項(xiàng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)單位財(cái)務(wù)管理存在的問題，并提出整改意見，確保財(cái)政監(jiān)督的常態(tài)化、制度化。
二、規(guī)范單位預(yù)算編制和執(zhí)行，細(xì)化預(yù)決算公開
5．堅(jiān)持完整性、科學(xué)性和公開性原則，合理編制部門預(yù)算。單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入和支出全部納入部門預(yù)算管理，確保預(yù)算編制的完整性，壓縮一般性支出，保障重大決策和中心工作的實(shí)施。單位應(yīng)當(dāng)按照部門法定職責(zé)科學(xué)設(shè)置支出項(xiàng)目，進(jìn)一步推進(jìn)項(xiàng)目的歸并和整合。嚴(yán)格控制未細(xì)化到單位和項(xiàng)目的待分配資金規(guī)模。依法依規(guī)完整編制政府采購預(yù)算和政府購買服務(wù)預(yù)算。
6．真實(shí)、準(zhǔn)確、規(guī)范部門決算。切實(shí)履行部門決算的工作組織、編制審核、匯總報(bào)送、批復(fù)、信息公開、分析利用、數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)督檢查、數(shù)據(jù)資料管理以及考核評(píng)價(jià)等方面的管理職責(zé)，做到?jīng)Q算數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。有下屬單位的部門收到同級(jí)政府財(cái)政部門決算批復(fù)數(shù)據(jù)后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)向所屬各單位批復(fù)部門決算。
7．按照“誰主管、誰公開、誰負(fù)責(zé)”的原則，市級(jí)各部門作為預(yù)決算公開的主體負(fù)責(zé)本部門預(yù)決算信息公開及后續(xù)工作。堅(jiān)持預(yù)決算信息公開為常態(tài)，不公開為例外，除涉密部門和涉密信息外，所有單位應(yīng)當(dāng)在《預(yù)算法》規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按照同級(jí)政府財(cái)政部門的要求，向社會(huì)公開本部門（含下屬單位）收支預(yù)算、決算，同時(shí)公開財(cái)政資金安排的“三公”經(jīng)費(fèi)（因公出國（境）費(fèi)、公務(wù)用車購置和運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)）以及會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出預(yù)算。部門預(yù)算應(yīng)當(dāng)公開到支出功能分類的項(xiàng)級(jí)科目，一般公共預(yù)算的基本支出要按經(jīng)濟(jì)分類公開到款級(jí)科目。
8．建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有跟蹤、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理機(jī)制。單位應(yīng)加強(qiáng)績效目標(biāo)管理，編制年度預(yù)算績效目標(biāo)；實(shí)施績效跟蹤，監(jiān)控年度目標(biāo)完成進(jìn)度；開展績效評(píng)價(jià)，并向同級(jí)政府財(cái)政部門提交績效評(píng)價(jià)報(bào)告。針對績效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題，完善管理制度，強(qiáng)化管理措施，提高管理水平。預(yù)算績效目標(biāo)、績效評(píng)價(jià)結(jié)果等績效管理信息依法及時(shí)公開。
三、加強(qiáng)政府非稅收入管理，規(guī)范政府收支行為
9．政府非稅收入是指除稅收收入以外，由各級(jí)國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織（以下簡稱執(zhí)收單位）依法利用國家權(quán)力，政府信譽(yù)、國有資源（資產(chǎn)）所有者權(quán)益取得的各項(xiàng)收入（不包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金）。具體包括：行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本收益、彩票公益金收入、特許經(jīng)營收入、中央銀行收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入、政府收入的利息收入、其他非稅收入等。
10．各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照已經(jīng)設(shè)立的政府非稅收入項(xiàng)目積極組織征收，并將政府非稅收入收繳全部納入統(tǒng)一的政府非稅收入征收管理系統(tǒng)，確保應(yīng)征盡征，應(yīng)收盡收。同時(shí)各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家、省關(guān)于取消、停征、緩征行政事業(yè)收費(fèi)和政府性基金項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)定，不得擅自減免。
11．單位的政府非稅收入（教育收費(fèi)除外）應(yīng)全部納入預(yù)算管理，編入年度單位部門預(yù)算。政府非稅收入預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，原則上不得調(diào)整，當(dāng)年非稅收入預(yù)算因政策性因素需要調(diào)整的，按相關(guān)操作流程辦理。
12．非稅收入票據(jù)是征收非稅收入的法定憑據(jù)和會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是財(cái)政、審計(jì)等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。非稅收入票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)取、分次限量、核舊領(lǐng)新制度。非稅收入票據(jù)使用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改非稅收入票據(jù)；不得串用非稅收入票據(jù)，不得將非稅收入票據(jù)與其他票據(jù)互相替代。非稅收入票據(jù)使用完畢，使用單位應(yīng)當(dāng)按順序清理票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管，保存期限一般為5年，保存期滿需銷毀的，報(bào)經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門查驗(yàn)后銷毀。
四、加強(qiáng)支出管理，提高財(cái)政資金使用效率
13．單位應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化財(cái)政支出管理責(zé)任，加強(qiáng)支出源頭控制和支出精細(xì)化管理，保證各項(xiàng)支出的規(guī)范、安全、有效。強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，嚴(yán)格執(zhí)行先有預(yù)算、后有支出的原則。嚴(yán)禁無預(yù)算或超預(yù)算支出，不得擅自改變預(yù)算資金支出用途。嚴(yán)格控制和規(guī)范辦理預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，努力縮小預(yù)決算差異。
14．單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度認(rèn)真編制用款計(jì)劃，嚴(yán)格按照用款計(jì)劃使用資金。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核機(jī)制，實(shí)施預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度通報(bào)和監(jiān)督檢查制度，促進(jìn)預(yù)算資金均衡使用。
15．單位要嚴(yán)格控制開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支，嚴(yán)格執(zhí)行國家工資和津貼補(bǔ)貼政策。嚴(yán)禁自行擴(kuò)大發(fā)放范圍，擅自設(shè)立發(fā)放項(xiàng)目和自行提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，不得借任何名義擅自發(fā)放各種津貼、補(bǔ)助和獎(jiǎng)金。
16．單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定比例提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)，實(shí)行先提后用，總額控制。工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)獨(dú)立核算，不得將工會(huì)賬戶并入單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)賬戶。嚴(yán)格執(zhí)行法定節(jié)假日和干部職工生日慰問等支出標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格執(zhí)行職工福利費(fèi)規(guī)定的開支范圍、開支項(xiàng)目和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得變相違規(guī)發(fā)放職工福利。
17．按照相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理辦法，從嚴(yán)控制會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、車輛購置費(fèi)、車輛運(yùn)行費(fèi)、因公出國（境）等經(jīng)費(fèi)支出。
18．嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議管理辦法。會(huì)議經(jīng)費(fèi)實(shí)行會(huì)前預(yù)算、總額控制的管理辦法。嚴(yán)格會(huì)議審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議開支標(biāo)準(zhǔn)、控制會(huì)議規(guī)模、會(huì)議時(shí)間，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)開支的紀(jì)律規(guī)定。市級(jí)機(jī)關(guān)各類會(huì)議，原則上要求在市行政中心內(nèi)設(shè)的會(huì)議室或各單位內(nèi)部會(huì)議室召開。確因?qū)嶋H需要，須在賓館飯店召開的，要求在市級(jí)黨政機(jī)關(guān)會(huì)議定點(diǎn)飯店內(nèi)，并在不高于中標(biāo)協(xié)議價(jià)格的基礎(chǔ)上結(jié)算會(huì)議費(fèi)用。堅(jiān)持誰開會(huì)誰出錢的原則，不得轉(zhuǎn)嫁、攤派會(huì)議支出。不得以訓(xùn)代會(huì)，不得突破規(guī)定的會(huì)議時(shí)間和擴(kuò)大會(huì)議規(guī)模。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷必須一事一結(jié)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供會(huì)議審批文件、會(huì)議通知及實(shí)際參會(huì)人員簽到表、會(huì)議定點(diǎn)場所出具的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。對未按規(guī)定發(fā)生的會(huì)議費(fèi)用，一律不得報(bào)銷。
19．嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)計(jì)劃編報(bào)和經(jīng)費(fèi)管理制度。培訓(xùn)計(jì)劃經(jīng)單位人事、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議或黨組（黨委）會(huì)議批準(zhǔn)。涉及下年度赴外地或調(diào)訓(xùn)管理權(quán)限以外的干部培訓(xùn)應(yīng)于每年11月底前，報(bào)干部教育培訓(xùn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批。培訓(xùn)費(fèi)由培訓(xùn)舉辦單位承擔(dān)，納入部門預(yù)算管理，在各單位日常公用經(jīng)費(fèi)或?qū)ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支。培訓(xùn)舉辦單位不得向培訓(xùn)對象收取培訓(xùn)費(fèi)，不得以任何方式轉(zhuǎn)嫁或攤派培訓(xùn)費(fèi)用。嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)紀(jì)律規(guī)定。舉辦單位在培訓(xùn)結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，一事一結(jié)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供培訓(xùn)通知、實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表、講課費(fèi)簽收單以及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。對未履行審批程序的培訓(xùn)以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用不予報(bào)銷。
20．嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待管理制度。公務(wù)接待應(yīng)當(dāng)符合《江蘇省黨政機(jī)關(guān)公務(wù)接待管理規(guī)定》蘇辦發(fā)〔2014〕9號(hào)、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》等要求，嚴(yán)格實(shí)行事前、事后雙重審批，嚴(yán)格控制公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制接待范圍和陪餐人數(shù)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供事前審批單、派出單位公函、接待清單和財(cái)務(wù)票據(jù)等。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)公務(wù)外出的計(jì)劃管理，科學(xué)安排和嚴(yán)格控制外出的時(shí)間、內(nèi)容、路線、頻率、人員數(shù)量，禁止異地部門間沒有特別需要的一般性學(xué)習(xí)交流、考察調(diào)研，禁止重復(fù)性考察，禁止以各種名義和方式變相旅游，禁止違反規(guī)定到風(fēng)景名勝區(qū)舉辦會(huì)議和活動(dòng)。公務(wù)外出確需接待的，派出單位應(yīng)當(dāng)向接待單位發(fā)出公函，告知內(nèi)容、行程和人員。接待單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格接待審批程序，建立健全公務(wù)接待審批制度，對能夠合并的公務(wù)活動(dòng)統(tǒng)籌安排。經(jīng)負(fù)責(zé)同志審批的接待方案，接待單位要嚴(yán)格執(zhí)行，為公務(wù)活動(dòng)提供服務(wù)保障。無公函的公務(wù)活動(dòng)和來訪人員一律不予接待。
21．單位應(yīng)當(dāng)對因公出國（境）實(shí)行計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)總額雙向控制。各單位內(nèi)部因公出國（境）經(jīng)費(fèi)審核部門和外事審批部門要根據(jù)各自職責(zé)加強(qiáng)內(nèi)控扎口管理，切實(shí)完善因公出國（境）計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)審批聯(lián)動(dòng)制度，確保出國（境）任務(wù)在財(cái)政部門年初核定的出國經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額內(nèi)先行審核。切實(shí)履行出國（境）計(jì)劃報(bào)批手續(xù)，不得超預(yù)算或無預(yù)算安排因公出國（境）活動(dòng)。嚴(yán)格執(zhí)行因公出國（境）經(jīng)費(fèi)開支紀(jì)律和開支標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對出訪團(tuán)組的出國（境）任務(wù)批件和有效費(fèi)用明細(xì)票據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，不得報(bào)銷與出訪任務(wù)無關(guān)的支出。凡使用財(cái)政資金的部門，組團(tuán)單位應(yīng)根據(jù)各團(tuán)組成員單位《因公臨時(shí)出國任務(wù)和預(yù)算審批意見表》等資料，填寫《常州市行政事業(yè)單位因公臨時(shí)出國（境）經(jīng)費(fèi)預(yù)算審核表》。凡未經(jīng)財(cái)政部門審批出國經(jīng)費(fèi)的，相關(guān)部門一律不予辦理批件審批手續(xù)。
22．單位應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)用車制度改革的要求，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)交通補(bǔ)貼的發(fā)放范圍和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)改革后保留公務(wù)用車的使用管理和財(cái)務(wù)核算，確保車改后政策的落實(shí)。對于保留車輛，單位應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)控制車輛更新購置及配備標(biāo)準(zhǔn)，控制公務(wù)用車運(yùn)行經(jīng)費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車保險(xiǎn)、維修政府采購協(xié)議供貨制度。嚴(yán)禁公務(wù)人員既領(lǐng)取公務(wù)交通補(bǔ)貼，又違規(guī)乘坐公務(wù)用車。
23．單位應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)出差審批制度，出差必須按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴(yán)格差旅費(fèi)預(yù)算管理，控制差旅費(fèi)支出規(guī)模，不得在差旅費(fèi)中報(bào)銷除城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)之外的其他費(fèi)用，未按程序履行審批手續(xù)不得報(bào)銷各類費(fèi)用；嚴(yán)禁無實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動(dòng)，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游，嚴(yán)禁異地部門間無實(shí)質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。
24．單位應(yīng)當(dāng)規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷審核制度，嚴(yán)格開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，確保支出行為合規(guī)、票據(jù)真實(shí)有效、審批手續(xù)和附件齊備。不得虛列事項(xiàng)套取現(xiàn)金，不得報(bào)銷不屬于本單位業(yè)務(wù)范圍的票據(jù)，不得報(bào)銷發(fā)票抬頭為個(gè)人、發(fā)票單位名稱不全的發(fā)票，不得使用假發(fā)票，不得違規(guī)使用行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)、其他單位內(nèi)部往來票據(jù)和白條入賬。
五、加強(qiáng)國庫集中支付管理，確保單位資金安全運(yùn)行
25．單位應(yīng)當(dāng)規(guī)范銀行賬戶管理。單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷及年檢業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格實(shí)行財(cái)政審批備案、人行核準(zhǔn)制度，不得違規(guī)開設(shè)賬戶。除基本存款賬戶（預(yù)算單位零余額賬戶）、黨團(tuán)工會(huì)食堂、非財(cái)政性資金基本建設(shè)項(xiàng)目、貸款轉(zhuǎn)存款等賬戶外，單位原則上不得設(shè)立其他賬戶。
26．單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的用途使用銀行賬戶，原則上不得通過零余額賬戶向本單位實(shí)有資金賬戶轉(zhuǎn)撥資金，不得以本單位銀行賬戶為其他單位和個(gè)人提供信用擔(dān)保，不得將本單位銀行賬戶提供給其他單位和個(gè)人使用，不得以個(gè)人名義存放單位資金。
27．單位加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)控現(xiàn)金支出，積極推行使用公務(wù)卡，并按國庫集中支付制度和公務(wù)卡結(jié)算制度執(zhí)行。屬于公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄內(nèi)的支出，除按規(guī)定實(shí)行國庫集中支付外，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。
六、加強(qiáng)單位采購管理，按規(guī)定程序履行審批手續(xù)
28．單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格政府采購預(yù)算管理，做到應(yīng)編盡編，應(yīng)采盡采，不編不采。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購管理辦法，不得將采購項(xiàng)目化整為零，規(guī)避政府采購，不得違法、違規(guī)變更采購方式，不得以任何方式干預(yù)集中采購機(jī)構(gòu)或采購代理機(jī)構(gòu)招投標(biāo)活動(dòng)，不得指定或變相指定貨物品牌和供應(yīng)商。集中采購目錄以內(nèi)或采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程、服務(wù)等，必須按規(guī)定由政府采購代理機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一集中采購。
29．單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，確因?qū)嶋H需要增加資產(chǎn)配置或調(diào)整原采購預(yù)算項(xiàng)目的，應(yīng)按照采購預(yù)算追加或采購預(yù)算調(diào)整操作流程，經(jīng)財(cái)政相關(guān)業(yè)務(wù)處室審核同意后，再報(bào)采購計(jì)劃進(jìn)行采購。政府采購合同應(yīng)當(dāng)實(shí)施歸口管理，財(cái)會(huì)部門與合同歸口管理部門要建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。
30．單位擬納入下年度市級(jí)政府投資信息化建設(shè)計(jì)劃管理的項(xiàng)目、當(dāng)年度追加的信息化項(xiàng)目、信息系統(tǒng)的運(yùn)行維護(hù)項(xiàng)目等應(yīng)當(dāng)按照《常州市市級(jí)政府投資信息化工程項(xiàng)目管理辦法》要求有計(jì)劃開展。
31．嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)項(xiàng)目審批程序，加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目資金的審核、監(jiān)督和管理?；ㄙY金管理必須嚴(yán)格執(zhí)行《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定，做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費(fèi)，提高投資效益。建設(shè)單位應(yīng)按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作；嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。工程款要嚴(yán)格按照工程進(jìn)度和施工合同約定的比例支付?；?xiàng)目完工后，要及時(shí)辦理工程結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算。加強(qiáng)政府采購管理，規(guī)范政府采購行為。
七、加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)安全完整
32．認(rèn)真貫徹落實(shí)資產(chǎn)管理要求，嚴(yán)格執(zhí)行行政事業(yè)單位資產(chǎn)配置和資產(chǎn)使用處置申報(bào)、審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意配置和處置國有資產(chǎn)。
33．單位應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護(hù)資產(chǎn)安全完整。建立健全固定資產(chǎn)日常核算、登記、清查、報(bào)告制度。定期或不定期對本單位資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧、毀損，要及時(shí)查明原因，并按規(guī)定申報(bào)處理，確保資產(chǎn)賬、財(cái)務(wù)賬、資產(chǎn)實(shí)物賬賬相符、賬實(shí)相符。
34．單位應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)通用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、辦公用房建設(shè)裝修標(biāo)準(zhǔn)。合理編制年度資產(chǎn)配置預(yù)算，隨部門預(yù)算一并報(bào)同級(jí)政府財(cái)政部門審批，并將資產(chǎn)配置預(yù)算審批結(jié)果作為實(shí)施政府采購和國庫集中支付的前置審核條件。年度新增資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，做到財(cái)務(wù)賬、實(shí)物臺(tái)賬、資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)三相符。
35．單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)市級(jí)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理，規(guī)范國有資產(chǎn)的出租、出借行為，維護(hù)國有資產(chǎn)安全、完整，防止國有資產(chǎn)流失。出租、出借資產(chǎn)必須報(bào)同級(jí)政府財(cái)政部門批準(zhǔn)，基層單位還應(yīng)先報(bào)主管部門審核，未經(jīng)批準(zhǔn)審核，不得擅自出租、出借。經(jīng)批準(zhǔn)出租的國有資產(chǎn)，原則上采取“統(tǒng)一平臺(tái)、公開招租”的形式，在常州產(chǎn)權(quán)交易平臺(tái)中公開進(jìn)行。租金收入屬于政府非稅收入，一律實(shí)行“收支兩條線”管理辦法，按現(xiàn)有非稅收入管理模式規(guī)范操作。不得坐支、截留、挪用國有資產(chǎn)收益。
36．事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定對外投資的，應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)審批手續(xù)，不得使用財(cái)政性資金及結(jié)余對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資（國家另有規(guī)定的除外）。以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，必須按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，合理確定資產(chǎn)價(jià)值。
37．單位處置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照管理權(quán)限處置，報(bào)同級(jí)政府財(cái)政部門審批或備案，基層單位還應(yīng)先報(bào)主管部門審核。資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序，通過拍賣、招投標(biāo)等公開方式進(jìn)行。資產(chǎn)處置完成后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變動(dòng)并進(jìn)行賬務(wù)處置。國有資產(chǎn)處置收入嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，納入一般公共預(yù)算管理，按照非稅收入管理有關(guān)規(guī)定上繳同級(jí)國庫。
八、規(guī)范財(cái)務(wù)管理，所有收支實(shí)行統(tǒng)一核算
38．進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理。各行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支必須納入單位法定賬冊，按照《會(huì)計(jì)法》和國家會(huì)計(jì)制度的有關(guān)要求實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理和核算。單位應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)為依據(jù)，將單位的各項(xiàng)收入和支出全部納入會(huì)計(jì)核算。依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，準(zhǔn)確使用會(huì)計(jì)科目，按規(guī)定設(shè)置輔助核算，規(guī)范編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
39．單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得以任何形式私設(shè)“小金庫”和“賬外賬”，不得偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，不得編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不得獨(dú)立建賬和進(jìn)行單獨(dú)的財(cái)務(wù)收支核算。
40．行政事業(yè)單位附屬協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)等社會(huì)團(tuán)體資金必須納入單位財(cái)務(wù)管理，由單位財(cái)務(wù)部門單獨(dú)建賬；臨時(shí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支納入所在單位財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一核算和管理。
九、健全內(nèi)控機(jī)制，推行單位財(cái)務(wù)公開
41．單位應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性的原則建立健全內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化對權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。
42．應(yīng)當(dāng)建立重大項(xiàng)目安排、大額資金使用的集體決策和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，建立專項(xiàng)資金審批、安排和單位日常經(jīng)費(fèi)使用審批的流程。明確單位財(cái)務(wù)、內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察及相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，明晰各方在資金分配、使用的前期論證、執(zhí)行過程的審核監(jiān)督、事后的績效評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)的責(zé)任邊界。
43．單位應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備合格的財(cái)務(wù)人員，明確財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)。財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)，會(huì)計(jì)、出納崗位必須分設(shè)，財(cái)務(wù)人員必須持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書上崗。加強(qiáng)銀行賬戶預(yù)留印鑒的管理，財(cái)務(wù)專用章必須由出納人員以外的專人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。定期對會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
44．各單位明確專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審核和財(cái)務(wù)審批，堅(jiān)持先審核后審批原則，嚴(yán)格實(shí)行經(jīng)辦人簽字、主辦會(huì)計(jì)審核、主管財(cái)務(wù)的單位負(fù)責(zé)人“一支筆”審批的財(cái)務(wù)審批流程。在此基礎(chǔ)上，可以結(jié)合本單位情況，增加復(fù)審程序，加大內(nèi)部財(cái)務(wù)審核力度。大宗支出必須按財(cái)務(wù)制度規(guī)定經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，需報(bào)上級(jí)主管單位批準(zhǔn)的要履行相應(yīng)報(bào)批程序。
45．各單位要建立健全公開、透明、規(guī)范的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，按照依法公開、實(shí)事求是、突出重點(diǎn)、注重實(shí)效的原則，推行單位財(cái)務(wù)公開工作并自覺接受監(jiān)督。
46．單位應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)對預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目資金分配使用管理、重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期評(píng)估梳理，并研究制訂風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控措施。
47．單位可根據(jù)自身機(jī)構(gòu)規(guī)模、職能特色考慮建立和落實(shí)內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)配備專職審計(jì)人員，不得由單位財(cái)務(wù)人員兼任。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算管理審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，加強(qiáng)對建設(shè)工程管理、采購管理、資產(chǎn)管理等重點(diǎn)領(lǐng)域的審計(jì)。條件不具備的單位，可以采取委托第三方機(jī)構(gòu)審計(jì)的方法。
48．單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對下屬單位的財(cái)務(wù)指導(dǎo)，建立定期或不定期對下屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)檢查制度。
十、強(qiáng)化問責(zé)機(jī)制，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律
49．單位應(yīng)當(dāng)樹立“有權(quán)必有責(zé)、權(quán)責(zé)受監(jiān)督、違法必追究”的理念，對本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程和結(jié)果負(fù)責(zé)。對單位及工作人員履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)不善，導(dǎo)致國家利益、公共利益或公民、法人和其他組織合法權(quán)益受到損害，或者造成其他不良影響的，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)追責(zé)問責(zé)。
50．對單位財(cái)務(wù)管理違紀(jì)違法行為實(shí)行追責(zé)問責(zé)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是、權(quán)責(zé)一致、依法有序的原則。同時(shí)按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等規(guī)定予以處理。
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